初级会计职称《经济法基础》模拟卷(10)

甲企业用自产的粮食白酒换取生产资料时应缴纳消费税（　　）元。

甲企业通过其非独立核算门市部对外销售瓶装药酒时应缴纳消费税（　　）元。

甲企业(增值税一般纳税人)为白酒生产企业，2013年4月发生以下业务：

(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入2000000元，另收取品牌使用费500000元。

(2)提供100000元(不含税)的原材料委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付加工费10000元(不含税)，乙企业已代收代缴消费税。

(3)委托加工的散装药酒收回后甲企业将其继续加工成瓶装药酒1800瓶，通过其非独立核算门市部以每瓶不含税价格100元全部对外销售。

(4)将自产的粮食白酒30吨用于换取生产资料。甲企业该类粮食白酒的平均不含税售价为100000元／吨，最高不含税售价为120000／吨。已知：药酒的消费税税率为10%；粮食白酒消费税的比例税率为20%、定额税率为0．5元／500克。

要求：

根据上述资料，分析回答下列第下列各小题。

甲企业向烟酒专卖店销售粮食白酒时应缴纳消费税（　　）元。

乙企业应代收代缴消费税（　　）元。

根据要点(3)提示的内容，甲公司出租写字楼应缴纳营业税（　　）万元。

根据要点(2)提示的内容，甲公司应缴纳营业税（　　）万元。

某市区的甲建筑工程公司(以下简称甲公司)2013年4月发生如下经营业务：

(1)甲公司承包A项建筑工程，工程价款900万元，将其中的防水工程分包给乙企业，分包款12万元。

(2)甲公司自建6栋规格相同的商品房，其中向本单位职工销售3栋，取得销售收入共计720万元，将2栋作为本单位的单身职工宿舍，将1栋捐赠给希望工程基金会。上述自建商品房的建造成本为200万／栋，成本利润率为10%。

(3)出租写字楼取得租金收入24万元。

已知：销售不动产适用的营业税税率为5%，建筑业适用的营业税税率为3%，出租不动产适用的营业税税率为5%。

要求：

根据上述资料，分析回答下列第下列各小题。

根据要点(1)提示的内容，甲公司承包A项建筑工程应缴纳营业税（　　）万元。

张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2012年7月从境内取得如下收入：

(1)工资收入3800元，奖金收入600元，岗位津贴300元，交通补贴900元。

(2)3年期银行存款利息收入800元，二级市场股票买卖所得2000元。

(3)为乙单位授课收入3000元，稿费收入820兀。

(4)将2008年1月投资80万元购置的一套商品房出售给周某，合同注明的价款为120万元。

(5)受丙公司委托进行软件设计，取得设计费2000元。

已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为3500元/月。

要求：

根据上述资料，分析回答下列第下列各小题。

张某工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（　　）。

张某的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是（　　）。

下列税种中，属于张某出售商品房应缴纳的是（　　）。