2014年初级会计职称《经济法基础》深度预测试题(1)

计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出应调整的金额是（　）万元。

计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠应调整的金额是（　）万元。

2012年度该企业实现的会计利润总额是（　）万元。

某市一居民企业为增值税一般纳税人，2012年1～11月份取得销售收入2000万元，实现会计利润755万元。1～11月份无相关纳税调整事项。2012年12月份发生相关业务如下：

(1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元。

(2)12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税1．7万元。

(3)12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款80万元，取得公益性社会团体开具的合法票据。

(4)12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元，该股权的投资成本为100万元。(5)12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元(其中含业务招待费30万元)。假设上述票据均通过有关部门认证，增值税当月可以抵扣；不考虑城建税和教育费附加。要求：

根据上述资料，分析回答下列第下列各小题。

12月份该企业应缴纳增值税（　）万元。

计算该企业应纳税所得额时，可直接在企业所得税税前扣除的有（　）。

根据土地增值税法律制度的规定，该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的房地产开发费用为（　）万元。

根据土地增值税法律制度的规定，对从事房地产开发的纳税人可按“取得土地使用权所支付的金额”和“房地产开发成本”之和，加计20%扣除。下列各项中，可以作为加计20%扣除的基数的是（　）。

根据土地增值税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（　）。

根据本题要点(3)所提示的内容，下列表述中，正确的是（　）。

A县甲房地产开发企业2012年度由其下属的建筑公司承建位于8县的10栋规格相同的住宅楼，其中8栋直接对外销售；1栋自用为售楼中心；1栋已经对外出租。与该10栋住宅楼开发相关的成本、费用包括：

(1)支付土地使用权价款1400万元：

(2)取得土地使用权时缴纳契税42万元；

(3)前期拆迁补偿费150万元，直接建筑成本2100万元：

(4)开发销售期间发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用虽未超过同期同类银行贷款利率，但不能按项目准确分摊)。当地政府规定，该房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、利息费用在计算土地增值额时的扣除比例为9%。

要求：

根据上述资料，分析回答下列第下列各小题：

根据营业税法律制度的规定，下列各项表述中，正确的是（　）。