会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷9

某国有工业企业，2002年度生产经营情况如下：

 (1) 产品销售收入4600万元；其他业务收入400万元。

 (2) 产品销售成本3800万元；应缴纳增值税61万元，营业税14万元，城市维护建设税和教育费附加6万元。

 (3) 营业费用120万元；财务费用28万元；管理费用232万元，其中业务招待费30万元。

 (4) 营业外支出100万元。其中，向主管部门捐款70万元，通过当地民政部门向一老年服务机构捐款20万元，向技术监督部门缴纳罚款10万元。

 (5) 从联营企业分回税后利润17万元，联营企业适用15%的所得税税率。

 该企业其他有关资料如下：

 ①该企业全年实际发放的职工工资总额为320万元，税务机关核定的计税工资总额为 268.8万元，计提职工工会经费、职工福利费、职工教育经费56万元。

 ②截止年底，本年已预缴所得税200万元。

 ③该企业适用33%的企业所得税税率。

 该企业对2002年度应纳所得税进行了如下计算，并编制了纳税申报表：应纳税所得额； 4600(产品销售收入) +400(其他业务收入) -3800(产品销售成本) -14(营业税) -6(城市维护建设税和教育费附加) -120(营业费用) -28(财务费用) -232 (管理费用) -100(营业外支出) +17(联营企业分回利润) = 717(万元)

 应纳所得税额：717×33%=236.61(万元)

 应补缴所得税：236.61-200=36.61(万元)

 由于该企业发生重大人事变动，直至2003年2月20日，该企业才向税务机关报送了纳税申报表及其他相关资料。

 要求：根据我国企业所得税法律制度以及税收征收管理法律制度的规定，回答下列问题：

 (1) 该企业计算2002年度应纳税所得额时有哪些错误之处?应如何进行纳税调整。

 (2) 调整计算该企业2002年度应缴纳的所得税税额，汇算清缴应补缴或退回的税款。

 (3) 该企业于2003年2月20日进行纳税申报是否符合规定?并说明理由。

 (答案中的金额单位用万元表示)

甲公司2001年6月1日与乙公司签订买卖合同，双方约定采取托收承付、验货付款的结算方式，合同标的额为1000万元。6月5日，甲公司发出货物并办妥托收承付手续。根据税务机关的核定，甲公司2001年6月的应纳税额为120万元，但甲公司欠缴税款50万元。税务机关在对甲公司的调查中发现，甲公司于2001年6月10日主动放弃对丙公司的到期债权50万元。

 根据上述资料，回答下列问题：

 (1) 在甲公司6月1日的销售行为中，增值税的纳税义务发生时间是哪一天?并说明理由。

 (2) 对甲公司欠缴税款、放弃到期债权等行为，税务机关能否行使撤销权?并说明理由。

A、B公司于2001年3月20日签订买卖合同，根据合同约定，B公司于3月25日发出 100万元的货物，A公司将一张出票日期为4月1日、金额为100万元、见票后3个月付款的银行承兑汇票交给B公司。4月20日，B公司向承兑人甲银行提示承兑，承兑日期为4月20日。5月10日，B公司在与C公司的买卖合同中，将该汇票背书转让给C公司。5月20日，C公司在与D公司的买卖合同中，将其背书给D公司。

 2001年7月25日，持票人D公司向甲银行提示付款时，甲银行以A公司未能足额交存票款为由，拒绝付款，并于当日签发拒绝证明。

 根据《票据法》的规定，分别回答下列问题：

 (1) B公司应当在什么时间之前向甲银行提示承兑?并说明理由。

 (2) 持票人D应当在什么时间之前向甲银行提示付款?并说明理由。

 (3) 甲银行拒绝付款的理由是否成立?并说明理由。

 (4) 出票人A公司应当承担何种法律责任?

 (5) 持票人D公司的付款请求权在什么时间之前不行使而消灭?并说明理由。

从事生产、经营的纳税人不得转借、转让发票，但根据需要可以代开发票。(　　　)

2002年1月10日，北京市的甲公司与上海市的乙公司签订房地产销售合同，根据合同约定，甲公司将其在深圳的房地产转让给乙公司，标的额为2000万元。1月28日，甲公司收到乙公司2000万元的转账支票。甲公司计划于1月30日向深圳的丙税务机关申报缴纳土地增值税，1月29日，丙税务机关以甲公司未按期申报纳税为由，责令其限期改正，对甲公司处以1000元罚款，甲公司于2002年2月1日收到行政处罚决定书，但甲公司对此不服。

 根据有关法律规定，分析回答下列问题：

 (1) 丙税务机关的罚款决定是否符合法律规定?并说明理由。

 (2) 甲公司对税务机关的处罚决定不服，是否可以不经过税务行政复议而直接向人民法院提起行政诉讼?并说明理由。

 (3) 甲公司应当在什么时间之前缴纳罚款?

 (4) 如果甲公司在法定期间内不申请行政复议，也不向人民法院起诉，又不缴纳罚款的，丙税务机关可以采取哪些措施?

企业所得税纳税人为其他独立纳税人提供与本身应纳税收入无关的贷款担保，因被担保方还不清贷款而由该担保纳税人承担的本息，不得在担保企业所得税前扣除。(　　　)

变造会计账簿，是指以虚假的经济业务事项为前制提编制会计账簿。(　　　)

征税主体只有权利没有义务，纳税主体只有义务没有权利。(　　　)

纳税人到外县、市销售应税消费品的，向销售地主管税务机关申报纳税，( )

会计人员的任用、晋升、调动、奖惩，无须征求总会计师的意见。(　　　)