会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷45

某企业为增值税一般纳税人，生产A、B、C、D四种产品，A、B、C三种产品适用 17%的增值税税率，D产品适用13%的增值税税率，A产品适用45%的消费税税率，同时每箱征收消费税0.2万元，B、C两产品均适用25%的消费税税率，D产品不交消费税，本期发生下列相关业务：

 (1)为生产产品进口物资，海关完税凭证注明，买价900万元，关税300万元，增值税 204万元。

 (2)从小规模纳税人购进农业产品，买价200万元，全部用于产品生产。

 (3)为生产B产品购入甲材料，专用发票注明买价600万元、增值税102万元，材料已领用，增值税扣除凭证丢失。

 (4)购进乙材料，专用发票注明买价500万，增值税85万元，其中40%的部分用于在建工程，60%用于产品生产。

 (5)本月生产并出售A产品800箱，每箱含增值税售价3.51万元，另外，每箱代有关部门收取行业基金0.234万元。

 (6)生产的B产品有500套对外出售，每套含增值税售价1.17万元，300套在建工程领用，每套成本0.4万元，200套送给社区服务中心。

 (7)生产的C、D两种产品对外出售，未能分开核算，含增值税销售收入936万元。

 要求：根据以上资料分别计算：

 (1)本月允许抵扣的进项税额；

 (2)本月销项税额；

 (3)本月应交增值税；

 (4)本月应交消费税。

A公司向B公司购买一批货物，于8月20日签发一张转账支票给B公司用于支付货款，但A公司在支票上未记载收款人名称，约定由B公司自行填写，B公司取得支票后，在支票收款人处填写上B公司名称，并于8月26日将该支票背书转让给C公司。C公司于 9月1日向付款银行提示付款。已知，A公司在付款银行的存款足以支付支票金额。

 要求：根据上述情况和《票据法》的有关规定，回答下列问题：

 (1)A公司签发的未记载收款人名称的支票是否有效?简要说明理由。

 (2)A公司签发的支票能否向付款银行支取现金?简要说明理由。

 (3)付款银行能否拒绝向C公司付款?简要说明理由。

钱某为一私营企业技术总监，2006年1～12月收入情况如下：

 (1)每月取得工薪25000元；

 (2)利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80000元；

 (3)为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入150000元。已按来源国税法在该国缴纳了个人所得税20000元；

 (4)个人出租住房，每月取得租金收入3000元，每月发生的准予扣除税费及维修费用 500元，取得合法票据。

 要求：根据以上资料，回答下列问题。

 (1)钱某2006年工薪所得应纳的个人所得税；

 (2)钱某2006年工程设计应纳个人所得税；

 (3)钱某2006年提供专利技术在我国应纳的个人所得税；

 (4)钱某2006年租金应纳个人所得税；

 (5)钱某2006年在我国应纳的个人所得税。

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的增值税税率为17%，退税率为13%。2006年7月的有关业务如下：

 (1)购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为500万元；

 (2)准予抵扣的进项税额为85万元(该增值税专用发票已经税务机关认证)，货物已验收入库；

 (3)本月出口货物销售取得销售额100万元；内销货物600件，开具普通发票，取得含税销售额140.4万元；将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程，货物已移送；

 (4)2006年6月留抵税额为5万元。

 要求：根据以上资料，回答下列问题。

 (1)当期免抵退税不得免征和抵扣税额；

 (2)当期应纳税额；

 (3)出口货物“免、抵、退”税额；

 (4)该企业当期应退税额；

 (5)期末留抵下月继续抵扣的税额。

单位人民币卡不得透支，但可以支取现金。(　　　)

信用证与作为其依据的购销合同相互独立，银行在处理信用证业务时，不受购销合同的约束。(　　　)

纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之后的，税收应当优先于抵押权执行。(　　　)

纳税人在基本建设、专项工程及职工福利等方面使用本企业的商品、产品的，应作为收入处理。(　　　)

欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。(　　　)

纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，对以融资租赁方式租入的固定资产而发生的租赁费，可以直接从企业收入总额中一次扣除。(　　　)