会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷44

沿海经济开放区某城市一中外合资日化企业为增值税一般纳税人，主要业务是以外购化妆品生产和销售成套化妆品，2006年度(减免税期限已过)有关生产经营情况如下：

 (1)期初库存外购已税化妆品100万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用发票，支付价款800万元、增值税额136万元，发票当月经税务机关认证；

 (2)生产领用外购化妆品700万元，其他生产费用330万元，生产成套化妆品15万件，每件成套化妆品单位成本90元；

 (3)批发销售成套化妆品12万件，开具增值税专用发票，注明不含税销售额3000万元；零售成套化妆品2万件，开具普通发票，取得销售收入585万元；

 (4)出租机器设备，取得收入100万元；

 (5)发生产品销售费用480万元(其中广告费用200万元)、财务费用28万元、管理费用 640万元(其中含交际应酬费用50万元，新产品研究开发费用80万元。该企业上年度发生新产品研究开发费用为60万元)；

 (6)7月发生意外事故损失库存的外购化妆品30万元(不含增值税额)，10月取得保险公司赔款5万元；

 (7)营业外收入20万元，另有接受捐赠的货币资金10万元，逾期2年半的应付未付款项10万元。

 要求：根据以上资料，回答下列问题。

 (1)分别计算该企业2006年度缴纳的各种流转税。(注：化妆品、成套化妆品的消费税税率30%)

 (2)汇算清缴2006年度该中外合资企业应缴纳的企业所得税额。(假设地方附加税免征)

税务机关在税务检查中发现某企业采取多列支出、少列收入的手段进行虚假纳税申报，少缴税款9000元，占其应纳税额的8%。

 要求：根据税收征收管理法及相关法律制度的规定，简要回答下列问题：

 (1)该企业的行为属于什么行为?是否构成犯罪?

 (2)该企业应承担什么法律责任?

某进出口公司进口一批机器设备，经海关审定的成交价为200万美元。另外，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费10万美元，保险费20万美元，由买方负担的购货佣金5万美元、包装劳务费3万美元。

 已知：市场汇率为1美元=8.3元人民币，该机器设备适用关税税率为30%。

 要求：根据上述情况和关税法律制度的有关规定，回答下列问题：

 (1)进出口公司在进口该批机器设备过程中发生的哪些费用应计入货物的完税价格?

 (2)计算进口该批机器设备应缴纳的关税税额。

 (3)说明进出口公司进口该批机器设备申报缴纳关税的期限。

2006年4月，A市财政局派出检查组对市属某国有机械厂的会计工作进行检查。检查中了解到以下情况：

 (1)2006年8月，会计张某申请调离该厂，厂人事部门在其没有办清会计工作交接手续的情况下，即为其办理了调动手续。

 (2)2006年10月6日，该厂档案科会同会计科编制会计档案销毁清册。经厂长签字后，按规定程序进行厂监销。经查实，销毁的会计档案中有一些是保管期满但未结清的债权债务原始凭证。

 要求：请指出上述情况中哪些行为不符合法律规定，并说明理由。

欠缴税款的纳税人出境前未结清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。(　　　)

银行汇票只可用于转账，不得支取现金。(　　　)

根据《外商投资企业和外国企业所得税法》的有关规定，纳税人生产经营过程中的固定资产、流动资产净损失、坏账损失，准予扣除；但自然灾害、民事诉讼等意外事故的非常损失不得税前扣除。(　　　)

以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照房产原值作为计税依据计征房产税。(　　　)

法人对行政机关作出的冻结财产等行政强制措施不服的，应先向人民法院提起行政诉讼，人民法院不予受理的，才可申请行政复议。(　　　)

在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征税。(　　　)