2014年初级会计职称《初级会计实务》临考押密试题(1)

根据上述资料，下列各项中，会计处理正确的是（　）。

根据资料(5)，下列说法中正确的是（　）。

根据资料(1)至资料(4)，下列各项中，会计处理正确的是（　）。

根据资料(1)和资料(2)，下列分录中，会计处理正确的是（　）。

根据资料(1)至(6)，下列各项中，关于甲公司2011年年度利润表中“所得税费用”和“净利润”的计算结果正确的是（　　）。

北方股份有限公司(以下简称“北方公司”)为注册地在北京市的一家上市公司，且为增值税一般纳税人。其2009年至2013年与固定资产有关的业务资料如下：

(1)2009年10月10日，北方公司购进一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为580万元，增值税税额为98．6万元，另发生运杂费和保险费2万元，款项以银行存款支付，没有发生其他相关税费。安装

设备时，领用原材料一批，价值为18万元，原材料购进时的增值税进项税额3．06万元；支付安装工人的工资为10万元。该设备于2009年12月10日达到预定可使用状态并投入行政管理部门使用，预计使用年限为10年，预计净残值为10万元，采用年限平均法计提折旧。

(2)2010年12月31日，北方公司对该设备进行检查时发现其已经发生减值，预计可收回金额为460万元；计提减值准备后，该设备原预计使用年限、预计净残值、折旧方法保持不变。(3)2011年9月30日，北方公司因生产经营方向调整，决定采用出包方式对该设备进行改良，改良工程验收合格后支付工程价款。该设备于当日停止使用，开始进行改良。

(4)2012年3月15日，改良工程完工并验收合格，北方公司以银行存款支付工程总价款62．5万元。当日，改良后的设备投入使用，预计尚可使用年限8年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为5万元。改良后该设备的可收回金额为500万元，改良支出符合固定资产确认条件。2012年12月31日，该设备未发生减值。

(5)2013年10月10日，该设备因遭受自然灾害发生严重毁损，北方公司决定进行处置，取得变价收入10万元，应交增值税1．7万元，保险公司赔偿款30万元，发生清理费用5万元；款项均以银行存款支付，不考虑其他相关税费。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第下列各小题。

(答案中的分录金额单位以万元表示)

下列各

根据资料(1)，下列各项中，会计处理正确的是（　）。

根据资料(1)至(6)，下列各项中，关于甲公司2011年期间费用和营业利润计算结果正确的是（　　）。

根据资料(1)至(5)，甲公司2011年年度利润表中“营业成本”的金额是（　　）万元。

根据资料(1)至(5)，甲公司2011年年度利润表中“营业收入”的金额是（　　）万元。

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，商品、原材料售价中不含增值税。2011年甲公司发生如下交易或事项：

(1)3 月2日，向乙公司销售商品一批，按商品标价计算的金额为200万元。该批商品实际成本为150万元。由于是成批销售，甲公司给予乙公司10%的商业折扣并 开具了增值税专用发票，并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10、1/20、n/30，甲公司已于当日发出商品，乙公司于3月15日付款，假定计算现金 折扣时不考虑增值税。

(2)5月5日，甲公司由于产品质量原因对上年出售给丙公司的一批商品按售价给予10%的销售折让，该批商品售价为300万元。增值税税额为51万元。货款已结清。经认定，同意给予折让并以银行存款退还折让款，同时开具红字增值税专用发票。

(3)9月20日，销售一批材料，增值税专用发票上注明的售价为15万元。增值税税额为2．55万元。款项已由银行收妥。该批材料的实际成本为10万元。

(4)10 月5日，承接一项设备安装劳务，合同期为6个月，合同总收入为120万元，已经预收80万元。余额在设备安装完成时收回。采用完工百分比法确认劳务收入。 完工率按照已发生成本占估计总成本的比例确定，至2011年12月31日已发生的成本为50万元，预计完成劳务还将发生成本30万元。

(5)11月10日，向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利。该批产品的实际成本为8万元，市场售价为10万元。

(6)12月20日，收到国债利息收入59万元．以银行存款支付销售费用5．5万元，支付税收滞纳金2万元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第下列各小题。(答案中的金额单位用万元表示)

根据资料(1)，下列各项中，会计处理结果正确的是（　　）。