中级会计职称考试《经济法》专家预测试卷三

某计算机公司（A公司）为增值税一般纳税人。2010年10月A公司生产出一批最新配置的计算机，为了扩大市场占有率，A公司公开宣布每台计算机的市场价格为1. 17万元（含增值税）。

(1) 2010年10月，A公司向B商场销售计算机100台，对B商场在当月20日内付清全部货款给予了5%的销售折扣（折扣额另开发票）。

(2) 2010年10月，A公司向外省分支机构C公司发货100台用于销售，并支付发货运费等费用12万元（其中，运输单位开具的货票上注明的运费9.5万元、建设基金0.5万元、装卸费l万元、保险费l万元）。

(3) 2010年10月，采取以旧换新方式销售计算机100台，每台旧型号计算机折价2 000元，旧计算机未取得增值税专用发票。

(4) 2010年10月，A公司向希望工程捐赠计算机100台。

(5) 2010年10月，A公司将自己生产的计算机100台作为出资，投资于D公司。

(6) 2010年10月，A公司将自己生产的计算机100台以集体福利的形式分配给本公司的职工。

(7) 2010年10月，A公司购进计算机零部件，从销货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为50万元。

(8) 2010年10月，A公司从美国进口2台计算机检测设备，取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税税额为20万元。

要求：计算A公司当月应纳增值税税额，并简要地说明理由。

某企业2010年主营业务收入5 000万元，主营业务成本2 500万元，营业税金及附加500万元，销售费用1 200万元，管理费用600万元，投资收益90万元，营业外支出100万元，企业利润合计为190万元。税务机关发现下列问题需要调整：

(1)投资收益中，国债持有期间的利息收入20万元，公司债券利息收入30万元，投资于非上市公司，取得按权益法确认的投资收益40万元。

(2)销售费用中，当年发生的广告费为500万元，发生的宣传费为300万元。

(3)管理费用中60万元为业务招待费支出。

(4)计入成本费用的工资总额为600万元，企业当年福利费实际支出为104万元，当年列支补充养老和医疗保险40万元。

(5)营业外支出中，30万元为因延迟交货按购销合同约定支付的违约金，40万元为固定资产减值准备，10万元为逾期两年的应收账款，10万元为消防部门在防火检查中的罚款，10万元为补缴上年的所得税款。

(6)当年购买安全生产专用设备，投资额为100万元。

要求：计算该企业当年应缴纳的企业所得税。

2010年4月1日，美国的甲公司和境内的乙公司达成股权转让协议，乙公司将自己60%的股权转让给甲公司，并依法变更为中外合资经营企业丙公司（以下简称“丙公司”）。甲、乙公司合营合同、章程、协议的部分内容如下：

(1)乙公司的债权债务由丙公司继承。

(2)甲公司收购乙公司60%股权的价款为l 200万美元。甲公司应当自丙公司营业执照颁发之日起3个月内支付600万美元，其余价款在2年内付清。

(3)丙公司的投资总额拟定为l亿美元。丙公司成立后，注册资本由原来的2 000万美元增加至3 000万美元，增资部分双方分期缴付，甲公司应当自丙公司营业执照颁发之日起3个月内缴付第一期出资80万美元。

(4)丙公司采用有限责任公司的组织形式，拟设立股东会、董事会、监事会；股东会为合营企业的最高权力机构、董事会为合营企业的执行机构、监事会为合营企业的监督机构。董事会由5名董事组成，其中：甲公司委派3名，乙公司委派2名。合营企业的董事长由甲公司委派，副董事长由乙公司委派。

(5)丙公司的主营业务为彩扩、洗相。根据行业主管部门测算：甲公司在中国彩扩、洗相行业的市场占有率已经达到21%，本次并购完成后，甲公司在中国的市场占有率将达到30%。

要求：根据有关法律规定，分别回答下列问题。

(1)乙公司的债权债务由丙公司继承是否符合规定？并说明理由。

(2)甲公司缴付增资部分第一期出资的数额是否符合规定？并说明理由。甲公司股权并购价款的支付期限是否符合规定？并说明理由。

(3)丙公司的投资总额是否符合规定？并说明理由。丙公司的组织机构是否符合规定？并说明理由。甲、乙公司在合营合同中是否应约定合营期限？并说明理由。

(4)根据甲公司的市场占有率数据，甲公司在并购中应履行何种义务？

某中外合资家电生产企业，共有在册职工120人，资产3 500万元。2010年销售产品取得不含税收入2 500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核，发现以下问题：

(1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元；

(2)营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元）；

(3)计入成本、费用中的实发合理工资总额150万元、拨缴工会经费3万元、支出职工福利费25. 25万元、职工教育经费3.75万元；

(4)在A国设有全资子公司，A国子公司当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定的税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；从A国分后税后利润230万元，尚未入账处理。

要求：根据上述资料，进行纳税调整并确认企业所得税税额，并说明理由。

对个体工商户以外的其他个人纳税人不办理一般纳税人资格认定。(    )

有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务以其认缴的出资额为限承担责任。(    )

国有独资企业的董事违反法律规定，造成国有资产重大损失，被免职的，自免职之日起3年内不得担任国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员。(    )

参与集中的所有经营者上一会计年度在中国境内的营业额合计超过10亿元人民币，并且其中至少两个经营者上一会计年度在中国境内的营业额均超过4亿元人民币的，应当事先向国务院商务主管部门申报，未申报的不得实施集中。(    )

某上市公司董事会秘书甲将公司收购计划告知同学乙，乙据此买卖该公司股票并获利5万元。该行为属于内幕交易行为。(    )

企业在生产经营活动中发生的借款费用，准予扣除。(    )