会计专业技术资格中级经济法模拟试卷66

甲公司与龙某签订一投资合同，约定：双方各出资200万元，设立乙有限责任公司；甲公司以其土地使用权出资，龙某以现金和专利技术出资；龙某任董事长兼总经理；公司亏损按出资比例分担。双方拟定的公司章程未对如何承担公司亏损作出规定，其他内容与投资合同内容一致。乙公司经工商登记后，在甲公司用以出资的土地上生产经营，但甲公司未将土地使用权过户到乙公司。

 2000年3月，乙公司向丙银行借款200万元，甲公司以自己名义用上述土地使用权作抵押担保。同年4月，甲公司提出退出乙公司，龙某书面表示同意。2003年8月，法院判决乙公司偿还丙银行上述货款本息共240万元，并判决甲公司承担连带清偿责任。此时，乙公司已资不抵债，净亏损180万元。另查明，龙某在公司成立后将120万元注册资金转出，替朋友偿还债务。

 基于上述情况，丙银行在执行过程中要求甲公司和龙某对乙公司债务承担责任。甲公司认为， 自己为担保行为时，土地使用权属乙公司所有，故其抵押行为应无效，且甲公司已于贷款后1个月退出了乙公司，因此，其对240万元贷款本息不应承担责任；另外乙公司注册资金中的120万元被龙某占用，龙某应退出120万元的一半给甲公司。

 要求：根据以上事实，回答以下问题：

 (1)甲公司的抵押行为是否有效?为什么?

 (2)甲公司认为其已退出乙公司的主张能否成立?为什么?

 (3)甲公司可否要求龙某退还其占用的120万元中的60万元?为什么?

 (4)甲公司应否承担乙公司亏损的—半?为什么?

 (5)乙公司、甲公司和龙某对丙银行的债务各应如何承担责任?

建海公司拟向荣丰公司订购一批电子设备，授权本单位员工马某携带一张记载有本单位签章、出票日为2007年5月9日、票面金额为18万元的转账支票(同城使用，下同)前往采购。5月10日，马某代表建海公司与荣丰公司签订了价值18万元的买卖合同。该合同约定：建海公司于合同签订当日以支票方式一次付款；荣丰公司应当在6月10日前向建海公司交付所购全部产品。马某在向荣丰公司交付支票时，声明该支票未记载收款人，由荣丰公司自行填写。

 荣丰公司在收到该支票后，未在该支票收款人栏内记载自己的名称，而是直接在该栏内填写了金星公司的名称，由金星公司存入其开立账户的丁银行。以便利用金星公司的银行账户提取现金。为此，金星公司将按照支票金额的5%提取管理费。

 5月15日，该银行通知金星公司，其存入的上述支票的款项已于5月14日到账，但却不能支取使用。主要原因是：该支票上记载有在建海公司收到荣丰公司交付货款之次日，持票人才能支取使用该资金。荣丰公司于6月8日向建海公司交付所购电子设备，金星公司于第二天才得以开始分批从其账户中支取该资金并交付荣丰公司。

 要求：根据上述事实，回答下列问题：

 (1)建海公司交付给荣丰公司的支票未记载收款人，该支票是否有效?并说明理由。

 (2)荣丰公司利用金星公司账户存取款项的行为是否符合有关规定?并说明理由。如不符合有关规定，应当由谁承担何种责任?

 (3)银行通知金星公司不能支取使用到账资金的理由是否成立?并说明理由。如银行的理由不能成立，其应当承担何种法律责任?

建海公司适用33%的企业所得税税率，2006年度生产经营情况如下：

 (1)产品销售收入4800万元；其他业务收入300万元。

 (2)产品销售成本1800万元；应缴纳增值税61万元，营业税20万元，房产税7万元。

 (3)营业费用120万元；财务费用28万元；管理费用232万元，其中业务招待费40万元。

 (4)营业外支出100万元。其中包括银行按规定加收的罚息7万元，向税务部门缴纳罚款10万元。

 (5)全年实际发放的职32A2资总额为320万元(税务机关核定的计税工资总额为270万元)，计提职工工会经费、职工福利费、职工教育经费56万元。

 该企业对2006年度应纳所得税进行了如下计算，并编制了纳税申报表：

 应纳税所得额＝4800(产品销售收入)+300(其他业务收入)-1800(产品销售成本)-20(营业税)-7(房产税)-120(营业费用)-28(财务费用)-232(管理费用)-100(营业外支出)-320(工资总额)-56(32会经费、职工福利费、职工教育经费)＝2417(万元)

  应纳所得税额＝2317×33%＝764.6l(万元)

 要求：根据上述事实，回答下列问题：

 (1)该企业计算2006年度应纳税所得额时有哪些错误之处?应如何进行纳税调整?

 (2)正确计算调整后应纳所得税额。

建海公司是一家中美合资公司，将一辆公司自己生产的小轿车赠送给我国宋庆龄儿童基金会，该车排量为2500毫升，经国家税务总局核定的最低计税价格为28万元。该公司应纳的车辆购置税为2.8万元。  (  )

金星公司为一家国内企业，2006年10月与国外一家公司W合资在南海市兴建一大型电子公司。双方合同的主要内容有：总投资额4200万美元，其中注册资本为1000万美元。注册资金分期缴纳，第一期在营业执照签发之日起4个月内缴清。双方可在合资企业成立后以合资企业的名义贷款200万美元作为各自的出资。董事长由外方委派，副董事长可由外方也可由中方委派，董事会成员为7人，有关注册资本的增加或减少需经2/3以上董事同意才可通过。

 要求：根据上述事实，回答下列问题：

 双方签订的合同是否有不合法之处?分别说明理由。

金星商场经营电器销售业务，同时附设了电器修理修配门市部。该商场进行增值税纳税申报时，修理修配门市部提供的劳务收入，不应计入该商场的应税销售额。  (  )

申请破产的企业为他人担任保证人的，人民法院受理破产案件后，债权人未申报债权、参加破产程序的，破产企业所承担的担保义务从债权期限届满之日起终止。  (  )

张某以欺诈手段订立合同，损害国家利益，该合同应属于可撤销合同。(  )

中外合资经营企业召开董事会，董事不能出席时，只能书面委托其他董事，不能委托非董事代表其出席并表决。  (  )

因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征，在特别情况下，追征期可以延长到10年。  (  )