注册会计师考试《税法》命题预测卷（4）

汤姆先生是2010年12月1日来华，担任北京市某外商投资企业的业务顾问，2013年取得以下收入：

（1）每月取得所在外商投资企业支付的工资、薪金6000元，每月还取得企业支付的现金形式的住房补贴和伙食补贴2000元，7月份出差，企业还支付合理的出差补贴和语言培训费用分别为300元和500元；

（2）3月汤姆取得保险赔款和借给某公司借款的利息收入各50000元；

（3）汤姆于5月28日到6月4日为境内某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月份分别支付10000元、15000元，6月份支付3500元；7月份为另一家国内企业提供技术服务获得收入3000元，除个人所得税外不考虑其他税费；

（4）1月份汤姆购入某境内企业债券2000份，每份买人价15元，支付相关税费共计200元。6月份将买人的债券卖出50％，每份卖出价18元，支付卖出债券的税费共计150元；

（5）9月份汤姆从任职的我国外资企业取得股息所得10000元；

（6）10月汤姆翻译某知名作家的小说，当月出版并署名，取得稿酬40000元，当即通过非营利社会团体捐赠给贫困山区20000元；

（7）将其国内自己的房屋出租给他人使用4个月，每月取得租金5000元；

（8）为某公司提供咨询业务，取得税后报酬40000元，与其报酬相关的个人所得税由该公司承担。

要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

（1）计算该外籍人员7月份工资薪金所得应缴纳的个人所得税；

（2）计算该外籍人员保险赔款所得应缴纳的个人所得税；

（3）计算该外籍人员取得借款利息应缴纳的个人所得税；

（4）计算该外籍人员劳务报酬所得应纳的个人所得税；

（5）计算该外籍人员转让债券应缴纳的个人所得税；

（6）计算该外籍人员股息所得应缴纳的个人所得税；

（7）计算该外籍人员稿酬所得在我国应缴纳的个人所得税；

（8）计算该外籍人员出租房屋应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加；

（9）计算该外籍人员每月房屋租金收入应缴纳的个人所得税（暂不考虑房产税）；

（10）计算支付不含税报酬的公司应代付的个人所得税。

王某2013年1月1日与某镇的农机厂（增值税一般纳税人）签订承包合同。经营期限5年，承包费50万元（每年10万元）。合同规定，承包期内不得改变名称，仍以农机厂的名义对外从事经营业务，王某上缴的承包费在每年的经营成果中支付。2013年王某的经营成果如下：

（1）取得销售农机的收入271．20万元（含税）。

（2）取得房屋出租收入20万元。

（3）购进石油液化气120万元，取得增值税专用发票上注明增值税15．6万元。购买包装箱，取得专用发票上注明价款40万元、增值6.8万元。

（4）经营成本费用126万元（不含工资和三项经费），其中业务招待费5万元，广告费30万元，业务宣传费12万元。

（5）年雇佣职工30人，支付年工资总额65万元；王某每月另领取工资0．8万元。支出的职工福利费l0万元、工会经费1．88万元、教育经费3．73万元。

（6）王某将从拍卖机构获得的打包债权予以处置，其中处置了A企业的债权，收款8万元（购入打包债权的成本为10万元，该批债权面值15万元，其中A企业欠9万元，B企业欠6万元）。

要求：根据所给资料，回答下列问题：

（1）计算该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的税金及附加（不考虑地方教育附加）；

（2）计算该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的经营成本费用（不含工资和三项经费）；

（3）计算该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的工资和三项经费为；

（4）计算该厂应缴纳企业所得税；

（5）计算王某承包该厂应缴纳的个人所得税；

（6）计算王某处置打包债权应缴纳的个人所得税。

某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会，具有相关培训资质，2014年2月份取得以下收入：

（1）依照社团章程的规定，收取团体会员会费40000元，个人会员会费10000元；

（2）代售大型演唱会门票21000元，其中包括代售手续费1000元；

（3）代销中国福利彩票50000元，取得代销手续费500元；

（4）协会开设的照相馆营业收入28000元，其中包括相册、镜框等销售收入2000元；

（5）本月1日起将白有房屋出租，月租金

（6）经相关部门批准举办一期培训班，收取培训费120000元，资料费8000元。

要求：计算该协会应缴纳的营业税。

中国公民陈先生2013年取得以下收入：

（1）6月出版一本长篇小说集取得稿费50000元。后来由于畅销，该小说由电视制作中心改编成电视剧，取得改编许可费10000元；

（2）7月份为甲县某单位举办讲座取得酬金3000元，在乙县另一单位举办讲座取得酬金 30000元；

（3）8月在A国某大学讲学取得酬金折合人民币30000元，已按A国税法规定缴纳个人所得 税折合人民币2000元；lo月应邀出国访问B国，举办中国改革讲座，国外主办单位支付酬 金2000美元，境外缴纳个人所得税80美元（汇率1：6．8）；

（4）与同事李某合著一本专业教材，取得稿酬收入20000元，其中：陈先生分得稿酬12000元，并拿出3000元通过某社会团体捐赠给农村义务教育。

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

（1）计算陈先生出版小说的稿酬所得应缴纳的个人所得税；

（2）计算陈先生出版小说的改编许可费所得应缴纳的个人所得税；

（3）计算陈先生7月份两次举办讲座取得收入应缴纳个人所得税；

（4）计算陈先生取得的A、B两国所得应在我国境内补缴的个人所得税额；

（5）计算陈先生合著专业教材应缴纳的个人所得税。

中国公民王某为某文艺团体演员，2013年12月收入情况如下：

（1）取得工薪收入6000元，年终奖金4000元；

（2）自编剧本取得某文工团给予的剧本使用费10000元；

（3）以拍卖方式支付100000元购人力达公司“打包债权”150000元，其中甲欠力达公司120000元，乙欠力达公司30000元。2013年l2月王某从甲债务人处追回款项100000元；

（4）录制个人专辑取得不含税劳务报酬45000元，与报酬相关的个人所得税由支付单位代付；

（5）为他人提供贷款担保获得报酬5000元；

（6）在乙国出版自传作品一部，取得稿酬160000元，已按乙国税法规定在该国缴纳了个人所得税16000元。

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

（1）计算12月份工资和奖金收入应缴纳的个人所得税；

（2）计算取得的剧本使用费应缴纳的个人所得税；

（3）计算处置债权取得所得应缴纳的个人所得税；

（4）计算录制个人专辑公司应代付的个人所得税；

（5）计算担保所得应缴纳的个人所得税；

（6）计算在乙国出版自传作品收入在我国应补缴的个人所得税。

下列关于资源税代扣代缴的表述，正确的有（ ）。

我国公民张先生为国内某企业高级技术人员， 2013年3—12月收入情况如下：

（1）每月取得工薪收入8400元。

（2）3月转让2007年购买的三居室精装修房屋一套，售价230万元，转让过程中支付的相关 税费13．8万元。该套房屋的购进价为l00万元，购房过程中支付的相关税费为3万元。所 有税费支出均取得合法凭证。

（3）6月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。

（4）9月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30000元。将其中的10000 元通过市教育局用于公益性捐赠。

（5）10月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7800元。

要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题．每问需计算出合计数。

（1）计算3—12月工薪收入应缴纳的个人所得税。

（2）计算转让房屋所得应缴纳的个人所得税。

（3）计算从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税。

（4）计算中奖所得应缴纳的个人所得税。

（5）计算从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时可以扣除的税收限额。

（6）计算从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳的个人所得税。

下列未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的有（　　）。

根据城镇土地使用税的规定，下列说法不正确的有（　　）。

下列应该按服务业征收营业税的有（　　）。