注册会计师（税法）模拟试卷88

计算公司本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

王某是中国公民。其2009年的收入情况如下：

 (1) 1月1日与某企业签订承包合同经营超市业务，承包期5年。当年取得承包经营利润180000元，按合同规定每年上交承包费6000元。另外，王某每月从超市领取工资2500元。

 (2) 王某在市区有一套面积120m2的房屋，因城市规划2008年1月房屋被拆迁。5月以产权调换方式进行了拆迁安置，《房屋拆迁补偿安置协议》注明被拆房屋补偿价款60万元。李某加付20万元取得一套面积为150m2(上标)的房屋。2009年2月因工作调动，李某以100万元将房屋转让，签订产权转移书据，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为90万元，成新率为95%(当地政府确定的契税税率4%)。

 (3) 7月1日出租个人住房一处，每月租金收入3000元，每月发生准予扣除项目及修缮费用300元。

 (4) 取得中彩收入50000元，当场通过非营利社会团体向受到严重自然灾害地区捐赠20000元。

 (5) 取得国家发行的金融债券利息20000元，企业债券利息10000元，取得银行储蓄利息6000元，其中2008年10月9日后的利息为1000元。

 (6) 取得特许权转让费收入3000元。

 要求：

(1) 计算王某上述各项收入应该缴纳的个人所得税；

(2) 计算王某在产权置换时应该缴纳的契税；

(3) 计算王某在出售房屋时应缴纳的相关税金。

计算甲企业当月应纳的增值税和消费税；

对业务(6)进行税务处理：

对业务(7)进行税务处理：

计算业务(4)应计算的增值税销项税额和消费税额；

计算业务(5)应计算的增值税销项税额和消费税额；

计算业务(2)所涉及的增值税销项税额和消费税额：

某市甲粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人，2009年5月有关经营情况如下：

 (1) 本期向农民收购粮食一批，取得的收购凭证上注明的收购价款为500万元；支付收购粮食的运输费用50万元，取得经税务机关认定的运输公司开具的运输发票；

 (2)本期生产酒精价值300万元，部分销售取得不含税收入100万元，剩余部分继续生产粮食白酒；

 (3) 将价值200万元的原料委托乙企业加工成白酒，甲企业支付加工费100万元。甲企业共收回委托加工白酒2000吨，乙企业已依法代收代缴消费税(无乙企业生产的同类产品市场价格)。甲企业将白酒收回后，直接出售，开出的增值税专用发票上注明的销售收入为800万元；

 (4) 销售3000吨粮食白酒给专卖店，取得不含税销售收入1000万元：

 (5) 零售1000吨粮食白酒，取得含税销售收入300万元，另外收取包装物押金50万元：

 (6) 取得专卖店购买白酒的延期付款的违约费30万元，已向对方开具了普通发票；

 (7) 月末盘存发现从一般纳税人购进的库存粮食短缺32万元(其中含运费成本2万元)，经认定短缺的粮食属于管理不善造成的非正常损失。

 (注：相关票据已通过主管税务机关认证)

 要求：

计算业务(1)所涉及的增值税进项税额；

计算乙企业应纳增值税及应代收代缴的消费税；