2016年注册税务师考试真题及答案(税收代理实务)

某企业在资金紧张的情况下听说纳税人有特殊困可以申请廷期纳税款，因此向税务师咨询如下问题:(1)哪些情况属于可以延期纳税的“特殊情况”?(2)延期纳税应由哪一级税务机关批准?延期纳税最长可延期多久?(3)应在何时提出申请?需要提交哪些材料?税务机关应在多少天内完成审批?(4)假设企业应在当月15日前缴纳税款。税务机关于21日做出不予批准延期纳税的决定并在当日送达企业。企业在23日将税款缴纳入库，则税款滞纳金从哪天开始征收?

2016年7月18日，某市咨询公司程先生前往诚信税务师事务所咨询现就下列问题分别予以解答。

(1)甲企业对关联企业进行非货币性资产投资行为，请问应在何时确认收入的实现?甲企业该投资行为确认的非货币性资产转让所得，在缴纳企业所得税时有怎样的税收优惠政策?

(2)乙企业法人代表王先生将自己持有的A公司20%的股权全部转让给王先生本人控股的B公司，转让价格明显偏低，这种情况应如何缴纳个人所得税?请简述理由。

(3)丙企业将部分对外投资股权转让给个人并签订了企业股权转让合同，这样的股权转让合同是否需要繳纳印花税?请简述理由。

关于纳税人权利和义务的说法，正确的是()

• A.纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉
• B.纳税人接受税务机关检查时，对检查人员的询问可以保持沉默
• C.纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，但不加就银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还
• D.纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括欠税的情况保密

年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收到《税务事项通知书后》()日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表)。

• A.20
• B.30
• C.10
• D.40

实行查账征收的个人独资企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时不允许扣除的是()

• A.按省级人民政府规定的标准为业主缴纳的“五险一金”
• B.为从业人员按工资总额4%标准缴纳补充医疗保险
• C.支付行业协会的会费
• D.支付给业主的工资薪金

某企业2015年8月11日开业，填报2015年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为().

• A.2015年8月11日至2015年12月31日
• B.2015年8月1日至2015年12月31日
• C.2015年9月1日至2015年12月31日
• D.2015年1月1日至2015年12月31日

税务师受托对某公司增值税纳税情况进行审批,发现该公司下列税务处理错误的是()。

• A.将交付他人代销的货物销售额并入应税销售额
• B.销售时已开具增值税普通发票的货物发生退货，向购买方开具红字增值税普通发票，冲减了应税销售额
• C.进项税额抵扣中，抵扣了为生产免税项目购进货物发生运费对应的增值税
• D.企业凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,将缴纳的防伪税控技术维护费在增值税应纳税额中全额抵减

在税务行政复议中，不可以达成和解和调解的情形是()

• A.行政奖励
• B.行政赔性
• C.行政审批
• D.行政处罚

某企业2015年8月11日开业，填报2015年度企业所得税年度报表封面“税款所属期间”时，应填写为()。

• A.2015年8月11日至2015年12月31日
• B.2015年8月1日至2015年12月31日
• C.2015年9月1日至2015年12月31日
• D.2015年1月1日至2015年12月31日

税务师受托对某公司增值税情况进行审批，发现该公司下列税务处理错误的是()。

• A.将交付他人代销的货物销售额并入应税销售额
• B.销售时已开具增值税普通发票的货物发生退货，向购买方开酒红字增值税普通发票，冲减了应税销售额
• C.进项税额抵扣中，抵扣了为生产免税项目购进货物发生运费对应的增值税
• D.企业凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，将缴纳的防伪税控技术维护费在增值税应纳税额中全额抵减