2012年注册税务师考试《税法II》考前冲刺试卷(2)

计算2011年企业应缴纳的企业所得税为（　　）万元。

计算2011年企业购买环境保护专用设备企业所得税的抵税金额为（　　）万元。

计算2011年企业所得税前准予扣除项目金额合计为（　　）万元(含加计扣除)。

计算2011年企业所得税前准予扣除的营业外支出为（　　）万元。

计算2011年企业所得税前准予扣除的财务费用和管理费用为（　　）万元。

取得省人民政府颁发科技奖应缴纳个人所得税为（　　）元。

根据材料回答7~12题：

某生产企业，位于深圳经济特区，为增值税一般纳税人，2001年1月开业，按当时的政策享受低税率15%的优惠政策。2011年企业有关生产、经营资料如下：

(1)取得产品销售收入2300万元、提供设计服务取得收入120万元；

(2)发生产品销售成本1100万元；发生销售费用430万元；当年支付残疾人工资为34万元，已按实际发生额计入当期成本费用；

(3)发生财务费用220万元，其中：1月1日向某工业企业借款300万元用于生产，期限1年，支付利息费用30万元(同期同类银行贷款年利率6%)；2010年4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限2年，2011年向银行支付了4个季度的借款利息30万元，该厂房于2011年1o月31日完工结算并投入使用，企业将30万元的利息全部记入了财务费用；

(4)发生管理费用260万元(其中：业务招待费130万元)；

(5)“营业外支出”账户记载金额44万元。其中：合同违约金4万元；通过民政局对南方灾区的重建捐赠自产产品一批，账面成本40万元(当期同类货物不含税销售价格为56万元)；

(6)本年12月购入一套环境保护专用设备自用，投资额351万元：

(7)投资收益账户反映：购买国库券利息收入50万元、从直接投资的境内居民企业分回股息180万元(被投资方适用企业所得税税率20%)。

其他相关资料：购买的环保专用设备符合国家相关抵免税政策，不考虑城建税和教育费附加。

计算2011年企业所得税前准予扣除的营业税为（　　）万元。

该外籍人员若按(6)描述的情况应缴纳的个人所得税为（　　）元。

该外籍人员取得(5)中的收入应缴纳的个人所得税为（　　）元。

该外籍人员A取得的利息收入应缴纳的个人所得税为（　　）元。