2012年注册税务师考试《税法I》冲刺模拟试卷(5)

根据该厂的上述资料和税法的有关规定，下列说法正确的有（　　）。

该企业应缴纳营业税为（　　）万元。

该企业应缴纳增值税为（　　）万元。

该企业应缴纳消费税为（　　）万元。

根据材料回答7~12题：

某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2011年12月生产经营情况如下：

(1)境内采购原材料，取得增值税专用发票，注明增值税730万元；从小规模纳税人购进零配件，取得税务机关代开增值税专用发票，注明价款800万元；支付水电费取得增值税专用发票，注明增值税共计120万元，其中职工浴室使用5%，企业下属非独立核算宾馆耗用水电10%。

(2)外购汽车轮胎，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额500万元、增值税进项税额85万元，另支付购货运输费用20万元(取得公路内河货物运输业统一发票)、装卸费用2万元、建设基金3万元，全部用于生产汽车。

(3)采用分期收款方式销售200辆自产小轿车，合同规定不含税销售额共计3600万元，本月收回50%货款，一次给对方全额开具专用发票；销售800辆商务客车，开具增值税专用发票，注明价款12000万元，支付运输费用150万元、装卸费8万元，取得运输企业开具的公路内河货物运输业统一发票；应客户要求，用一辆自产商务客车改装成救护车，开具普通发票，取得销售收入22．23万元，另收改装费1．17万元；销售本厂自用2年的1辆小汽车，售价12万元，账面原价20万元。

(4)该汽车厂将4辆自产商务客车奖励给具有突出贡献的科研人员；将1辆自产小轿车赠送某关系单位；将1辆自产小轿车移送给本厂集体福利部门使用。

(5)该汽车厂下属汽车修配厂提供汽车修理服务，开具的普通发票上注明价款46．8万元。(6)该汽车厂下属的宾馆取得收入180万元。

(本月取得的合规票据均在本月认证并抵扣，自产小轿车消费税税率为9%，商务客车消费税税率为5%)

根据上述资料和税法的有关规定，回答下列问题：

该企业销售小轿车应纳消费税为（　　）万元。

该企业销售商务客车应纳消费税为（　　）万元。

该企业当期应缴纳的增值税为（　　）万元。

该企业当期应缴纳的营业税为（　　）万元。

该企业当期应缴纳的城建税和教育费附加为（　　）万元。

该企业当期准予抵扣的进项税为（　　）万元。