戊企业2013年销售商品收入300万元,其他业务收入72万元,销售商品成本为220万元,其他业务成本50万元,营业税金及附加13万元,期间费用20万元(其他业务招待费超支3万元),投资国债取得利息收入2万元,税收罚款支出1万元,所得税税率为25%。要求:(1)计算营业利润;(2)计算利润总额;(3)计算应纳税所得额;(4)计算应交所得税;(5)分析上述应纳税所得额计算中,哪些属于永久性差异。
2013年7月1日,乙公司将自行建造完工的一栋写字楼用于出租,并与A公司签订经营租赁合同,租期为10年,年租金180万元,租金于每年年末结清。该栋写字楼的造价为5000万元。假定乙公司投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量,2013年年末,该写字楼的公允价值为5300万元,2014年年末公允价值为5200万元。要求:(1)编制该栋写字楼完工转入投资性房地产的会计分录;(2)编制2013年年末取得租金的会计分录;(3)编制2013年年末写字楼公允价值变动的会计分录;(4)编制2014年年末取得租金的会计分录;(5)编制2014年年末写字楼公允价值变动的会计分录。(“投资性房地产”科目要求写明细科目)
丙企业当年实现净利润10000000元,按10%提取法定盈余公积,根据股东大会的决议,按15%提取任意盈余公积,并向普通股股东分配现金股利3000000元。要求:(1)编制结转净利润的会计分录;(2)编制提取法定盈余公积和任意盈余公积的会计分录;(3)编制向普通股股东分配现金股利的会计分录;(4)编制结转利润分配明细科目的会计分录。(“利润分配”和“盈余公积”科目要求写明细科目)
丁公司2013年有关资料如下:(1)1月1日固定资产账面净值600万元;(2)3月8日投入大型生产设备一台,增值税专用发票注明价款1000万元,增值税额170万元,发生安装费20万元;4月18日该设备安装完毕投入使用;(3)该设备使用年限为5年,假定不考虑净残值;(4)12月31日,固定资产账面净值1400万元;(5)2012年度营业收入为750万元,2013年度营业收入为800万元;2012年度固定资产周转率为1.25次。要求:(1)计算4月18日该设备的入账价值;(2)采用平均年限法计算新增设备的月折旧额;(3)计算2013年固定资产平均净值;(4)计算2013年固定资产周转率;(5)分析说明该公司购入该设备对固定资产周转率的影响。
甲企业为增值税一般纳税人,原材料核算采用实际成本法。2014年发生的有关经济业务如下:(1)3月1日购入A材料,取得增值税专用发票注明价款150000元,增值税税额25500元。材料己验收入库,贷款尚未支付;(2)4月10日购入B材料,取得增值税专用发票注明价款200000元,增值税额34000元。材料尚未运达企业,开出并承兑面值为234000元的商业汇票一张;(3)4月28日购入C材料,材料己到达并验收入库,但发票等结算凭证尚未收到。月末按照材料暂估价格150000元入账;(4)5月10日收到上述C材料的结算凭证,增值税专用发票注明价款160000元,增值税额27200元,以银行存款支付C材料的全部款项。要求:(1)编制3月1日购入A材料的会计分录;(2)编制4月10日购入B材料的会计分录;(3)编制4月30日C材料按暂估价格入库及5月初冲回的会计分录;(4)编制5月10日支付C材料全部货款的会计分录;(“原材料”、“应交税费”科目要求写明细科目)
什么是固定资产折旧?影响折旧的主要因素有哪些?
简述应收账款核算的总价法及其特点。
简述长期股权投资成本法的适用范围,并说明其如何确认投资收益。
简述职工薪酬的概念及其主要内容。
下列各项中,属于存货的有( )
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