初级会计职称《经济法基础》预测卷(6)

甲度假酒店当月时装表演应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是()。

甲度假酒店当月住宿、餐饮服务应缴纳营业税税额的下列计算公式中，正确的是()。

甲度假酒店当月游艺场应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是()。

甲度假酒店设有客房部、餐饮部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务实行分别核算。2013年1月有关经营业务如下：

(1)提供住宿服务取得营业收入130万元，支出住宿成本90万元。

(2)提供餐饮服务取得营业收入140万元，支出餐饮成本120万元。

(3)经营游艺场取得游艺收入25万元、射击收入10万元、跑马比赛收入2万元、玩游戏机收入8万元。支付游艺场租金6.5万元。

(4)举办时装表演活动取得营业收入17万元，支付演员劳务费3万元。

已知：服务业营业税税率为5%，娱乐业营业税税率为20%，文化体育业的营业税税率为3%。

要求：

根据上述材料，分析回答下列小题。

甲度假酒店当月发生的下列业务中，应按照“服务业”税目申报缴纳营业税的是()。

王某取得上市公司股息所得，应缴纳的个人所得税是()元。

下列关于王某转让住房的相关表述中，正确的是()。

拍卖手稿原件取得的所得，应缴纳的个人所得税是()元。

中国公民王某2014年10月的收入情况如下：

(1)取得工薪收入10000元;

(2)将自编剧本手稿原件公开拍卖取得所得10000元;

(3)当月取得上市公司股息所得2000元;

(4)将自用住房一套转让，取得转让收入200万元，支付转让税费5万元，该套住房当时的购买价为120万元，购买时间为2010年6月份并且是唯一的家庭生活用房。

要求：

根据上述资料，回答下列小题：

王某10月份工资收入，应缴纳的个人所得税是()元。

下列关于我国信用证的说法中，错误的是()。

根据本题要点(3)所提示的内容，下列选项中说法正确的是()。

根据本题要点(2)所提示的内容，下列关于商业汇票、持票人B企业提示付款和银行拒绝付款情况的观点中，正确的是()。

甲企业的有关情况如下：

(1)2014年1月，甲企业为支付A企业的货款，向A企业签发一张100万元的转账支票。出票日期为1月10日，付款人为乙银行。持票人A企业于1月18日到乙银行提示付款时，乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足100万元为由拒绝付款。

(2)2014年2月，甲企业为支付B企业的货款，向B企业签发一张出票后2个月付款的银行承 兑汇票，出票日期为2月10日，金额为500万元，承兑人为乙银行。甲企业在申请承兑时，向乙银行存入了50%的保证金250万元。4月10日，银行承兑 汇票到期，承兑申请人未按期足额存入剩余的250万元。4月15日，持票人B企业向乙银行提示付款，乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足500万元为 由拒绝付款。

(3)2014年3月，甲企业为支付C企业的货款，向其开户银行乙银行申请办理600万元的国 内信用证。乙银行向申请人甲企业收取了150万元的保证金后，为甲企业办理了信用证。4月10日，C企业请求付款时，开证行乙银行以甲企业缴存的保证金和 其存款账户余额不足为由，拒绝付款。

要求：

根据上述资料，回答下列小题：

根据本题要点(1)所提示的内容，分析下列关于甲企业的行为的说法中，正确的是()。

企业之间支付的管理费在计算应纳税所得额时，不得扣除。（　　）

以融资租赁方式租入的固定资产；不得计算折旧在企业所得税前扣除。( )

企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（　　）

个人取得境内上市公司的股息所得减按30%征收个人所得税。（　　）

个人所得税中所得来源地与所得支付地其实是一个概念。（　　）

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%。（　　）

对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税，由支付人在每次支付或者到期支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。（　　）

对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，应根据所发生的费用作为劳务收入，按照“劳务报酬”项目征收个人所得税。（　　）

符合《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》规定的退职条件并按该办法规定的退职费标准所领取的退职费，应在取得的当月按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。（　　）

在中国境内没有住所的外籍人员、华侨、港澳台同胞，为个人所得税的非居民纳税人。（　）

根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于适用拍卖、变卖的情形包括（　　）。

下列各项中，属于税务检查权的有（　　）。

下列利息收入中不需缴纳个人所得税的有（　）。

根据我国个人所得税法律制度规定，下列说法中，正确的有（　）。

下列关于个人所得税纳税期限的说法，正确的有（　　）。

下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有（　）。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（　　）。

下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是（　　）。

个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应税所得额时，可以扣除的项目有（　　）。

根据企业所得税法的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（　　）。

下列关于个人所得税纳税地点的表述中，正确的有（　　）。

计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有( )。

纳税人提供的下列劳务中，按照开发或完成的进度确认收入实现的有（　　）。

根据税收法律制度的规定，对于经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小，达不到设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户，适用的税款征收方式为（　）。

下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（　　）。

根据企业所得税法的规定，企业的下列所得可以免征企业所得税的有（　　）。

某酒店2012年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（　　）。

某企业按照规定，应于2012年8月15日前缴纳应纳税款50万元，但该企业迟迟未交。当地税务局责令其于9月30日前缴纳，并加收滞纳金。但直到10月15日，该企业才缴纳税款。根据《税收征管法》的规定，该企业应缴纳的滞纳金金额是（　　）元。

下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是（　）。

下列各项中，属于税收保全措施的是（　　）。

下列关于应税消费品销售额的表述中，不正确的是（　　）。

纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令其限期改正，可以处以（　　）的罚款。

酒厂2012年10月生产销售乙类啤酒400吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产一种新研制的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨不含税35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳消费税为（　　）元。

下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的有（）。

下列2012年业务中应税消费品应纳消费税的是（　　）。

目前，纳税人外购下列已税消费品生产应税消费品的，已纳消费税可以扣除的是（　　）。

北京市某公司专门从事商业咨询服务，2012年9月1日实行营改增，被认定为增值税小规模纳税人。9月15日，向某一般纳税人企业提供咨询服务，取得含增值税销售额5万元，9月25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。已知增值税征收率为3%，则该公司当月应纳增值税税额为（　　）万元。

某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税），销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（　　）万元。

某糕点加工厂（增值税一般纳税人），2012年8月从某农村收购大豆100吨，农产品收购凭证上注明金额100万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为 （　　）万元。

某服装厂将自产的品牌服装作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为25万元，该服装厂按规定计征增值税的销售额为（　　）万元。

某企业（属于一般纳税人）于2013年1月将一辆自己使用过5年的设备小轿车（未抵扣增值税）,以10万元的价格售出,其正确的税务处理方法是（　　）。

下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（　　）。

根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是（　）。

下列各项中，属于营业税征税范围的是（　　）。

下列各项中属于营业税兼营行为的有（　）。

根据营业税法律制度的规定，下列选项中，属于混合销售行为，应当一并征收营业税的是（　）。

在确定营业税的计税营业额时，下列表述中不正确的是（）。

某酒店本月发生下列经济业务：客房部房费收入25万元；餐厅部当月营业收入15万元；歌舞厅营业收入项目为：门票收入5000元，台位费、点歌费收入4000元， 烟酒、饮料、水果的收费为7000元，其他服务费收入为6000元。客房部、餐厅、歌舞厅的收入分开核算。则该酒店当月应纳的营业税税额为( )。

某金融企业从事股票买卖业务，2013年6月购入A股票，购入价为50万元，另支付相关费用和税金1.3万元；当月又将股票卖出，售出价57万元，另支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为（　　）万元。