2016年初级会计职称《经济法基础》模拟试题（3）
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王某两笔稿酬所得应缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是（ ）。 查看材料
- A.（5000+3000）×20%=1600（元）
- B.（5000+3000）×（1-20%）×20%=1280（元）
- C.（5000+3000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=896（元）
- D.5000×（1-20%）×20%×（1-30%）+（3000-800）×20%×（1-30%）=868（元）
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王某拍卖字画所得应缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是（ ）。 查看材料
- A.500000×20%=100000（元）
- B.500000×（1-20%）×20%=80000（元）
- C.500000×（1-20%）×20%×（1-30%）=56000（元）
- D.（500000-100000-50000）×20%=70000（元）
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根据下述资料，分别回答问题。
中国公民王某为某话剧团演员，2014年4月取得的部分收入如下：
（1）将自编剧本手稿原件公开拍卖取得收入10000元。
（2）当月受某单位邀请参加文艺演出取得演出收入12000元，通过当地教育局向农村义务教育捐款8000元。
（3）月初出版小说一部取得稿酬5000元，月末该小说再版又取得稿酬3000元。
（4）通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，该字画原值100000元
（可以提供合法有效凭证），拍卖时支付相关税费50000元。
王某将自编剧本手稿原件公开拍卖所得应缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是（ ）。 查看材料
- A.10000×20%=2000（元）
- B.（10000-800）×20%=1840（元）
- C.10000×（1-20%）×20%=1600（元）
- D.10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=1120（元）
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王某参加文艺演出所得应缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是（ ）。 查看材料
- A.12000×20%=2400（元）
- B.12000×（1-20%）×20%=1920（元）
- C.[12000×（1-20%）-8000]×20%=320（元）
- D.[12000×（1-20%）-8000]×20%×（1-30%）=224（元）
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D公司将汇票背书转让给E公司时，在票据上注明：“工程验收合格则转让生效。”根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ）。 查看材料
- A.该记载将导致票据无效
- B.该记载将导致背书无效
- C.背书有效，但是，如果工程验收不合格，E公司则不享有票据权利
- D.背书有效，该记载不具有汇票上的效力
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根据票据法律制度的规定，持票人F公司被拒绝付款后，有权向（ ）行使追索权。 查看材料
- A.出票人A公司
- B.承兑人甲银行
- C.背书人B公司、C公司、D公司和E公司
- D.保证人G公司
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根据下述资料，分别回答问题。
- A公司为支付货款，向B公司签发了一张金额为200万元的银行承兑汇票，甲银行作为承兑人在汇票上签章。B公司收到汇票后将其背书转让给C公司，以偿还所欠C公司的租金，但未在被背书人栏内记载C公司的名称。C公司发现后，在被背书人栏内记载了自己的名称，然后将其背书转让给D公司。D公司随后又将汇票背书转让给E公司，用于偿付工程款，并于票据上注明：“工程验收合格则转让生效。”
- E公司随后又将汇票背书转让给F公司，用于偿付货款；G公司作为E公司的保证人在汇票上签章并记载了“保证”字样。汇票到期后，持票人F公司在规定期限内向甲银行提示付款，甲银行以A公司未在该行存人足额资金为由拒绝付款。 要求： 根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ）。 查看材料
- A.该汇票的付款人是出票人A公司
- B.该汇票的付款人是承兑人甲银行
- C.甲银行以A公司未在该行存人足额资金为由拒绝付款的做法符合法律规定
- D.甲银行以A公司未在该行存入足额资金为由拒绝付款的做法不符合法律规定
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甲公司在转让其闲置厂房时，下列各项中，属于甲公司应缴纳的税种的是（ ）。 查看材料
- A.营业税
- B.土地增值税
- C.契税
- D.城市维护建设税
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B公司将汇票背书转让给C公司时，未在被背书人栏内记载C公司的名称。C公司发现后，在被背书人栏内记载了自己的名称。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ）。 查看材料
- A.该背书无效
- B.该背书有效
- C.该背书可撤销
- D.该背书经B公司追认后有效
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甲公司在计算缴纳增值税时，当期销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。 查看材料
- A.360×17%=61．20（万元）
- B.（360+10）×17%=62．90（万元）
- C.360×17%+2．34÷（1+17%）×17%=61．54（万元）
- D.（360+10）×17%+2．34÷（1+17%）×17%=63．24（万元）
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甲公司转让闲置厂房应纳营业税税额的下列计算中，正确的是（ ）。 查看材料
- A.1600×5%=80（万元）
- B.（1600+10）×5%=80．50（万元）
- C.（1600+10）÷（1+17%）×5%=68．80（万元）
- D.（1600+10-700）×5%=45．50（万元）
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如果两个以上的法院对某一民事诉讼案件均有管辖权，原告可以向其中一个法院起诉；原告向两个以上有管辖权的法院起诉的，由最先立案的法院管辖。（ ）
- 正确
- 错误
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根据下述资料，分别回答问题。
2014年4月，甲公司（增值税一般纳税人）有关经营业务如下：
（1）从农民手中购进一批粮食作原材料，开具收购发票注明的买价为90万元；另支付运费11．10万元，取得运输企业开具的货物运输业增值税专用发票注明的运费金额为10万元、增值税税额为1．10万元。
（2）购进一批食品包装材料，取得的增值税专用发票注明的金额为150万元、增值税税额为25．50万元。
（3）不动产在建工程购入一批建筑材料，取得的增值税专用发票注明的金额为40万元、增值税税额为6．80万元。
（4）销售袋装食品1000箱，取得不含税销售额360万元，另收取延期付款利息2．34万元。
（5）甲公司所属幼儿园领用甲公司自产的儿童食品50箱，作为“六一”儿童节福利免费赠送给小朋友，同类产品的不含税售价合计为1o万元。
（6）转让闲置的委托建造的厂房一幢，取得转让收入1600万元，另收取对方延期付款违约金10万元，该厂房的建造成本700万元。
已知：增值税税率为17%，销售不动产适用的营业税税率为5%。甲公司取得的增值税专用发票当月均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。
甲公司在计算缴纳增值税时，当期准予抵扣的进项税额的下列计算中，正确的是（ ）。 查看材料
- A.90×13%+25．50+6．80=44（万元）
- B.90×17%+1．10+25．50=41．90（万元）
- C.90×13%+1．10+25．50=38．30（万元）
- D.90×13%+1．10+25．50+6．80=45．10（万元）
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主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在15个工作日内发给发票领购簿。（ ）
- 正确
- 错误
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农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地，建设自用住宅，可以免征耕地占用税。（ ）
- 正确
- 错误
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税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过3个月，重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。（ ）
- 正确
- 错误
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商业汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。（ ）
- 正确
- 错误
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作为平等民事主体的当事人之间发生经济纠纷，只能选择诉讼方式。（ ）
- 正确
- 错误
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用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。（ ）
- 正确
- 错误
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行政复议决定书一经作出，即发生法律效力。（ ）
- 正确
- 错误
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根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收土地增值税的有（ ）。
- A.房地产的出租
- B.房地产的抵押
- C.房地产开发企业以其建造的商品房进行投资
- D.房地产开发企业以其建造的商品房进行联营
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房产所有人将房屋赠与承担直接赡养义务的人不征收土地增值税。（ ）
- 正确
- 错误
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对于因故退还的中国出口货物已经征收的出口关税，海关予以退还。（ ）
- 正确
- 错误
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根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。
- A.将自产应税消费品用于换取生产资料
- B.将自产应税消费品用于投资入股
- C.将自产应税消费品用于无偿赠送
- D.将自产应税消费品用于抵债
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根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应视同发生应税行为征收营业税的有（ ）。
- A.个人将不动产无偿赠送单位
- B.单位将土地使用权无偿赠送个人
- C.单位自建自用房屋的行为
- D.单位自建房屋销售的自建行为
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根据营业税改征增值税试点税收政策的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有（ ）。
- A.会议展览
- B.广告设计
- C.技术咨询
- D.代理报关
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根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。
- A.转让土地使用权采取预收款方式的，为收到预收款的当天
- B.提供建筑业劳务采取预收款方式的，为建筑业劳务完工的当天
- C.将不动产无偿赠送其他单位的，为不动产所有权转移的当天
- D.出租不动产采取预收款方式的，为不动产开始出租的当天
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根据营业税法律制度的规定，下列业务中，应按“服务业一租赁业”税目征收营业税的有（ ）。
- A.美术馆出租展览场地
- B.房地产公司出租土地使用权
- C.俱乐部出租体育比赛场地
- D.交通部门有偿转让高速公路收费权
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根据消费税法律制度的规定，下列各项中，实行从量定额计征消费税的有（ ）。
- A.白酒
- B.啤酒
- C.黄酒
- D.卷烟
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根据营业税法律制度的规定，关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有（ ）。
- A.甲公司提供建筑业劳务，应向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税
- B.乙公司出售办公楼，应向公司所在地主管税务机关申报纳税
- C.丙公司出租写字楼，应向公司所在地主管税务机关申报纳税
- D.丁公司转让土地使用权，应向土地所在地主管税务机关申报纳税
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根据社会保险法律制度的规定，关于职工患病应享受医疗期及医疗期内待遇的下列表述中，正确的有（ ）。
- A.实际工作年限10年以下，在本单位工作年限5年以下的，医疗期期间为3个月
- B.实际工作年限10年以下，在本单位工作年限5年以上的，医疗期期间为6个月
- C.医疗期内遇劳动合同期满，则劳动合同必须续延至医疗期满
- D.病假工资可以低于当地最低工资标准支付，但不得低于当地最低工资标准的80%
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根据民事诉讼法律制度的规定，下列各项中，可导致诉讼时效中断的情形有（ ）。
- A.当事人提起诉讼
- B.当事人一方提出要求
- C.当事人同意履行义务
- D.发生不可抗力致使权利人不能行使请求权
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甲公司2014年度取得销售收入4000万元，当年发生的与生产经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的有（ ）。
- A.业务招待费准予扣除的数额为20万元
- B.业务招待费准予扣除的数额为36万元
- C.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元
- D.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元
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根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有（ ）。
- A.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的
- B.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的
- C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
- D.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
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根据社会保险法律制度的规定，参加工伤保险的职工因工伤死亡的，其近亲属可享受遗属待遇．下列各项中．属于该待遇的有（ ）。
- A.一次性工亡补助金
- B.供养亲属抚恤金
- C.遗属慰问金
- D.丧葬补助金
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根据支付结算法律制度的规定，关于票据保证的下列表述中，不正确的是（ ）。
- A.票据上未记载保证日期的，被保证人的背书日期为保证日期
- B.保证人未在票据或粘单上记载被保证人名称的已承兑票据，承兑人为被保证人
- C.保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任
- D.保证人清偿票据债务后，可以对被保证人及其前手行使追索权
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根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（ ）。
- A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款
- B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
- C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
- D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
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根据支付结算法律制度的规定，下列票据当事人中，应在票据和粘单的粘接处签章的是（ ）。
- A.粘单上第一手背书的背书人
- B.票据上最后一手背书的背书人
- C.票据上第一手背书的背书人
- D.粘单上第一手背书的被背书人
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下列各项中，属于行政责任的是（ ）。
- A.停止侵害
- B.罚款
- C.返还财产
- D.支付违约金
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下列各项中，不属于法律行为的是（ ）。
- A.购买汽车
- B.爆发战争
- C.缔结婚姻
- D.书立遗嘱
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根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是（ ）。
- A.会计咨询合同
- B.法律咨询合同
- C.审计咨询合同
- D.技术咨询合同
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根据社会保险法律制度的规定，失业保险金领取的最长期限为（ ）。
- A.12个月
- B.18个月
- C.24个月
- D.36个月
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根据消费税法律制度的规定，下列各项中，需要计算缴纳消费税的是（ ）。
- A.汽车专卖店销售小汽车
- B.珠宝店进口钻石饰品
- C.烟草专卖店零售卷烟
- D.酒厂委托加工白酒
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根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人义务的是（ ）。
- A.申请延期缴纳税款
- B.接受税务检查
- C.按期办理纳税申报
- D.按规定设置账簿
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根据支付结算法律制度的规定，下列关于预算单位零余额账户使用的表述中，正确的是（ ）。
- A.不得支取现金
- B.可以向所属下级单位账户划拨资金
- C.可以向上级主管单位账户划拨资金
- D.可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费
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根据企业所得税法法律制度的规定，下列各项中。属于不征税收入的是（ ）。
- A.财政拨款
- B.国债利息收入
- C.接受捐赠收入
- D.转让股权收入
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根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，不允许个人使用的是（ ）。
- A.支票
- B.银行承兑汇票
- C.银行本票
- D.银行汇票
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王某在乙公司工作满5年，月工资为10000元，当地上年度职工月平均工资为3000元。根据劳动合同法律制度的规定，乙公司违法解除劳动合同时，王某可以得到的赔偿金为（ ）元。
- A.45000
- B.90000
- C.50000
- D.100000
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下列关于仲裁审理的表述中，不符合仲裁法律制度规定的是（ ）。
- A.除当事人协议外，仲裁开庭进行
- B.仲裁员不实行回避制度
- C.当事人可以自行和解
- D.仲裁庭可以进行调解
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根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是（ ）。
- A.退休人员再任职取得的收入
- B.从非任职公司取得的董事费收人
- C.从任职公司取得的监事费收入
- D.从任职公司关联企业取得的监事费收入
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工人李某在加工一批零件时因疏忽致使所加工产品全部报废，给工厂造成经济损失6000元。工厂要求李某赔偿经济损失，从其每月工资中扣除，已知李某每月工资收人1800元，当地月最低工资标准1600元。根据劳动合同法律制度的规定，该工厂可从李某每月工资中扣除的最高限额为（ ）元。
- A.500
- B.220
- C.200
- D.110
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根据劳动合同法律制度的规定，从事同类业务的竞业限制，不得超过（ ）年。
- A.5
- B.3
- C.2
- D.10
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根据城镇土地使用税法律制度的规定，关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中，不正确的是（ ）。
- A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳
- B.纳税人新征用的非耕地，自批准征用的次月起缴纳合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳
- C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳
- D.纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约定交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳
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根据支付结算法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（ ）。
- A.注册验资的临时存款账户，在验资期间只收不付
- B.个人银行结算账户可用于办理个人转账收付和现金存取
- C.一般存款账户可用于支取现金
- D.撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将其账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销
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根据营业税法律制度的规定，关于金融业营业税计税营业额的下列表述中，不正确的是（ ）。
- A.贷款业务的营业额为贷款利息收入
- B.金融经纪业务的营业额为手续费全部收入
- C.外汇买卖业务的营业额为卖出价减去买入价后的余额
- D.债券买卖业务的营业额为卖出价全额
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根据消费税法律制度的规定，下列各项中，委托加工收回的应税消费品的已纳税款可以扣除的是（ ）。
- A.以委托加工收回的已税小汽车为原料生产的小汽车
- B.以委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品
- C.以委托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产的金银首饰
- D.以委托加工收回的已税白酒为原料生产的白酒
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根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是（ ）。
- A.不动产在建工程使用的外购物资
- B.生产应税产品购人的原材料
- C.因管理不善变质的库存购进商品
- D.因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料
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根据契税法律制度规定，下列各项中，应缴纳契税的是（ ）。
- A.承包者获得农村集体土地承包经营权
- B.企业受让土地使用权
- C.企业将厂房抵押给银行
- D.个人承租居民住宅
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甲公司因企业重整与李某解除劳动合同，已知李某在甲公司工作期限为5年，合同解除前12个月李某的平均工资为10000元，当地上年度职工月平均工资为3000元。根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同解除时，甲公司应向李某支付的经济补偿金为（ ）。
- A.3000×3×5=45000（元）
- B.3000×5=15000（元）
- C.10000×5=50000（元）
- D.10000元