2014年初级会计职称考试《经济法基础》实战模拟演练题(4)

下列关于营业税的说法中，正确的有 （　　）。

建筑工程公司应缴纳城市维护建设税及教育费附加是（　　）万元。

谢先生当年稿酬所得应缴纳的个人所得税为（　　）元。

地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工（安装）资质，2010年发生经营业务如下：

（1）总承包一项工程，承包合同记载总承包额9000万元。

（2）将总承包额的三分之一分包给某安装公司（具备安装资质）。分包合同记载劳务费1000万元，建筑、装饰材料2000万元。

（3）建筑工程公司设独立核算的餐饮中心，全年取得餐饮收入80万元，歌舞厅收入60万元，台球和保龄球收入12万元（各项所得分别核算，当地规定台球和保龄球适用5％的营业税税率、歌舞厅适用20％的税率）。

已知：上述业务全部完成，相关款项全部结算。

要求：根据上述资料结合税收法律制度的规定，分析回答下列各小题。

该建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税是（　　）万元。

建筑工程公司餐饮中心收入应缴纳的营业税是（　　）万元。

谢先生当年小汽车租金收入应缴纳的个人所得税为（　　）元。

下列选项中关于谢先生当年出租小汽车应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加计算正确的有（　　）。

2012年工资及三项经费应调整应纳税所得额为（　　）元。

2012年该企业应缴纳的企业所得税为（　　）元。

本题涉及个人所得税、营业税、城建税 (及教育费附加)。居住在市区的某公司职员谢先生，2012年取得以下所得：

(1)每月取得公司支付的工资薪金8000元；

(2)10月1日，将其自己的小汽车出租给他人使用，每月取得租金5000元(考虑营业税)；

(3)在报纸上发表一篇文章，得到稿酬4000元。

已知：工资、薪金所得适用的税率表(部分)

要求：根据上述资料，分析回答下列各小题：

谢先生全年工资薪金应缴纳的个人所得税为（　　）。

根据以下内容，回答下列各题。

某居民企业于2010年5月注册成立进行生产经营，2012年度生产经营情况如下：

（1）销售产品取得不含税收入9000万元；

（2）产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元（其中包括业务招待费40万）；

（3）与销售产品有关的营业外支出800万元（其中直接捐赠支出60万元）；

（4）全年计入成本费用的工资是1000万元，发生职工工会经费、职工教育经费、职工福利费分别为50万元、80万元、100万元，取得相应合法的票据。经过税务机关的核定，该企业当年合理的工资支出标准是800万元。

要求：根据上述资料，回答下列小题：

下列选项中，说法正确的有（　　）。

2012年该企业在税前准予扣除的营业外支出为（　　）元。

行政复议的举证责任，由申请人承担。（　　）

单位自己新建建筑物后销售的，其自建行为视同发生应税行为，应当缴纳营业税。（　　）

存款人只能在注册地开立一个基本存款账户，不得异地开立银行结算账户。（　　）

专门用于生产某产品的无形资产，其所包含的经济利益通过所生产的产品实现的，该无形资产的摊销额应计人产品成本。(　)

对限制人身自由的行政强制措施不服提起的诉讼，由被告住所地或者原告住所地人民法院管辖。（　　）

在我国境内无住所、但居住满一年而未超过5年的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分缴纳个人所得税；居住超过5年的个人，从第6年起，凡在境内居住满1年的，应当就其来源于中国境内、境外的全部所得纳税。（　　）

保险企业取得的追偿款，应按“金融保险业”税目征收营业税。（　　）

根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（　）。

税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为30日，最长不得超过60日。（　　）

方某在其公司的加班费1000元一直没有得到，由劳动行政部门责令限期支付加班费，预期公司仍未支付，劳动行政部门责令加付赔偿金。下列各项中可以作为方某赔偿金有（　　）。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有（　　）。

根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于偷税行为的有（　　）。

根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（　　）。

根据企业所得税法律制度的规定，下列对无形资产的表述中，正确的有（　　）。

根据《行政复议法》的规定，行政复议机关在受理行政复议时，对被申请人的下列具体行政行为，经行政复议机关审查应当予以撤销．变更或者确认其违法的有（　　）。

据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有（　　）。

根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，必须提供或者出示税务登记证的有（　　）。

根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，视同销售货物征收增值税的有（　　）。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税义务人应当自行申报缴纳个人所得税的有（　　）。

下列关于资源税课税数量的说法中,正确的有（　　）。

根据《营业税改征增值税试点方案》的规定，在试点地区，下列各项中，属于增值税应税范围的有（　　）。

甲公司于10月20日签发一张现金支票。根据支付结算法律制度的规定，下列有关出票日期的写法中，符合要求的是（　　）。

根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理的下列事项中，必须提供税务登记证件的有（　）。

下列各项中，根据行为是否符合法律规范的要求，即行为的法律性质所作的分类的是（　　）。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（　　）。

根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中．可以按照当地的适用税额标准减半征收耕地占用税的是（　　）。

某公司签发一张商业汇票。根据支付结算法律制度的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是（　）。

个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用（　　）。

根据票据法规定，票据的出票日期必须使用中文大写，如2月15日应写成（　　）。

根据关税法律制度的规定，下列项目中，应计入进口货物关税完税价格的是（　　）。

根据票据法律制度的规定，下列对银行汇票的表述中，不正确的是（　　）。

2001年5月5日，甲拒绝向乙支付到期租金，乙忙于事务一直未向甲主张权利。2001年8月，乙因出差遇险无法行使请求权的时间为20天。根据《民法通则》的规定，乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是（　）。

某油气田2012年12月份生产原油5万吨，销售原油4万吨，取得不含增值税销售额6000万元。另外向购买方收取运输装卸费117万元。已知该油田适用8%的资源税税率。则该油田当月当应缴纳的资源税为（　　）万元。

根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，免征企业所得税的是（　　）。

甲公司2008年7月1日购入乙公司2008年1月1日发行的债券，支付价款为2100万元(含已到付息期但尚未领取的债券利息40万元)，另支付交易费用l5万元。该债券面值为2000万元。票面年利率为4％(票面利率等于实际利率)，每半年付息一次，甲公司将其划分为交易性金融资产。甲公司2008年度该项交易性金融资产应确认的投资收益为(　)万元。

根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（　　）。

下列关于税务行政复议管辖的说法中，不符合法律规定的是（　　）。

根据劳动合同法律制度的规定，用人单位安排加班不支付加班费的，由劳动行政部门责令限期支付加班费，逾期不支付的，责令用人单位按应付金额（　　）的标准向劳动者加付赔偿金。

根据票据法律制度的规定，下列对银行汇票的表述中，不正确的是（　　）。

根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是（　　）。

纳税人2012年11月3日开立一般存款账户，应向税务机关报告的期限是（　　）。

某公司签发一张商业汇票。根据《票据法》的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是（　　）。

纳税人未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是（　　）。

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（　　）。