2014年初级会计职称考试《经济法基础》机考测试卷(2)

该企业当月共计应向税务机关缴纳的增值税为（   ）元。

该企业当月的增值税销项税额为（   ）元。

该企业当月国内购进业务中准予抵扣的增值税进项税额为（   ）元。

某生产企业为增值税一般纳税人，2013年3月发生以下业务：

（1）进口一批生产用原材料，关税完税价格折合人民币20万元，关税税率10%，缴纳进口环节税金后海关予以放行，取得海关进口增值税专用缴款书。

（2）从农民手中购入一批粮食，农产品收购发票上注明收购金额5万元，委托运输公司将粮食运回企业，支付运费0.8万元，取得货物运输发票。当月因管理不善丢失10%，剩余90%生产领用。

（3）购入一批实木地板用于装修办公楼，取得的增值税专用发票上注明价款10万元。

（4）购入一辆小汽车自用，取得的机动车销售统一发票上注明价款80万元、增值税税额13.6万元。

（5）采取分期收款方式销售一批产品，不含税金额共计100万元，合同约定当月收取货款的60%，剩余40%货款于下月收取。

（6）将自产的一批产品无偿赠送给大客户，该批产品成本为20万元，已知同类产品不含税售价为26万元，成本利润率为10%。

（7）转让一台2010年6月购入的生产设备，取得含税收入70.2万元。

假设上述取得的发票都已经过认证并允许在当月抵扣。

要求：

根据上述资料，回答下列各题。

该企业当月进口环节应缴纳的税金合计为（   ）元。

赵某取得的咨询收入应缴纳的个人所得税为（   ）元。

赵某取得稿酬所得应缴纳的个人所得税为（   ）元。

中国公民赵某任职于一家投资公司，2012年取得收入如下：

（1）每月工资收入4600元，每季度取得季度奖金3000元。

（2）6月1日，任职5年的赵某与该公司解除劳动关系，取得一次性补偿收入80000元，已知该公司所在地上年职工平均工资为20000元。

（3）6月份在某报刊上发表两篇文章，分别取得稿酬1200元和800元。

（4）7月份取得财务咨询收入80000元，将其中的8000元直接捐赠给当地某学校，10000元通过国家机关捐赠给某农村义务教育。

根据上述资料，回答下列各题：

赵某2012年度工资收入应缴纳的个人所得税为（   ）元。

赵某取得的一次性补偿收入应缴纳的个人所得税为（   ）元。

根据本题资料（4）所提示的内容，甲公司签订抵押借款合同应缴纳印花税（   ）元。

根据本题资料（3）所提示的内容，甲公司签订以货换货合同应缴纳印花税（   ）元。

甲公司于2012年1月开业，当年发生如下业务：

（1）1月领受房产证、工商营业执照、税务登记证、商标注册证、土地使用证各一件；

（2）新设立营业账簿9本，其中记载资金的营业账簿1本，注明“实收资本”600万元、“资本公积”200万元；

（3）与乙企业签订以货换货合同一份，用价值300万元的货物和100万元的银行存款换取乙企业价值400万元的原材料一批；

（4）与银行签订抵押借款合同一份，用价值1000万元的厂房作抵押向银行借款800万元，借款期限为1年，年利率为0.8%。

已知：购销合同印花税税率为0.3‰，借款合同印花税税率为0.05‰，记载资金的账簿印花税税率为0.5‰。

要求：

根据印花税法律制度的规定，分析回答下列下列各题。

根据本题资料（1）所提示的内容，甲公司领受相关证照共应缴纳印花税（   ）元。

根据劳动合同法律制度的规定，与争议事项有关的证据属于用人单位掌握管理的，用人单位可以提供，也可以不提供。（   ）

根据本题资料（2）所提示的内容，甲公司设立营业账簿共应缴纳印花税（   ）元。

个体工商户对外投资取得的股息所得，应按照“个体工商户生产、经营所得”项目计征个人所得税。（   ）

预算单位零余额账户作为专用存款账户管理。（   ）

试用期属于劳动合同的约定条款，双方可以约定，也可以不约定。（   ）

根据税收法律、行政法规的规定，负有扣缴税款义务的扣缴义务人，不用办理扣缴税款登记。（   ）

编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，如果编剧为该电视剧制作单位的员工，则编剧要按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。（   ）

年应征增值税销售额超过小规模纳税人标准的自然人，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。（   ）

税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；但未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人不得拒绝检查。（   ）

我国基本养老保险基金将逐步实行全国统筹，其他社会保险基金逐步实行省级统筹。（   ）

用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的，劳动者可以依法向当地人民法院申请支付令，人民法院应当依法发出支付令。（   ）

根据社会保险法律制度的规定，下列关于失业保险金领取的表述正确的有（   ）。

根据耕地占用税的有关规定，下列说法正确的有（   ）。

根据劳动合同法律制度的规定，下列组织与劳动者订立、履行、变更、解除或者终止劳动合同，适用劳动合同法规定的有（   ）。

下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（   ）。

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于手续费及佣金支出的税务处理的表述中，正确的有（   ）。

已知宋某自大学毕业后便在甲公司工作，至今已有5年，根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中正确的有（   ）。

根据营业税的有关规定，下列关于营业税纳税地点的说法不正确的有（   ）。

根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（   ）。

根据民事诉讼法的相关规定，下列关于地域管辖的表述中，正确的有（   ）。

关于“营改增”试点地区纳税人的纳税地点和纳税期限，下列表述正确的有（   ）。

根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中，不正确的有（   ）。

根据票据法律制度的规定，下列各项中，背书无效的有（   ）。

根据烟叶税的有关规定，下列说法正确的有（   ）。

2012年7月15日，住河北省保定市北市区的张先生因病去世，其主要遗产在南市区，家住新市区的大儿子和在异地唐山丰南区工作的小儿子因遗产继承发生纠纷。二人先后向自己住所地人民法院提起诉讼。根据民事诉讼法的相关规定，对该案件享有管辖权的法院有（   ）。

根据企业所得税法律制度的规定，企业应当自月份或者季度终了之日起（   ）内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

根据“营改增”的有关规定，试点地区纳税人提供的下列服务属于增值税征税范围的有（   ）。

根据劳动合同法律制度的规定，累计工作满20年以上的职工，请病假累计（   ）个月以上的不享受当年的年休假。

根据企业所得税法律制度的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（   ）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

一人犯数罪，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑以上，酌情决定执行的刑罚，但是管制最高不能超过（　　）；拘役最高不能超过（　　）；有期徒刑总和刑期不满35年的，最高不能超过（　　），总和刑期在35年以上的，最高不能超过（　　）。

某企业为经税务机关认定的小型微利企业，2012年该企业的应纳税所得额为300万元，该企业2012年应缴纳的企业所得税为（   ）万元。

某烟草公司2012年5月向烟叶生产者收购烟叶一批，支付收购价款50000元，价外补贴5000元，则该烟草公司应纳烟叶税（   ）元。

王某以一套价值50万元的房产与刘某的一套价值78万元的房产交换，王某以现金方式补偿给刘某差价。已知当地契税适用税率为3%。根据契税法律制度的规定，下列说法中正确的是（   ）。

刘某在正常完成自己工作的前提下，被公司安排在周六加班，且不能安排补休。根据劳动合同法律制度的规定，刘某可以要求公司按照不低于其日或小时工资标准的（   ）支付工资。

根据支付结算法律制度的规定，关于办理支付结算基本要求的说法中，不符合法律规定的是（   ）。

甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2013年4月从林业生产者手中收购一批原木用于生产实木地板，开具的农产品收购发票上注明价款80000元，实木地板厂委托某运输公司将该批原木运回厂区仓库，支付运费5000元，取得运输发票。则甲实木地板厂上述业务可以抵扣的进项税额为（   ）元。

根据劳动合同法律制度的规定，下列不属于我国法定假日的是（   ）。

某邮局2013年1月发生以下业务：销售信封、邮票等物品取得收入10万元，发行报刊取得收入30万元，传递函件取得收入60万元，发生其他邮政业务取得收入20万元。已知邮电通信业营业税税率为3%，该邮局当月应缴纳营业税（   ）万元。

某啤酒厂为增值税一般纳税人，2013年1月销售啤酒取得不含税销售额300万元，另收取期限为5个月的包装物押金17.55万元；没收以前月份收取的啤酒包装物押金23.4万元。当月该啤酒厂的增值税销项税额为（   ）万元。

根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的个人2011年度属于我国居民纳税人的是（   ）。

除法律另有规定外，公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道作出具体行政行为之日起（　　）内提出。

税务机关根据纳税人的不同情况，可以采取不同的税款征收方式。根据税收征收管理法律制度的规定，对于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人，采用的税款征收方式是（   ）。

有一外国籍（未与我国签订含有互相给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或协定）净吨位为3000吨的船舶，自境外港口进入境内港口，向海关领取了期限为90天的船舶吨税执照，适用的普通税率为8元/净吨，则该船舶负责人应缴纳船舶吨税（   ）元。

根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动报酬的表述中，不正确的是（   ）。

境内某居民企业2012年销售货物取得收入5000万元，接受捐赠取得收入1000万元，发生业务招待费40万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2012年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（   ）万元。

2011年1月1日，甲向乙签发一张承兑人为A银行的银行承兑汇票，到期日为2011年4月20日。2011年3月1日，乙将该汇票背书转让给丙，2011年4月25日，丙向A银行提示付款被拒绝并取得拒绝证明，根据《票据法》的规定，丙直接向乙进行追索，则其对乙的追索权的消灭时间是（   ）。

张某对A省B市海关的某一具体行政行为不服，决定申请行政复议。根据《行政复议法》的规定，受理张某申请的行政复议机关应当是（　　）。

2013年6月10日，甲公司通知面试者乙已被录取；6月15日，乙告知甲公司，决定到甲公司工作；6月20日，甲公司与乙签订劳动合同；8月1日，乙开始到甲公司工作。根据规定，甲公司与乙之间的劳动关系自（   ）建立。

根据增值税的有关规定，下列各项属于增值税征税范围的是（   ）。