2014年初级会计职称考试《经济法基础》机考测试卷(1)

该企业2012年应缴纳企业所得税（   ）万元。

该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的营业外支出为（   ）万元。

甲实木地板厂当月应缴纳的消费税（不含代收代缴的消费税）为（   ）万元。

某生产企业2012年度发生如下业务：

（1）销售货物取得收入7000万元；

（2）取得特许权使用费收入200万元；

（3）接受捐赠材料一批，取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税8.5万元；

（4）缴纳增值税800万元，营业税金及附加91万元；

（5）销售成本3600万元；

（6）销售费用1500万元，其中广告费1200万元；

（7）管理费用800万元，其中业务招待费80万元，支付给关联企业管理费30万元；

（8）财务费用700万元，其中含向非金融企业借款1000万元所支付的全年利息80万元（当年金融企业同期同类贷款的年利率为6%）；

（9）已计入成本、费用中的实发合理工资560万元，职工福利费80万元、拨缴的工会经费15万元、职工教育经费10万元；

（10）营业外支出300万元，其中直接向某学校捐款120万元，缴纳税收滞纳金2万元。

已知该企业适用的企业所得税税率为25%。

要求：

根据上述资料，计算回答下列各题。

该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费为（   ）万元。

该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的利息支出为（   ）万元。

甲实木地板厂当月应缴纳的增值税为（   ）万元。

甲实木地板厂当月可抵扣的进项税额为（   ）万元。

甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2013年3月发生如下业务：

（1）从农业生产者处购入原木一批，开具的农产品收购发票上注明价款30万元。

（2）受托为乙企业加工一批高档实木地板，合同约定，由乙企业提供主要材料，不含税价款12万元，甲实木地板厂收取不含税加工费20万元。当月加工完毕交付乙企业，已知甲实木地板厂没有同类高档实木地板的售价。

（3）从某工业企业购进一批已税素板，取得增值税专用发票上注明价款15万元，当月领用一半用于加工实木复合地板。

（4）销售自产实木复合地板一批，开具增值税专用发票取得不含税销售收入300万元，另开具普通发票收取包装费5万元。

（5）办公楼装修领用自产实木复合地板一批，成本为18万元，不含税市场价为30万元。

已知：实木地板的消费税税率为5%，成本利润率为5%。

要求：

根据上述资料，回答下列各题。

甲实木地板厂当月应代收代缴的消费税为（   ）万元。

烟草公司应缴纳的耕地占用税为（   ）元。

烟草公司应缴纳的烟叶税为（   ）元。

某烟草公司系增值税一般纳税人，2012年5月发生以下业务：

（1）经批准从境外进口摩托车10辆自用，成交价格50万元。另外支付运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费3万元，保险费2万元，支付卖方佣金1万元。缴纳了进口环节税金后海关放行。

（2）向烟叶生产者收购烤烟叶一批，支付收购价款50000元，价外补贴5000元。

（3）经批准占用耕地10000平方米，其中实际占用耕地8000平方米用于建造仓库。

已知，摩托车的消费税税率是10%，关税税率是20%，当地耕地占用税适用税额为8元／平方米。要求：

根据上述资料，回答下列各题。

烟草公司应缴纳的关税税额为（   ）元。

烟草公司应缴纳的车辆购置税税额为（   ）元。

未实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关申报抵扣进项税额。（   ）

赔偿金的支付主体可能是用人单位，也可能是劳动者。（   ）

非全日制用工双方当事人必须订立书面劳动合同。（   ）

纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。（   ）

用人单位设立的分支机构，依法取得营业执照或者登记证书的，不能作为用人单位与劳动者订立劳动合同。（   ）

除法律另有规定外，公民、法人或者其他组织先申请行政复议，不服行政复议决定的，可以自收到行政复议决定书之日起10日内向人民法院提起行政诉讼。（   ）

扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，逾期未改正的，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。（　　）

投资者兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除标准由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除。（   ）

企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整，下列各项中，属于合理方法的有（   ）。

失业保险金的标准，不得低于当地最低工资标准，具体数额由省、自治区、直辖市人民政府确定。（   ）

根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列说法中，正确的有（   ）。

纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件的有（   ）。

根据《发票管理办法》的有关规定，下列关于发票管理的说法中，正确的有（   ）。

下列属于车辆购置税征收范围的有（   ）。

个人取得下列各项所得，可以采用五级超额累进税率计算个人所得税的有（   ）。

根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的有（   ）。

根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（   ）。

根据个人所得税法律制度的规定，下列说法正确的有（   ）。

下列卷烟一律按照卷烟最高比例税率征税，并按定额150元/标准箱计算征收消费税的有（   ）。

根据增值税的有关规定，下列混合销售行为中，应一并征收增值税的有（   ）。

根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁的表述不正确的有（   ）。

根据劳动合同法律制度的规定，下列对劳动仲裁管辖的表述中正确的有（   ）。

从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（   ）内，按照国家有关规定设置账簿。

某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2013年1月进口小汽车10辆，海关审定的完税价格为45万元/辆，关税税率20%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（   ）万元。

对于按照账户管理规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行通知该单位银行结算账户的存款人自发出通知之日起一定期限内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。根据规定，该期限为（   ）。

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年4月销售卷烟取得不含税销售额200万元，当月进口一台生产设备，关税完税价格折合人民币100万元，假定关税税率为10%，取得海关进口增值税专用缴款书，则该卷烟厂当月应向主管税务机关缴纳增值税（   ）万元。

中国公民陈某2012年1月取得全年一次性奖金24500元，当月另取得工资收入3000元，陈某1月应缴纳的个人所得税为（   ）元。

某企业为增值税一般纳税人，2013年1月进口一辆小轿车自用，关税完税价格折合人民币200万元，企业按照规定缴纳进口关税40万元、进口消费税23.74万元。则该企业进口小轿车应缴纳进口增值税（   ）万元。

占用基本农田的，耕地占用税的适用税额应当在规定的当地适用税额的基础上提高（   ）。

某企业为增值税一般纳税人，2013年1月销售自己使用过2年的机器设备一台，取得不含税收入5万元，销售自己使用过的2010年3月购进的小汽车一辆，取得含税收入20万元。则该企业上述业务应缴纳增值税（   ）万元。

某化妆品厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2013年1月该厂将自产的一批成本价为20万元的化妆品移送至门市部，当月门市部对外销售了其中的80%，取得含税收入35.1万元。已知化妆品的消费税税率为30%，成本利润率为5%，则该化妆品厂2013年1月应缴纳消费税（   ）万元。

纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税权。放弃免税后，（   ）内不得申请免税。

某运输企业为“营改增”试点地区增值税一般纳税人，2013年1月提供货物运输劳务，取得含税收入20万元；提供装卸搬运服务，取得含税收入5万元；出租仓库一栋，取得租金收入2万元。则该运输企业当月应缴纳增值税（   ）万元。

2011年5月4日，甲公司向乙公司签发一张支票，但乙公司一直没有主张票据权利，根据票据法律制度的规定，乙公司对甲公司的票据权利的消灭时间是（   ）。

他人支付给存款人的资金，应当收入存款人的银行账户；存款人在银行账户里的资金，其所有权归存款人所有，由其自主支配，其他任何一方都无权擅自动用、处理和任意转移，根据支付结算法律制度的规定，上述内容体现了办理支付结算的（   ）原则。

我国公民李某拥有两套住房，一套原值为800000元的住房供自己居住，另一套原值为500000元的住房，于2012年1月1日按市场价格出租给公民张某用于居住，当年取得租金收入20000元。已知当地规定的房产余值扣除比例为20%，则李某2012年应缴纳房产税（   ）元。

因应税船舶违反规定造成少征或者漏征船舶吨税的，海关可以追征税款，并自应当缴纳税款之日起按日加征少征或者漏征税款（   ）的滞纳金。

国庆节期间，大学生张某到某会计师培训机构实习，在学习办理支付结算的基本要求时，涉及到出票日期10月1日的填写，正确的是（   ）。

根据《行政复议法》的规定，被申请人不履行法定职责的，现仍需履行的，行政复议机关依法作出如下行政复议决定（　　）。

根据增值税的有关规定，下列关于特殊销售方式下销售额的确定，表述正确的是（   ）。

根据契税法律制度的规定，纳税人应当自纳税义务发生之日起（   ）内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理契税的纳税申报，并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款。

下列各项中，不属于免征或者暂免征收个人所得税的是（   ）。

甲公司于2013年3月1日向乙公司签发了一张见票即付的汇票，根据《票据法》的规定，乙公司向付款人提示付款的日期最迟为（   ）。

贾某2012年8月担任某公司（不在该公司任职）的独立董事，当月取得董事费收入10000元，贾某当月无其他收入，则贾某当月应缴纳的个人所得税为（   ）。

根据税收征收管理法律制度的规定，复议机关收到行政复议申请后，应当在（   ）日内进行审查，决定是否受理。