会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷58

2006年8月10日，某公司因为偷税行为，被该市国税局处以罚款。该公司认为罚款数额过高，不服该市国税局的处罚。决定向该市政府申请行政复议。

 要求：根据上述事实，结合有关法律的规定，回答下列问题：

 (1)甲企业认为罚款数额过高。不服该市国税局的处罚，决定向该市政府申请行政复议是否合法?为什么?

 (2)该公司在申请行政复议期间，对市国税局的罚款是否应当缴纳?为什么?

大鹏家具公司为增值税一般纳税人。2005年2月，该公司发生以下经济业务：

 (1)外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的贷款(不含增值税)为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。

 (2)外购建筑涂料用于装饰公司办公橙，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为 9万元，已办理验收入库手续。

 (3)进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。

 (4)销售家具一批，取得销售额(含增值税) 93.6万元

 已知：该公司月初增值税进项税余额为零；增值税税率为17%；支付的运输费用按7%的扣除率计算进项税额。

 要求：(1)计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额，并列出计算过程。

 (2)计算该公司2月份可以抵扣的增值税进项税额，并列出计算过程。

 (3)计算该公司2月份增值税销项税额，并列出计算过程。

 (4)计算该公司2月份应纳增值税税额，并列出计算过程。

某市A公司为增值税一般纳税人，该公司某月相关经营业务如下：

 (1)进口化妆品P一批，支付国外供应商买价 220万元，支付给国外供应商包装材料费2万元和佣金4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用 20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元。

 (2)从国内供应商外购已税C化妆品100万元

用于生产化妆品A和化妆品B；本月生产领用这批购入的C化妆品的50％生产化妆品A和B，并将化妆品A和B组成套装化妆品销售，获得含税销售收入117万元。

 (3)将生产的化妆品A作为职工福利发放给员工，共计不含税金额10万元。

 (4)将生产的化妆品B销售给消费者获得含税收入234万元，同时为每位消费者提供代办保险一份，共收取消费者保险费20万元。

 (5)购进其他原材料，取得增值税专用发票，支付价款100万元、增值税17万元，支付运输单位运输费用20万元，持货物验收入库时发现短缺商品金额为5万元(占支付金额的5%)。

 (6)销售除化妆品以外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款收回，给所有购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额285万元。

 (7)取得A化妆品的逾期包装押金收入1.17万元。

 (提示：增值税税率17%，关税税率20%，化妆品P消费税税率30%，化妆品A消费税税宰 20%，化妆品B消费税税率25%，化妆品C消费税税率30%；当月购销各环节所涉及的票据符合税法规定，并经过税务机关认证)

 要求：

 (1)分别计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税。

 (2)计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和。

 (3)计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和。

 (4)计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和。

 (5)计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税。

 (6)计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加总和。

刘天公司有一张发票是证明王地公司欠其 20万元贷款的凭证，在例行销毁会计档案时，因该发票的保管期已满，该公司便将其与其他会计档案一起销毁，由公司监事会进行了监督。在会计档案的销毁过程中，公司的出纳胡某有很大的过错，董事会便停止了其出纳工作，并由会计档案的保管人员秦某临时兼任。

 请根据《会计法》的有关规定回答下列问题，并说明理由：

 (1)刘天公司对该发票的销毁是否合法?

 (2)监事会对会计档案销毁的监督是否合法?

 (3)胡某的工作变动是否合法?

各单位采用的会计处理方法，前后各期应当一致，不得变更。  (  )

• A．正确
• B．错误

在计算应纳税所得额时，企业的自创商誉不得计算摊销费用扣除。  (  )

• A．正确
• B．错误

个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，在税收保全措施的范围之内，但是不在强制执行措施的范围之内。  (  )

• A．正确
• B．错误

结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的结算凭证无效。  (  )

• A．正确
• B．错误

当事人对税务机关的处罚决定不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。  (  )

• A．正确
• B．错误

结算凭证是办理支付结算的唯一工具。  (  )

• A．正确
• B．错误

根据国民经济和社会发展的需要，或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的，国务院可以制定企业所得税专项优惠政策，报全国人民代表大会常务委员会批准。  (  )

• A．正确
• B．错误

增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制。  (  )

• A．正确
• B．错误

年所得10万元以上的纳税义务人，应当在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。  (  )

• A．正确
• B．错误

企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入20%.的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。  (  )

• A．正确
• B．错误

根据《支付结算办法》的规定，当事人签发委托收款凭证时，下列选项中，属于必须记载的事项有(　　　)。

• A．确定的金额和付款人名称
• B．委托收款凭据名称及附寄单证张数
• C．收款人名称和收款人签章
• D．收款日期

在我国，商业承兑汇票的出票人必须符合下列条件中的(　　　)。

• A．是在银行开立存款账户的法人及其他组织
• B．与付款人具有真实的委托付款关系
• C．设立了总会计师一职
• D．具有支付汇票金额的可靠资金来源

某煤矿开采销售原煤，应缴纳的税金有(　　　)。

• A．资源税
• B．增值税
• C．消费税
• D．城建税

纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关(　　　)。

• A．结清应纳税款、滞纳金、罚款
• B．提供清缴欠税的纳税担保
• C．缴纳不超过1万元的保证金
• D．缴销发票和其他税务证件

以下车船可以免征车船使用税的有(　　　)。

• A．残疾人专用的车辆
• B．在企业内部行驶的车辆
• C．消防和垃圾车船
• D．与免税单位合用的车船

下列项目中，税法明确规定免征土地使用税的有(　　　)。

• A．国家机关的办公楼用地
• B．公园中经营旅游商品的商店用地
• C．街道绿化地带用地
• D．个人居住房屋及院落用地

下列各项中，应征收印花税的有(　　　)。

• A．分包或转包合同
• B．会计咨询合同
• C．财政贴息贷款合同
• D．未列明金额的购销合同

下列各项中，适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有(　　　)。

• A．个体工商户的生产经营所得
• B．合伙企业的生产经营所得
• C．个人独资企业的生产经营所得
• D．对企事业单位的承包经营、承租经营所得

下列房屋应缴纳房产税的有(　　　)。

• A．企业停产后又恢复生产的用房
• B．敬老院自用房
• C．学校出租的房屋
• D．医疗机构自用的房产

下列项目中，在计算应纳税所得额时可以在所得税前扣除的是(　　　)。

• A．企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本
• B．因生产经营资金短缺向银行贷款发生的利息支出
• C．银行贷款逾期归还所支付的罚息
• D．企业为其他企业提供贷款担保发生的支出

企业下列关于无形资产计价的表述中正确的是(　　　)。

• A．无形资产作为资本金或者合作条件投入的，按照评估确认的金额计价
• B．无形资产作为资本金或者合作条件投入的，按照合同协议约定的金额计价
• C．购入的无形资产，按照实际支付的价款计价
• D．接受捐赠的无形资产，按照发票账单所列金额或者同类无形资产的市价计价

我国特别关税的种类包括(　　　)。

• A．报复性关税
• B．保障性关税
• C．进口附加税
• D．反倾销税与反补贴税

下列工资薪金项目中，不征收个人所得税的有(　　　)。

• A．独生子女补贴
• B．按比例交付的养老保险
• C．年终加薪
• D．差旅费补助

依据《企业所得税法》，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。下列项目属于法定收入应计算缴纳企业所得税的是(　　　)。

• A．出租固定资产而取得的租金收入
• B．接受非货币性捐赠收入
• C．在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
• D．有偿转让各类财产取得的收入

下列经营项目采用5%税率征收营业税的有(　　　)。

• A．卡拉OK厅项目收入
• B．建筑工程承包收入
• C．保险公司保费收入
• D．税务咨询收入

下列项目中，属于应计入消费税的销售额范围的有(　　　)。

• A．包装费
• B．优质费
• C．运输装卸费
• D．返还利润

某工业企业下列各项经营活动中，按规定应缴纳增值税的包括(　　　)。

• A．有偿转让一栋旧厂房
• B．进口一批原材料
• C．销售一批产成品
• D．受托加工一批货物

国有土地使用权转让，要征收的税种有(　　　)。

• A．土地增值税
• B．契税
• C．房产税
• D．城镇土地使用税

下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有(　　　)。

• A．向境外联运企业支付运费的国内运输企业
• B．境外单位在境内发生应税行为而在境内未设机构的，其代理人或购买者
• C．个人转让专利权的受让人
• D．分保险业务的初保人

根据我国《会计法》的规定，在下列有关内部监督的表述中，符合法律规定的是(　　　)。

• A．监督的主体是本单位的负责人和会计机构
• B．对违反(会计法)的会计事项，会计机构和会计人员有权拒绝办理
• C．会计机构、会计人员发现账实不符合的，如果有权自行纠正，应当及时处理
• D．内部会计监督的对象是本单位的经济活动

在计算征收消费税时，其计税依据的销售额中不得包括下列各项中的(　　　)。

• A．消费税税额
• B．增值税税款
• C．价外费用
• D．手续费

纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国税局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过(　　　)。

• A．1个月
• B．2个月
• C．3个月
• D．6个月

对于税收有的分类有不同的方法，其中对于税收的最基本的分类方法是(　　　)。

• A．按照税收征收管理体系分类
• B．按照征税对象分类
• C．按照税收的征收权限和收入支配权限分类
• D．根据税收与价格的依存关系分类

某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款20万元。根据我国《刑法》的规定，该公司的行为构成的罪名是(　　　)。

• A．偷税罪
• B．骗取出口退税罪
• C．抗税罪
• D．逃避追缴欠税款罪

根据《税收征管法》及其实施细则的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是(　　　)。

• A．自领取营业执照之日起15日内
• B．自领取营业执照之日起30日内
• C．自申请营业执照之日起45日内
• D．自申请营业执照之日起60日内

对会计制度健全、会计核算准确真实、纳税意识较强，并设有专门办税人员的纳税人，税务机关应当采取的税款征收方式为(　　　)。

• A．查账征收
• B．查定征收
• C．查验征收
• D．定期定额征收

纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额的20%的，应就其(　　　)按规定计算缴纳土地增值税。

• A．超过部分的金额
• B．扣除项目的金额
• C．全部增值额
• D．出售金额

纳税人缴纳资源税的纳税地点是(　　　)。

• A．跨省开采的，在核算地
• B．进口的在本报关进口地
• C．收购未税矿产均在开采地
• D．在开采或生产所在地

下列项目中，属于契税纳税人的是(　　　)。

• A．以土地房屋权属作价投资入股的投资方
• B．出让土地使用权的国土局
• C．在北京购买花园别墅的外国专家
• D．房屋的出售方

下列纳税人中，不缴纳土地使用税的有(　　　)。

• A．国有企业
• B．私营企业
• C．外商投资企业
• D．乡镇企业

下列凭证中应缴纳(贴)印花税为(　　　)。

• A．税务登记证
• B．卫生许可证
• C．企业之间借款合同
• D．书刊发行证

下列项目中，应免征车船使用税的是(　　　)。

• A．流动餐车
• B．载重量1.2吨的渔船
• C．出租汽车
• D．挖泥船

纳税人发生年度亏损，可用下年度所得弥补，可弥补的亏损金额是指(　　　)。

• A．企业申报的亏损金额
• B．税务机关按税法规定核实调整后的亏损金额
• C．企业财务报表反映的账面亏损金额
• D．企业自己核定的亏损金额

某企业2006年1月1日将房屋出租，年租金5万元，租期2年，一次收取租金10万元，该年应缴纳的房产税为(　　　)万元。

• A．0.8
• B．0.5
• C．1.2
• D．0.6

企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限量长不得超过(　　　)。

• A．一年
• B．三年
• C．五年
• D．八年

采取赊销贷款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间是(　　　)。

• A．受到销售额的当天
• B．货物发出的当天
• C．合同约定的收款日期
• D．取得索取销售额凭证的当天

依据新的《企业所得税法》，企业接受的货币性和非货币性捐赠收入属于(　　　)项目。

• A．不征税收入
• B．免税收入
• C．应纳税收入
• D．减免税收入

根据增值税法律制度的有关规定，一般纳税人购进货物并取得增值税专用发票的下列情形中，可以申报抵扣进项税的是(　　　)。

• A．工业企业购进货物，款已付，货未入库
• B．工业企业购进货物，款巳付，货已入库
• C．商业企业购进货物，款已付，货未入库
• D．商业企业购进货物，巳付第一期款项，货已入库

确定消费税应税销售额时，不计人销售额中的是(　　　)。

• A．消费税
• B．价外收取的基金
• C．增值税
• D．包装税

目前外国企业在境内未设立机构场所而有来源于中国境内的非生产、经营所得，按(　　　)税率征收预提所得。

• A．20%.
• B．10%.
• C．30%.
• D．33%.

根据《会计法》的规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿或者变质虚假财务会计报告的行为，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处(　　　)的罚款。

• A．1000元以上5000元以下
• B．1000元以上1万元以下
• C．3000元以上2万元以下
• D．3000元以上5万元以下

下列哪类单位必须设置总会计师一职(　　　)。

• A．政府业务主管部门
• B．私营大型企业
• C．国有大、中型企业
• D．股份有限公司

公民、法人或者其他组织认为行政机关具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起一定期限内提出行政复议。这里的一定期限是指(　　　)。

• A．60日
• B．6个月
• C．1年
• D．2年

某国有企业会计科出纳员因工作调动需办理工作交接手续，根据(会计基础工作规范)的规定，负责监交的人员应是(　　　)。

• A．该单位一般会计人员
• B．该单位会计机构负责人
• C．该单位负责人
• D．当地财政部门派出人员

根据仲裁法的规定，在仲裁活动中，仲裁裁决的作出应当根据一定的意见，该一定的意见是(　　　)。

• A．多数仲裁员的意见
• B．首席仲裁员的意见
• C．仲裁委员会主任的意见
• D．全体仲裁员的意见