会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷68

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A企业为了控制合同风险，明确规定其法定代表人郭某对外签订合同的最高限额为200万元。2004年4月1日，郭某在一次商品交易会上，为了抓住稍纵即逝的商机，代表A企业与B企业签订了一份250万元的买卖合同，B企业并不知道郭某违反了A企业的内部规定。按照买卖合同的约定，由A企业在2004年6月5日前向B企业提供货物，B企业收到货物后的10天内支付货款250万元。
2004年6月1日，A企业按照合同约定完成全部货物的生产，6月2日A企业有确切证据得知B企业经营状况严重恶化，可能无力支付250万元的货款。6月5日，B企业要求A企业提交货物，遭到A企业的拒绝，A企业要求B企业提供担保。B企业请求C企业为保证人，C企业担保的价值为250万元。
6月30日，A企业与C企业签订了保证合同，双方在保证合同中约定，C企业的保证方式为连带保证，但双方未约定保证期间和保证担保的范围。
7月1日，A企业按照合同约定向B企业提交了全部货物。B企业接到货物后，对标的物的数量和质量未提出异议，但由于经营状况不佳，7月10日(支付货款的最后期限)无力支付货款。2005年3月1日，A企业要求C企业承担保证责任，C企业表示拒绝。A企业于是请求人民法院判定C企业履行保证责任。
要求：根据上述情况及有关规定，分析回答下列问题：
(1) A、B两个企业签订的买卖合同是否有效?为什么?
(2) A企业在2004年6月5日是否可以中止履行合同?为什么?
(3) 在A、C企业的保证合同中，C企业的保证期间是什么?
(4) 在A、C企业的保证合同中，C企业的保证范围是什么?
(5) C企业拒绝履行保证责任的理由是否成立?为什么?
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某市摩托车制造公司被税务机关认定为增值税一般纳税人。2008年5月份，该公司发生以下经济业务：
(1)销售自产摩托车50辆，取得价款(不含增值税)550万元。另外，向购买方收取价外费用5万元。
(2)销售自产轮胎取得销售额(含增值税)58.50万元。
(3)购进各种原材料，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为70万元。支付了运输公司运费3万元，取得运输公司开具的运费发票。
(4)兼营摩托车租赁业务取得收入70万元。
已知：摩托车适用的消费税税率为10%，轮胎适用的消费税税率为3%，租赁业务适用的营业税税率为5%。该企业分别核算摩托车销售额、租赁业务营业额。
要求：根据上述资料及税法相关规定，回答下列问题：
(1)计算该公司5月份销售摩托车应纳消费税税额。
(2)计算该公司5月份销售轮胎应纳消费税税额。
(3)计算该公司5月份应纳增值税税额。
(4)计算该公司5月份应纳营业税。
(答案中金额单位用万元表示，计算结果保留到小数点后两位)
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黄先生在一家私营企业担任技术总监，2008年1～12月收入情况如下：
(1)每月取得工薪25000元；
(2)年终取得全年一次性奖金60000元；
(3)利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80000元；
(4)为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入150000元。已按来源国税法规定在该国缴纳了个人所得税20000元；
要求：根据以上资料，回答下列问题。
(1)黄先生2008年工薪所得应纳的个人所得税。
(2)黄先生年终取得全年一次性奖金应纳的个人所得税。
(3)黄先生2008年工程设计应纳个人所得税。
(4)黄先生2008年提供专利技术在我国应纳的个人所得税。
(5)黄先生2008年在我国应纳的个人所得税。
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美味食品有限责任公司为增值税一般纳税人，2009年1月发生如下经济业务：
(1)购进一批用于生产的花生油，增值税专用发票上注明价税合计金额为56500元，发票已经税务机关认证。
(2)以每公斤2元的单价向农业生产者收购水果2000公斤。
(3)购置办公用电脑5台，单价20000元，售货方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为17000元。
(4)向某超市销售食品5000公斤，取得销售收入117000元(含增值税)；销售果酱1000箱，取得销售收入93600元(含增值税)。
(5)直接向消费者零售点心400公斤，取得销售收入14040元(含增值税)，其中有两笔业务开具了增值税专用发票，专用发票注明的增值税税额共计306元。
(6)将一栋旧房屋转让给一家房地产开发公司，取得收入500000元。该厂房建造成本为800000元，累计折旧200000元。
已知：花生油适用13%的增值税税率，免税农产品的计算扣除率为13%，营业税税率为5%。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
(1)分别计算该公司当期销项税额、可以抵扣的进项税额和当期应缴纳的增值税。
(2)该公司的销售行为中有无违反税法之处?如有，请指出并说明理由。
(3)如果转让厂房业务在财务上单独核算，那么该公司是否应缴纳营业税?如需缴纳，请计算应缴纳的营业税。(答案中的金额单位用元表示)
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纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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某矿山开采原煤后销售，该矿山应该交纳资源税。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征税。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，对以融资租赁方式租人的固定资产而发生的租赁费，可以直接从企业收入总额中一次扣除。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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由受托方代征代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代征代扣的城市维护建设税适用委托方所在地的税率。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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王某为甲有限责任公司的董事兼总经理，甲公司主要经营办公家具销售业务。任职期间，王某代理乙公司从国外进口一批办公家具并将其销售给丙公司。甲公司股东会认为，王某的行为违反了公司法律制度的规定，决定将其从事上述行为所得收入收归本公司所有。甲公司股东会的决定是正确的。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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公民、法人或其他组织向人民法院提起行政诉讼后，无论人民法院是否已经受理，都可以同时申请行政复议。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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某股份有限公司在法定会计账册之外另设会计账册，被政府行政监督机关发现后，政府行政监督机关对该公司作出责令限期改正，并处以人民币8万元罚款的决定。这些决定符合《公司法》的规定。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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合伙协议未约定合伙企业的利润分配和亏损分担比例的，按照合伙人的出资比例分配和分担。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由仲裁委员会裁定。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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根据《票据法》规定，我国的票据包括汇票、本票和支票三种。这三种票据共同具有的票据行为包括(　　　)。
- A．出票
- B．背书
- C．承兑
- D．保证
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根据票据法的有关规定，下列选项中，票据债务人可以拒绝履行义务，行使票据抗辩权的有(　　　)。
- A．因重大过失取得票据
- B．持票人向票据债务人交付的货物有严重的质量问题
- C．持票人恶意取得的票据
- D．票据上没有记载付款地
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根据支付结算的有关规定，托收承付的付款人，有正当理由的，可以向银行提出全部或部分拒绝付款。下列选项中，托收承付的付款人可以拒绝付款的款项有(　　　)。
- A．代销商品发生的款项
- B．购销合同中未订明以托收承付结算方式结算的款项
- C．货物已经依照合同规定发运到指定地址，付款人尚未提取货物的款项
- D．因逾期交货，付款人不需要该项货物的款项
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注销税务登记的适用范围有(　　　)。
- A．纳税人发生解散、破产、撤销的
- B．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的
- C．纳税人因住所、经营地点变更而涉及改变主管税务机关的
- D．纳税人发生的其他应办理注销税务登记情况的
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根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，应缴纳营业税。下列各项中，应当缴纳营业税的有(　　　)。
- A．在境内组织旅客出境旅游
- B．境内保险机构为出口货物提供保险
- C．境外保险机构以在境内的物品为标的提供的保险服务
- D．所转让的无形资产在境内使用
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某企业的下列支出中，计算应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的有(　　　)。
- A．以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费
- B．转让机器设备发生的费用
- C．对外投资的支出
- D．非广告性质的赞助支出
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根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列行为中，属于增值税视同销售行为的有(　　　)。
- A．将购买的货物分配给股东
- B．将委托加工的货物用于集体福利
- C．将自产的货物无偿赠送他人
- D．销售代销货物
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下列各项中，属于违反我国增值税专用发票使用规定的情形有(　　　)。
- A．借用他人增值税专用发票
- B．拆本使用增值税专用发票
- C．销售货物开具增值税专用发票
- D．转让无形资产开具增值税专用发票
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根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，属于房产税纳税人的是(　　　)。
- A．城区房产使用人
- B．城区房产代管人
- C．城区房屋所有人
- D．城区房屋出典人
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财政部门对企业的下列(　　　)事实有权实施会计监督。
- A．是否依法设置账簿
- B．会计报告是否真实完整
- C．会计核算是否符合《会计法》的规定
- D．从事会计工作的人员是否具有从业资格
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对于无效合同造成的财产后果，应当根据当事人的过错，采取的措施有(　　　)。
- A．罚款
- B．返还财产
- C．赔偿损失
- D．追缴财产收归国库所有
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下列属于会计档案的是(　　　)。
- A．银行存款余额调节表
- B．月度会计报表
- C．月度财务收支计划
- D．会计移交清册
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根据国家统一的会计制度规定，对外报送的财务会计报告应当经单位有关人员签章，上述有关人员包括(　　　)。
- A．单位负责人
- B．总会计师
- C．会计机构负责人
- D．内部审计人员
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公司不得收购本公司的股票，但国家规定下列情形除外的是(　　　)。
- A．为扩大公司资本而发行股份
- B．为减少公司资本而注销股份
- C．与持有本公司股票的其他公司合并
- D．自公司成立之日起已满3年
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根据《中华人民共和国公司法》的规定，下列选项中，属于有限责任公司监事会职权的有(　　　)。
- A．选举和更换董事，决定有关董事的报酬事项
- B．检查公司财务
- C．提议召开临时股东会
- D．决定公司内部管理机构的设置
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下列各项中，属于《公司法》规定的公司类型有(　　　)。
- A．国有企业
- B．有限责任公司
- C．股份有限公司
- D．无限责任公司
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根据《公司法》的规定，上市公司发生的下列情形中，应终止其股票上市的有(　　　)。
- A．状况严重恶化，最近1年亏损
- B．被行政主管部门依法责令关闭
- C．具有重大违法行为，经查实后果严重
- D．财务会计报告作虚假记载，经查实后果严重的
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根据合伙企业法律制度的规定，合伙企业存续期间，下列行为中，必须经全体合伙人一致同意的有(　　　)。
- A．处分合伙企业商标权
- B．合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额
- C．变卖合伙企业房屋产权
- D．执行合伙企业事务的合伙人向企业登记机关申请办理变更登记手续
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某人在谈论《个人独资企业法》的有关规定时讲到以下内容，其中正确的有(　　　)。
- A．设立个人独资企业时，投资人只能以个人财产出资
- B．个人独资企业可以设立分支机构
- C．个人独资企业解散时，可由投资人自行清算，也可由债权人申请人民法院指定清算人进行清算
- D．个人独资企业解散清偿债务时，所欠职工工资和社会保险费用应作为第一顺序清偿
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经济法的调整对象包括(　　　)。
- A．市场主体调控关系
- B．市场运行调控关系
- C．宏观经济调控关系
- D．社会分配调控关系
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关于存款人银行结算账户管理的下列表述中，不符合法律规定的是( )。
- A．存款人应以实名开立银行结算账户
- B．存款人不得出租银行结算账户
- C．存款人可以出借银行结算账户
- D．存款人不得利用银行结算账户套取银行信用
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根据支付结算法律制度的规定，商业汇票的付款期限，自汇票出票之日起，最长不得超过( )。
- A．10日
- B．1个月
- C．3个月
- D．6个月
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根据《银行账户管理办法》的规定，企业支取现金用于工资、奖金发放，只能通过规定的银行账户办理。该银行账户是( )。
- A．一般存款账户
- B．基本存款账户
- C．临时存款账户
- D．专用存款账户
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根据《税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是( )。
- A．自领取营业执照之日起15日内
- B．自领取营业执照之日起30日内
- C．自申请营业执照之日起45日内
- D．自申请营业执照之日起60日内
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下列各项中，不属于税务机关税款征收的权利措施有( )。
- A．加收滞纳金
- B．追征税款
- C．核定应纳税额
- D．吊销营业执照
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根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。该法定期限为( )。
- A．自领取营业执照之日起30日内
- B．自领取税务登记证件之日起30日内
- C．自领取营业执照之日起15日内
- D．自领取税务登记证件之日起15日内
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下列各项中，不属于契税的征税范围的是( )。
- A．国有土地使用权出让
- B．土地使用权转让
- C．土地使用权的出租
- D．商品房的买卖
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关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过( )。
- A．3个月
- B．6个月
- C．9个月
- D．12个月
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某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税( )。
- A．4.55万元
- B．4万元
- C．4.25万元
- D．5.6万元
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根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，不属于车船税征收范围的有 ( )。
- A．摩托车
- B．货船
- C．自行车
- D．客轮
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根据最新政策规定，下列各项中，应征收土地增值税的是( )。
- A．赠予社会公益事业的房地产
- B．个人销售住房
- C．抵押期满权属转让给债权人的房地产
- D．出租的房地产
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下列应税项目中，不能按次计算征收个人所得税的是( )。
- A．利息、股息、红利所得
- B．稿酬所得
- C．工资、薪金所得
- D．财产租赁所得
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根据《企业所得税法》规定，纳税人发生的下列支出或费用，在计算应纳税所得额时准予扣除的是( )。
- A．支付违法经营的罚款
- B．支付的融资租赁固定资产租赁费
- C．支付的税收滞纳金
- D．支付银行加收的罚息
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王某自有一处平房，共6间，其小自住2间，出租4问，每月收取租金10000元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%.后的余值计税，房产税税率为4%.；则王某当年应纳房产税额为( )。
- A．400元
- B．940元
- C．3840元
- D．4800元
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某娱乐城适用20%.的营业税税率，本月门票收入60万元，台位费收入40万元，向顾客出售烟、酒收入50万元，商业企业小规模纳税人增值税税率为4%.，则该娱乐城本月应交营业税( )万元。
- A．12
- B．20
- C．10
- D．30
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对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税适用税率为( )。
- A．10%.
- B．15%.
- C．20%.
- D．25%.
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根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定宰相结合的复合计税办法。下列各项中，属于实行复合计税办法的消费品有( )。
- A．酒精
- B．烟丝
- C．卷烟
- D．高档手表
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根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是( )。
- A．银行销售金银
- B．邮政部门销售集邮商品
- C．房地产公司销售商品房
- D．融资租赁公司出租设备
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区别不同类型税种的主要标志是( )。
- A．税率
- B．纳税人
- C．征税对象
- D．纳税期限
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从事代理记账业务，应当经所在地( )批准。
- A．省级以上(含省级)人民政府财政部门
- B．县级以上(含县级)人民政府财政部门
- C．省级国家税务局
- D．县级国家税务局
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根据《会计法》的规定，对本单位会计工作和会计资料的事实性、完整性负责的单位负责人是( )。
- A．法定代表人
- B．副总经理
- C．总会计师
- D．财务经理
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根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限的起算时间是( )。
- A．从立卷之日的次日算起
- B．从月度终了后的第一天算起
- C．从季度终了后的第一天算起
- D．从会计年度终了后的第一天算起
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因身体受到伤害要求赔偿而提起诉讼，适用的诉讼时效期间为( )。
- A．2年
- B．1年
- C．3年
- D．4年
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根据《行政复议法》的规定，下列各项中，可以提起行政复议的是( )。
- A．某国有企业对工商行政管理部门作出的吊销营业执照的决定不服
- B．某税务局工作人员吴某认为税务局对其作出的记过处分违法
- C．不服行政机关对民事纠纷作出的调解决定
- D．某商场认为某企业应当偿还所欠的购货款
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下列各项纠纷中，适用《仲裁法》仲裁的是( )。
- A．孙某与张某因解除收养关系而发生纠纷
- B．李某与钱某因财产继承而发生纠纷
- C．甲公司与乙保险公司因保险标的理赔而发生纠纷
- D．丙公司不服税务机关冻结其银行存款行为而发生的争议
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