会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷47

如果您发现本试卷没有包含本套题的全部小题，请尝试在页面顶部本站内搜索框搜索相关题目，一般都能找到。

2007年5月，税务机关在对甲企业进行企业所得税纳税检查中，发现以下情况：
(1)2006年1月，甲企业将在建工程发生的试运行收入120万元，直接冲减了在建工程成本。
(2)2006年2月，甲企业根据国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值20万元，未计入企业所得税应纳税所得额。
(3)2006年3月，甲企业在向某企业销售产品时，给了对方30万元．的销售折扣。甲企业将30万元的折扣额另开发票，但按照折扣后的销售额计算了销售收入。
(4)2006年4月，甲企业向某企业收取的10万元包装物押金，已经逾期1一年未返还买方，甲企业未作任何税务处理。
(5)2006年5月，甲企业将自己生产的 60万元的产品用于本企业基本建设，甲企业未作任何税务处理。
要求：根据企业所得税法律制度的规定，分别回答下列问题：
(1)根据本题要点(1)所提示的内容，指出甲企业的做法是否符合规定?并说明理由。
(2)根据本题要点(2)所提示的内容，指出甲企业的做法是否符合规定?并说明理由。
(2)根据本题要点(3)所提示的内容，指出甲企业的做法是否符合规定?并说明理由。
(4)根据本题要点(4)所提示的内容，指出甲企业的做法是否符合规定?并说明理由。
(5)根据本题要点(5)所提示的内容，指出甲企业的做法是否符合规定?并说明理由。
点击查看答案
一家位于市内的宾馆，2006年所得税纳税申报表等有关纳税资料如下：营业收入 210万元，营业成本120万元，营业税、城建税11.55万元，期间费用80万元，亏损1.55万元。
2007年3月，税务机关对宾馆进行税收检查，发现该宾馆2006年申报存在以下问题：
(1)部分餐饮和客房收入20万元未入账。
(2)向非金融机构借款的利息支出8万元全部计入了费用(金融机构同类、同期贷款利息为6万元)。
(3)期间费用中包括广告支出5万元，市容、环保、卫生罚款3万元，业务招待费4万元；(假定不考虑教育费附加)
要求：根据有关法律规定，分别回答以下问题：
(1)计算该宾馆2006年应补(退)的营业税、城建税。
(2)计算该宾馆2006年应补(退)的企业所得税。
点击查看答案
某企业为粮食类白酒生产企业，适用33%的所得税税率，全年销售收入净额9400万元，年终进行所得税纳税申报时，计算的全年应纳税所得额为1050万元，扣除1～11月份预交的所得税240万元，年终应补缴所得税106.5万元。经税务机关查证，发现以下问题：
(1)本年2月份购人并投入使用的固定资产，价值124万元，预计净残值4万元，税法规定按5年的直线法计提折旧；本单位会计直接作管理费用一次从收入中扣除。
(2)全年实际计入成本费用的工资及提取的职工福利费、职工教育经费、工会经费共 600万元。该企业职工250人，税务机关核定的年计税工资为480万元。
(3)全年发生广告费200万元，计提长期投资减值准备10万元，发生业务招待费51.2万元，全部申报从收入总额中扣除。
要求：
(1)分析该企业所得税纳税申报时，哪些项目计算错误，如何进行调整?
(2)计算调整后全年应缴纳所得税及年终应补缴所得税。
点击查看答案
单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供相关的付款依据。(　　　)
- A．正确
- B．错误
点击查看答案
某中外合资化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2006年2月发生以下业务：
(1)从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费30万元。
(2)进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。
(3)本月内企业将进口的散装化妆品的全部生产加工为成套化妆品，对外批发销售取得不含税销售额290万元；向消费者零售取得含税销售额51.48万元。
(化妆品的进口关税税率40%、消费税税率30%；机器设备的进口关税税率20%。)
要求：
(1)计算进口散装化妆品应缴纳的消费税；
(2)计算进口散装化妆品应缴纳的增值税；
(3)计算进口机器设备应纳的增值税；
(4)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税；
(5)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的消费税。
点击查看答案
纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关有权核定其应纳税额。(　　　)
- A．正确
- B．错误
点击查看答案
我国目前只对国家所有的土地征收城镇土地使用税，对集体所有的土地不征收城镇土地使用税。(　　　)
- A．正确
- B．错误
点击查看答案
纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，包括纳税人为购买该应税车辆而支付给销售者的全部价款、增值税税款和价外费用。(　　　)
- A．正确
- B．错误
点击查看答案
企业在建工程发生的试运行收入，应并入总收入征收企业所得税，而不能直接冲减在建工程成本。(　　　)
- A．正确
- B．错误
点击查看答案
企业所得税的纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的，超过部分的利息支出，在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除。(　　　)
- A．正确
- B．错误
点击查看答案
正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。(　　　)
- A．正确
- B．错误
点击查看答案
A市甲企业委托B市乙企业加工一批应税消费品，该批消费品应缴税款应由乙企业向B市税务机关解缴。(　　　)
- A．正确
- B．错误
点击查看答案
根据支付结算法律制度的规定，下列票据丧失后，可以挂失止付的有(　　　)。
- A．未承兑的商业汇票
- B．支票
- C．填明“现金”字样的银行汇票
- D．填明“现金”字样的银行本票
点击查看答案
仲裁裁决作出以后，一方当事人不履行的，另一方当事人可向人民法院申请执行。(　　　)
- A．正确
- B．错误
点击查看答案
国有企业、国有控股的或者占主导地位的企业，应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。(　　　)
- A．正确
- B．错误
点击查看答案
根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，可以办理现金支付的是(　　　)。
- A．一般存款账户
- B．临时存款账户
- C．基本存款账户
- D．个人存款账户
点击查看答案
根据票据法律制度的规定，票据持票人应在法定期限内向付款人提示付款。关于票据提示付款期限的下列表述中，正确的有(　　　)。
- A．商业汇票自到期日起1个月内提示付款
- B．银行汇票自出票日起2个月内提示付款
- C．银行本票自启出票日起2个月内提示付款
- D．支票自出票日起10日内提示付款
点击查看答案
根据有关规定，下列各项中，外商投资企业和外国企业应缴纳的税种有(　　　)。
- A．城市维护建设税
- B．印花税
- C．城镇土地使用税
- D．车辆购置税
点击查看答案
根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种类中，没有金额起点限制的有(　　　)。
- A．委托收款
- B．支票
- C．托收承付
- D．汇兑
点击查看答案
根据《票据法》规定，下列各项中，属于票据行为的有( )。
- A．出票
- B．背书
- C．承兑
- D．保证
点击查看答案
某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得2000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有(　　　)。
- A．契税
- B．营业税
- C．印花税
- D．土地增值税
点击查看答案
根据税收法律制度的规定，下列各项中，规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种有(　　　)。
- A．印花税
- B．消费税
- C．房产税
- D．营业税
点击查看答案
根据营业税法律制度的规定，下列各项中，纳税人应当向其机构所在地主管税务机构申报缴纳营业税的是(　　　)。
- A．销售不动产
- B．跨省承包工程
- C．经营运输业务
- D．转让土地使用权
点击查看答案
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有(　　　)。
- A．关税
- B．土地增值税
- C．城镇土地使用税
- D．城市维护建设税
点击查看答案
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入收入总额的有(　　　)。
- A．纳税人在基本建设中使用本企业产品的
- B．纳税人在职工福利中使用本企业产品的
- C．纳税人在专项工程中使用本企业产品的
- D．纳税人在建工程发生的试运行收入
点击查看答案
下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有(　　　)。
- A．采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额的凭据并将提货单交给买方的当天
- B．采取预收货款方式销售货物，为实际收到货款的当天
- C．采取分期收款方式销售货物，为实际收到贷款的当天
- D．委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天
点击查看答案
根据关税法律制度的规定，下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的有(　　　)。
- A．由买方负担的购货佣金
- B．由买方负担的经纪费
- C．由买方负担的包装材料和包装劳务费用
- D．由买方负担的与该货物视为一体的容器费用
点击查看答案
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有(　　　)。
- A．销售古旧图书
- B．融资租赁业务
- C．缝纫业务
- D．典当业的死当物品销售业务
点击查看答案
根据《会计档案管理办法》的规定，下列各项中，属于会计档案的有(　　　)。
- A．信贷计划
- B．会计档案销毁清册
- C．辅助账
- D．银行存款余额调节表
点击查看答案
根据《代理记账管理暂行办法》的规定，下列各项中，属于记账机构可以接受委托，代表委托人办理的业务有(　　　)。
- A．申报纳税
- B．登记会计账簿
- C．编制财务会计报告
- D．出具审计报告
点击查看答案
下列各项中，(　　　)属于民事责任的形式。
- A．警告
- B．赔偿损失
- C．返还财产
- D．没收违法所得
点击查看答案
根据《会计法》的规定，下列各项中，单位出纳人员不得兼任的工作有(　　　)。
- A．会计档案保管
- B．固定资产卡片登记
- C．收入账目登记
- D．债权债务账目登记
点击查看答案
根据《行政复议法》的规定，下列各项中，不能申请行政复议的有(　　　)。
- A．不服行政机关作出的行政处分
- B．不服行政机关作出的人事决定
- C．不服行政机关对民事纠纷作出的调解
- D．不服行政机关作出的收回土地使用权的决定
点击查看答案
某企业因与银行发生票据支付纠纷而提起诉讼，该企业在起诉银行时可以选择的人民法院有(　　　)。
- A．原告住所地人民法院
- B．票据支付地人民法院
- C．被告住所地人民法院
- D．票据出票地人民法院
点击查看答案
根据《银行账户管理办法》的规定，存款人开立单位银行结算账户，自开立之日起(　　　)后，方可使用该账户办理付款业务。
- A．3个工作日
- B．5个工作日
- C．3日
- D．5日
点击查看答案
某公司签发一张商业汇票。根据《票据法》的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是(　　　)。
- A．公司盖章
- B．公司法定代表人李某盖章
- C．公司法定代表人李某签名加盖章
- D．公司盖章加公司法定代表人李某盖章
点击查看答案
增值税专用发票由(　　　)印制。
- A．国家税务总局指定的企业
- B．省、自治区、直辖市地方税务机关指定企业
- C．地方人民政府主管部门指定的企业
- D．省、自治区、直辖市国家税务机关指定企业
点击查看答案
某公司所欠税款1000万元逾期未交，税务机关责令限期交纳、提供担保等一系列措施，公司均未予以理睬，公司第一大股东兼董事长吴某准备出国考察，对此税务机关可以采用(　　　)手段，以确保税款的合法征收，才是最科学的方法。
- A．拍卖该公司财产
- B．查封该公司财产
- C．阻止吴某出境
- D．扣押该公司财产
点击查看答案
根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，不属于一般存款账户使用范围的有(　　　)。
- A．办理转账结算
- B．办理借款归还
- C．办理现金存取
- D．办理异地汇款
点击查看答案
从事生产、经营的纳税人应当自(　　　)之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务，会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。
- A．领取税务登记证
- B．批准成立
- C．领取营业执照后
- D．设守账簿
点击查看答案
根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过(　　　)。
- A．1个月
- B．3个月
- C．6个月
- D．1年
点击查看答案
外贸进出口公司2007年3月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币 14.3万元，缴纳关税4.1万元。已知小轿车适用的消费税税率为8%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为(　　　)万元。
- A．76
- B．87
- C．123
- D．160
点击查看答案
某油田9月份生产原油40万吨(单位资源税额8元/吨)，其中出售32万吨，用于加热耗用原油2万吨。当月在采油过程中回收并销售伴生天然气50万千立方米(单位资源税额6元/千立方米)。则该公司9月份应交资源税(　　　)万元。
- A．256
- B．620
- C．320
- D．556
点击查看答案
根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是(　　　)。
- A．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人
- B．房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人
- C．房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人
- D．房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人
点击查看答案
某公司2006年3月以3500万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值 6000万元，累计折旧2000万元。如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税为(　　　)万元。
- A．120
- B．105
- C．180
- D．15
点击查看答案
天海贸易公司进口应税消费品一批，关税完税价格140万元，关税70万元，该商品消费税税率30%，增值税税率为17%，则进口该商品由海关代征增值税( )万元。
- A．90
- B．51
- C．63
- D．35.7
点击查看答案
王经理本月发生的下列收入中，直接按20%的税率计算交纳个人所得税的项目是(　　　)。
- A．本月工资收入1.5万元
- B．体育彩票中奖收入5万元
- C．承包商场经营收入30万元
- D．兼职单位工资和奖金收入2万元
点击查看答案
国内某作家完成了一部小说，3月份第一次出版获得稿酬20000元，8月份该小说再版获得稿酬10000万元，该作家两次所获稿酬应缴纳个人所得税(　　　)元。
- A．3860
- B．4800
- C．3460
- D．4660
点击查看答案
某中外合资食品厂2006年产品销售收入7000万元。全年开支的交际应酬费200万元，税前准予列支的交际应酬费是(　　　)。
- A．21万元
- B．24万元
- C．35万元
- D．70万元
点击查看答案
根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，对于下列各项支出，可以按照实际发生额扣除的是(　　　)。
- A．工资、薪金支出
- B．公益、救济性捐赠支出
- C．向非银行金融机构的借款利息支出
- D．业务招待费支出
点击查看答案
在税法的构成要素中，具体规定了征税对象范围的是下列要素中的(　　　)。
- A．征税对象
- B．税目
- C．课税对象
- D．计税依据
点击查看答案
某歌星租用大华体育馆举办个人演唱会，每场租金30000元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2%向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为3%。体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为(　　　)元。
- A．15300
- B．14940
- C．18000
- D．17640
点击查看答案
根据增值税法律制度的规定，下列各项中属于不得抵扣进项税额的是(　　　)。
- A．将外购的货物分配给股东
- B．将外购的货物用于投资
- C．将外购的货物用于集体福利
- D．将外购的货物无偿赠送他人
点击查看答案
会计档案是记录和反映经济业务的重要史料和证据，下列各项中，不属于会计档案的是(　　　)。
- A．原始凭证
- B．企业的生产计划
- C．明细账
- D．年度会计报表
点击查看答案
根据《总会计师条例》的规定，总会计师是(　　　)。
- A．专业技术职务
- B．会计机构负责人
- C．单位行政领导职务
- D．单位行政非领导职务
点击查看答案
根据《会计工作规范》的规定，一般会计人员在办理会计工作交接手续时，负责监交的人员应当是(　　　)。
- A．单位职工代表
- B．其他会计人员
- C．会计机构负责人、会计主管人员
- D．单位档案管理人员
点击查看答案
根据有关法律规定，下列争议中，诉讼时效期间为1年的是(　　　)。
- A．买卖合同争议
- B．贷款担保合同争议
- C．因出售质量不合格的商品未声明引起的争议
- D．因运输的商品丢失或损毁引起的争议
点击查看答案
当事人不服人民法院第一审判决的，有权在法定期限内向上一级人民法院提起上诉，该法定期限是指(　　　)。
- A．判决书作出之日起10日内
- B．判决书作出之日起15日内
- C．判决书送达之日起10日内
- D．判决书送达之日起15日内
点击查看答案
根据《仲裁法》的规定，下列各项中，不正确的是(　　　)。
- A．仲裁实行自愿原则
- B．当事人不履行仲裁裁定的，对方当事人可以依照民事诉讼法的规定向人民法院申请执行
- C．仲裁实行地域管辖
- D．仲裁不实行级别管辖
点击查看答案