会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷16

A市S烟厂3月份向一经销商供卷烟200箱，每箱不含增值税售价为3 510元，并收取装车费3 000元(卷烟消费税税率为45%) 。

 问：

 (1) S厂应纳消费税额是多少?

 (2) 如S厂同时还提供木箱包装，且木箱单独计价，30元／个。则其应纳消费税额是多少?

 (3) 如S厂除按上述条件提供木箱包装外，每个木箱还加收押金10元，且经销商在双方约定的期限内未退回木箱，但S厂收取押金期限并未到1年，则该押金是否应计纳消费税，如需计纳则该押金应纳消费税额多少?

在什么情况下，合伙人可以退伙?

A企业2000年度利润总额为30.85万元；发放工资合计50万元，另发放各类奖金合计 8万元；计提职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计10.15万元。税务机关根据税法核定A企业计税工资总额为40万元。

 A企业1999年度应纳税所得额为32万元。税务机关同意A企业2000年每月按1999年度应纳所得税税额的1/12预缴所得税。截止2000年底，A企业已按1999年度应纳所得税税额全额预缴企业所得税。

 已知：企业所得税税率为33%，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费计提比例分别为2%、14%、1.5%。

 要求：

 (1) 计算A企业2000年度应纳税所得额，并列出计算过程。

 (2) 计算A企业2000年度应纳所得税税额，并列出计算过程。

 (3) 计算A企业2000年每月预缴所得税税额，并列出计算过程。

 (4) 计算A企业2000年年终汇算清缴所得税税额，并列出计算过程。(2001年)

 (答案中的金额单位用万元表示)

简述营业税纳税义务发生时间的确定方法。

某化工公司是增值税一般纳税人，生产护肤护发品。2004年4月6日，向当地税务机关申报纳税，结清3月份应缴纳税款。4月20日，税务机关在对该公司3月份纳税情况实施税务稽核时，发现以下情况。

 (1) 连同护肤护发品一同销售的特制包装盒收入(含增值税) 9360元，未纳入增值税、消费税销售额中。生产特制包装盒发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。

 (2) 外购一批用于生产护肤护发品的原料并验收入库，支付货款(含增值税) 35100元，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税额为5100元。经核查，该批原料因管理不善已被盗窃，但其进项税额已从3月份销项税额中抵扣。

 (3) 将新开发的X牌洗发露40箱作为样品用于新产品发布会，会后全部赠送与会人员，该批样品未计入销售收入。生产该批样品发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。X牌洗发露每箱市场销售价格(含增值税) 315.9元。已知：护肤护发品适用增值税税率为17%，适用消费税税率为8%。

 要求：

 (1) 计算该公司3月份应补缴增值税税额。

 (2) 计算该公司3月份应补缴消费税税额。

 (答案中的金额单位用元表示)

某企业2003年度会计报表上的利润总额为48万元，已累计预缴企业所得税33万元。 2004年3月企业会计部门进行纳税调整，汇算清缴2003年度企业所得税，该企业2003年度其他有关情况如下。

 (1) 2003年度支付职工工资、补贴、津贴和奖金累计120万元，己列入当期费用。税务机关根据当地计税工资标准和企业职工人数核定该企业计税工资总额为96万元。

 (2) 2003年度的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费21万元，已列入当期费用。

 (3) 支付在建办公楼工程款20万元，已列入当期费用。

 (4) 直接向某足球队捐款15万元，已列入当期费用。

 (5) 支付诉讼费2.3万元，已列入当期费用。

 (6) 支付违反交通法规罚款0.8万元，已列入当期费用。

 已知：该企业适。用所得税税率为33%；职工工会经费、职工福利费、职工教育经费分别按照计税工资总额的2%、14%、1.5%计算扣除。

 要求：

 (1) 计算该企业2003年度应纳税所得额。

 (2) 计算该企业2003年度应纳所得税税额。

 (3) 计算该企业2003年度应汇算清缴的所得税税额。(答案中的金额单位用万元表示)

有限责任公司股东会是公司的执行机构，其由全体股东组成。(　　　)

• A．正确
• B．错误

注明“现金”字样的银行本票不得背书转让。(　　　)

• A．正确
• B．错误

委托加工应税消费品，由受托方代收代缴消费税时，其计税依据首先应比照受托方销售的同类?肖费品的销售价格计算。受托方没有同类消费品的销售价格的，再按照组成计税价格计算。(　　　)

• A．正确
• B．错误

企业所得税的纳税人为对外投资而借人的资金发生的借款费用，可以计入纳税人的经营性费用在税前扣除。(　　　)

• A．正确
• B．错误

由董事长召集和主持有限责任公司董事会会议，董事长因特殊原因不能履行职务时，由其他董事召集和主持。(　　　)

• A．正确
• B．错误

国家统一的会计制度是会计法律制度中层次最高的法律规范，是指导会计工作的最高准则。(　　　)

• A．正确
• B．错误

无效合同从合同订立之日起便不具有法律效力，而被撤销合同自被撤销之日起才不具有法律效力。(　　　)

• A．正确
• B．错误

仲裁裁决做出以后，一方当事人不履行的，另一方当事人可以向人民法院申请执行。(　　　)

• A．正确
• B．错误

行政复议机关受理行政复议申请，可以向申请人收取一定数额的行政复议费用。(　　　)

• A．正确
• B．错误

以下各项中，(　　　) 属于公司债券的发行人。

• A．股份有限公司
• B．有限责任公司
• C．国有独资公司
• D．中外合资有限责任公司
• E．独资公司

按照我国《公司法》的规定，国务院证券监督管理机构在上市公司的下列情形中，应暂停其股票上市交易的有(　　　) 。

• A．不按照规定公开其财务状况
• B．有重大违法行为
• C．对财务会计报告作虚假记载
• D．最近3年连续亏损

企业在编制年度财务会计报告之前，必须进行财产清查。(　　　)

• A．正确
• B．错误

根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有(　　　) 。

• A．将自产的货物用于投资
• B．将自产的货物分配给股东
• C．将自产的货物用于集体福利
• D．将自建的厂房对外转让

下列各项中，除双方当事人意思表示一致外，还须交付标的物才能成立的合同有(　　　)。

• A．普通货物买卖合同
• B．委托合同
• C．动产质押合同
• D．定金合同

在我国现行的下列税种中，属于中央地方共享税的有(　　　) 。

• A．增值税
• B．消费税
• C．资源税
• D．营业税

下面不得担任公司董事、监事、经理的有(　　　) 。

• A．无民事行为能力人
• B．因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾3年
• C．个人曾负数额较大的债务，但已偿还
• D．国家公务员

按照我国《公司法》规定，认股人在下列情况下，可以要求发起人退还已缴纳的股款的有(　　　) 。

• A．未按期募足股份
• B．发起人未按期召开创立大会
• C．创立大会决议不设立公司
• D．政府主管部门决议不设立公司

企业下列(　　　) 事项的变更必须经企业登记机关登记。

• A．企业合并
• B．企业法人改变名称
• C．企业住所变更
• D．增加注册资本

下面关于合伙企业财产的转让说法正确的是(　　　) 。

• A．合伙企业存续期间合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业的全部财产份额时，须经其他合伙人一致同意
• B．合伙企业存续期间，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业的部分财产份额时，经半数以上合伙人同意即可
• C．合伙人之间转让在合伙企业的部分财产份额时，应当通知其他合伙人
• D．合伙人之间转让在合伙企业的全部财产份额时，应当经过其他合伙人的一致同意

关于合伙企业的财产转让，下列说法中正确的有(　　　) 。

• A．在合伙企业存续期间，合伙人向合伙人以外的人转让在合伙企业中的部分财产份额时，应当通知其他合伙人
• B．合伙人之间转让在合伙企业中的全部财产份额时，应当通知其他合伙人
• C．合伙人依法转让其财产份额时，在同等条件下，其他合伙人有优先受让的权利
• D．合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意

以下各项中，个人独资企业应当履行的义务包括(　　　) 。

• A．依法设置会计账簿，进行会计核算
• B．依法与职工签订劳动合同
• C．依法向政府主管部门缴纳管理费
• D．按照国家规定参加社会保险，为职工缴纳社会保险费

下列各项内容中，属于经济法律关系客体的有(　　　) 。

• A．经济管理行为
• B．有价证券
• C．发明
• D．产品包装设计

下面(　　　) 是合伙人可以协议退伙的情形。

• A．合伙协议约定的退伙事由出现
• B．经2/3以上的合伙人同意退伙
• C．发生合伙人难以继续参加合伙企业的事由
• D．其他合伙人严重违反合伙协议约定的义务

2000年5月，甲公司在办理托收承付结算时，遭到银行拒绝，在与银行交涉时，银行业务员张先生陈述的下列理由中，正确的有(　　　) 。

• A．合同中没有订明使用异地托收承付结算方式
• B．签发托收承付凭证时未注明托收附寄单证的张数
• C．收款人对同一付款人发货托收已累计3次未收回货款
• D．本笔托收承付的金额只有9万元

国有企业之间发生的下列款项中，可以办理托收承付结算的是(　　　) 。

• A．因购销商品而产生的款项
• B．因代销商品而产生的款项
• C．因寄销商品而产生的款项
• D．因赊销商品而产生的款项

根据我国《税收征管法》的规定，税务机关可以采取的税收保全措施包括(　　　)。

• A．书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
• B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
• C．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
• D．依法拍卖、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

以下各项中，可以申请仲裁的是(　　　) 。

• A．收养协议
• B．监护协议
• C．抚养协议
• D．买卖合同

根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限为(　　　) 。

• A．7日
• B．15日
• C．30日
• D．45日

对于生产不固定、账册不健全，财务管理和会计核算水平较低、税源分散的纳税人，应当适用(　　　) 的税款征收方法。

• A．查验征收
• B．查定征收
• C．查账征收
• D．定期定额征收

已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存(　　　) 年。

• A．1
• B．3
• C．5
• D．10

某企业年应纳税所得额为8万元，其适用的企业所得税的税率为(　　　) 。

• A．33%.
• B．30%.
• C．27%.
• D．18%.

商业企业小规模纳税人的增值税征收率为(　　　) 。

• A．10%.
• B．6%.
• C．4%.
• D．7%.

某工业企业为增值税一般纳税人，1999年2月发生以下业务：向农业生产者购进免税农业产品200万元，并支付农业特产税16万元；当月销售货物取得不含税销售额350万元，销售的货物适用13%的增值税率。则该企业2月份增值税进项税额为(　　　) 万元。

• A．20
• B．21
• C．21.60
• D．1.6

根据法律规定，(　　　) 对财务会计报告的真实性、完整性承担法律责任。

• A．单位负责人
• B．总会计师
• C．会计机构负责人
• D．会计经办人员

一种税区别与另一种税的主要标志是(　　　) 。

• A．纳税主体
• B．征税对象
• C．税率
• D．法律责任

下列税种中采用定额税率的有(　　　) 。

• A．营业税
• B．车船使用税
• C．企业所得税
• D．土地增值税

根据会计法的规定，(　　　) 主管全国的会计工作。

• A．国务院财政部门
• B．国务院审计部门
• C．国务院国家计划委员会
• D．国务院会计部门

甲乙双方订立买卖合同，约定收货后一周内付款。甲方在交货前发现乙方经营状况严重恶化，根据《合同法》的规定，甲方(　　　) 。

• A．可行使同时履行抗辩权
• B．可行使后履行抗辩权
• C．可行使不安履行抗辩权
• D．可解除合同

合同一方当事人未履行合同，但可以不承担违约责任的情况是(　　　) 。

• A．不可抗力
• B．上级命令
• C．法定代表人更换
• D．预先通知对方

以下各项中，可以成为个人独资企业的投资人的是(　　　) 。

• A．检察官
• B．法官
• C．商业银行信贷员
• D．某私营企业的出纳

股份有限公司的设立，发起人一般不少于(　　　) 人。

• A．2
• B．5
• C．3
• D．50

甲、乙双方签订一份价值50万元的合同。为保证合同履行，双方约定定金担保，根据《担保法》的规定，该合同定金数额最高不得超过(　　　) 万元。

• A．10
• B．15
• C．20
• D．25

A公司是一家以商品批发为主的有限责任公司，设立该公司的法定注册资本最低限额是人民币(　　　) 万元。

• A．50
• B．30
• C．20
• D．10

根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是(　　　) 。

• A．暂扣纳税人营业执照
• B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
• C．依法拍卖纳税人价值相当应纳税款货物，以拍卖所得抵缴税款
• D．书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

总会计师必须取得(　　　) 以上专业技术任职资格。

• A．助理会计师
• B．高级会计师
• C．会计师
• D．注册会计师

根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种类中，有结算金额起点的是(　　　) 。

• A．委托收款
• B．支票
• C．托收承付
• D．汇兑

根据《合同法》的规定，当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以采取的追究违约责任的方式是(　　　) 。

• A．只能适用定金条款
• B．只能适用违约金条款
• C．合并适用违约金和定金条款
• D．选择适用违约金或定金条款

根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是(　　　) 。

• A．罚金
• B．税收滞纳金
• C．银行罚息
• D．违法经营的罚款

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得提取折旧的固定资产是(　　　) 。

• A．房屋、建筑物
• B．以经营租赁方式出租的固定资产
• C．已提足折旧继续使用的固定资产
• D．季节性停用的机器设备

A企业2004年在册职工人数为800人，当地政府规定的月人均计税工资标准为600元。当年A企业发放工资400万元，奖金120万元，津贴补贴80万元。A企业在计算2004年度应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除的工资费用额为(　　　) 元。

• A．600
• B．520
• C．480
• D．576