会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷38

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甲公司向乙公司投资6000万元，占乙公司20%的股权。
(1) 2006年度，甲公司从乙公司分回货币资金100万元。
(2) 2006年度，甲公司从乙公司分配取得一台机器设备，该设备的公允价值为300万元。
(3) 2006年度，乙公司为甲公司支付了150万元的费用，该笔费用与乙公司的生产经营无关。
(4) 2006年度，乙公司以盈余公积和未分配利润转增资本1500万元。
已知：甲公司适用的企业所得税税率为33%，乙公司适用的企业所得税税率为15%。
要求：根据企业所得税法律制度的规定，分别回答下列问题：
(1) 2006年度甲公司的投资收益合计是多少?并说明理由。
(2) 对于从乙公司取得的投资所得，2006年度甲公司应补缴企业所得税多少万元?
(3) 乙公司向甲公司分配机器设备时，乙公司在所得税上应如何处理?
(4) 如果甲公司从乙公司分配取得的股票，应如何确认投资所得?
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甲公司于2006年10月20日向王某签发一张转账支票，出票日期为10月20日，付款人为乙银行，支票金额为10万元。甲公司的财务人员在出票时，未记载收款人名称，授权王某自己补记。王某补记收款人名称后，向其开户银行丙银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户。甲公司的开户银行丁银行未要求甲公司提供相关的付款依据，王某的开户银行丙银行也未要求王某提供相关的收款依据。
要求：根据支付结算法律制度的规定，分别回答下列问题：
(1) 王某能否使用该支票支取现金?并说明理由。
(2) 甲公司在出票时，出票日期10月20日应当如何记载?
(3) 甲公司在出票时，应当如何签章?如果甲公司的签章不符合规定，该支票是否有效?并说明理由。
(4) 甲公司的财务人员在出票时，未记载收款人名称，授权王某自己补记。该支票是否有效，并说明理由。
(5) 甲公司的财务人员在出票时，哪些记载事项不得更改，否则支票无效?
(6) 甲公司的开户银行丁银行未要求甲公司提供相关的付款依据，王某的开户银行丙银行也未要求王某提供相关的收款依据的做法是否符合法律规定?并说明理由。
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某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2007年3月上旬从国外进口一批散装化妆品，成交价格折合人民币130万元(其中包括向境外采购代理人支付的购货佣金10万元)，运抵我国海关前的运杂费和保险费30万元。进口机器设备一套，成交价格40万元(其中包括单独计价并经海关审查属实的货物进口后装配调试费用5万元)，运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。
本月内企业将进口的散装化妆品的全部生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售 6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。
已知：化妆品的进口关税税率为40%、消费税税率为30%；机器设备的进口关税税率为 20%。
要求：
(1) 计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。
(2) 计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。
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中国公民王某2006年取得以下收入：
(1) 1月20日，参加文艺演出取得收入20000元；
(2) 在A国出版图书取得稿酬250000元，在B国参加演出取得收入10000元，已分别缴纳个人所得税30000元和1500元。
(3) 3月20日，取得足球彩票收入50000元，当初通过民政部门向贫困地区捐赠30000元。
(4) 转让居住4年的私有住房，取得收入300000元，该房的购入原值150000元，发生合理费用为21000元。
要求：计算王某2006年应缴纳的个人所得税税额。
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票据和结算凭证的金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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单位的工资、奖金等现金的支取可以通过一般存款账户办理。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照房产原值作为计税依据计征房产税。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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单位内部会计监督的对象是会计机构、会计人员。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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非企业性单位如果经常发生增值税应税行为，并且符合一般纳税人条件的，可以由税务机关认定为增值税一般纳税人。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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当事人认为行政机关的具体行政行为侵犯了其已经依法取得的土地使用权的，既可以申请行政复议，也可以直接提起行政诉讼。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位将复制件提供给其他应负担的单位。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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仲裁裁决作出以后，一方当事人不履行的，另一方当事人可向人民法院申请执行。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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根据税收征收法律制度的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，不正确的有(　　　)。
- A．由税务机关向扣缴义务人追缴税款
- B．由税务机关向纳税人追缴税款
- C．对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%.以上3倍以下的罚款
- D．对纳税人处以未缴税款50%.以上3倍以下的罚款
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根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，可以申请开立异地银行结算账户的是(　　　)。
- A．营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户的
- B．办理异地借款需要开立一般存款账户的
- C．存款人因附属的非独立核算单位发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的
- D．异地临时经营活动需要开立临时存款账户的
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根据税收征收法律制度的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起3年内发现的，下列各项中，符合规定的有(　　　)。
- A．纳税人可以要求税务机关退还多缴的税款
- B．纳税人不得要求税务机关退还多缴的税款
- C．纳税人可以向税务机关要求加算多缴税款部分的银行同期利息
- D．纳税人不得向税务机关要求加算多缴税款部分的银行同期利息
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根据《城市维护建设税暂行条例》的规定，下列各项中，构成城市维护建设税计税依据的有(　　　)。
- A．缴纳的增值税税额
- B．缴纳的消费税税额
- C．缴纳的营业税税额
- D．缴纳的所得税税额
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根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有(　　　)。
- A．某市证券交易所用地
- B．某建制镇所辖的行政村委会办公用地
- C．某大型钢铁企业生产车间用地
- D．某市一大型超市用地
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根据契税法律制度的规定，下列各项中，应征收契税的有(　　　)。
- A．某人将其拥有产权的一幢楼抵押
- B．某人在抽奖活动中获得一套住房
- C．某人将其拥有产权的房屋出租
- D．某人购置一套住房
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根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于关税纳税人的有(　　　)。
- A．进口货物的收货人
- B．出口货物的发货人
- C．携带物品进境的入境人员
- D．进境邮递物品的收件人
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根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有(　　　)。
- A．关税
- B．土地增值税
- C．城镇土地使用税
- D．城市维护建设税
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根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有(　　　)。
- A．啤酒企业的广告费
- B．化工厂为职工向保险公司购买人寿保险
- C．房地产企业支付的银行罚息
- D．商业企业发生的资产盘亏扣除赔偿部分后的净损失
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在我国现行税制中，对部分税种实行起征点、免征额的减免优惠制度，下列税种中，规定了起征点的有(　　　)。
- A．增值税
- B．消费税
- C．营业税
- D．个人所得税
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根据《营业税暂行条例》的规定，在计算金融保险业的营业税时，下列有关营业额的确定方法符合税法规定的有(　　　)。
- A．一般贷款业务以利息收入全额为营业额
- B．有价证券买卖业务以卖出价为营业额
- C．外汇转贷业务以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额
- D．外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额
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根据消费税法律制度的规定，纳税人用于(　　　)的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算征收消费税。
- A．换取生产资料
- B．换取消费资料
- C．投资入股
- D．抵偿债务
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根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产自用的应税消费品用于下列用途时，应缴纳消费税的有(　　　)。
- A．用于职工福利和奖励
- B．用于生产非应税消费品
- C．用于生产应税消费品
- D．用于馈赠、赞助
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下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有(　　　)。
- A．采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额的凭据并将提货单交给买方的当天
- B．采取预收货款方式销售货物，为实际收到货款的当天
- C．采取分期收款方式销售货物，为实际收到货款的当天
- D．委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天
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根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有(　　　)。
- A．将自产的货物用于投资
- B．将自产的货物分配给股东
- C．将自产的货物用于集体福利
- D．将自建的厂房对外转让
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根据会计法律制度的规定，下列对会计法律与会计职业道德的区别的表述中，正确的是(　　　)。
- A．会计法律制度通过国家机器强制执行，具有很强的他律性；会计职业道德主要依靠会计从业人员的自觉性，具有很强的自律性.
- B．会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为，会计职业道德不仅要调整会计人员的外在行为，还要调整会计人员内在的精神世界.
- C．会计法律制度有具体的、明确的、形成文字的成文规定，会计职业道德既有明确的成文规定，也有不成文规范
- D．会计法律制度由国家强制力保障实施；会计职业道德既有国家法律的相应要求，又需要会计人员的自觉遵守
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根据《会计档案管理办法》的规定。下列各项中，属于会计档案的有(　　　)。
- A．会计档案销毁清册
- B．会计账簿
- C．月度会计报告
- D．企业年度财务计划
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根据《会计法》的规定，应当在财务会计报告上签名并盖章的人员有(　　　)。
- A．会计员
- B．会计机构负责人
- C．内部审计机构负责人
- D．单位负责人
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某企业因与银行发生票据支付纠纷而提起诉讼，该企业在起诉银行时可以选择的人民法院有(　　　)。
- A．原告住所地人民法院
- B．票据支付地人民法院
- C．被告住所地人民法院
- D．票据出票地人民法院
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下列各项中，(　　　)属于民事责任的形式。
- A．警告
- B．赔偿损失
- C．返还财产
- D．没收违法所得
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根据支付结算法律制度的规定，下列款项中，可以使用托收承付方式办理结算的是(　　　)。
- A．供销社与国有企业之间的商品交易款项
- B．供销社为国有企业代销商品应支付的款项
- C．集体所有制企业向国有企业提供劳务应收取的款项
- D．集体所有制企业向国有企业赊销商品应收取的款项
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根据支付结算法律制度的规定，商业汇票的付款期限，自汇票出票之日起，最长不得超过(　　　)。
- A．10日
- B．1个月
- C．3个月
- D．6个月
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根据《税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是(　　　)。
- A．自领取营业执照之日起15日内
- B．自领取营业执照之日起30日内
- C．自申请营业执照之日起45日内
- D．自申请营业执照之日起60日内
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根据支付结算法律制度的规定，单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过(　　　)万元的，应向其开户银行提供相关的付款依据。
- A．1
- B．5
- C．10
- D．20
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根据《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存(　　　)年。
- A．3
- B．5
- C．10
- D．20
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某企业一月份缴纳增值税17万元，消费税3077元，所得税13万元。如按7%的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是(　　　)万元。
- A．4.2
- B．2.1
- C．3.29
- D．3.01
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2005年3月，甲企业注册了新商标，领取了一份商标注册证；与某外商投资企业签订了一份货物买卖合同，合同标的额600000元，另外支付货物运输费50000元；与工商银行某分行签订借款合同，借款金额1000000元。已知商标注册证按件贴花5元，买卖合同、运输合同、借款合同适用的印花税税率分别为0.3‰、0.5‰、0.05‰。甲企业3月份应缴纳的印花税税额为(　　　)元。
- A．250
- B．255
- C．260
- D．265
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王某自有一处平房，共16间，其中用于个人开餐馆的7间(房屋原值为20万元)。 2006年1月1日，王某将4间出典给李某，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给某公司，每月收取租金1万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则王某2006年应纳房产税额为(　　　)万元。
- A．1.632
- B．0.816
- C．0.516
- D．1.652
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张某2006年3月取得稿费收入8万元，应缴纳的个人所得税为(　　　)万元。
- A．1.22
- B．1.60
- C．1.28
- D．0.896
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张某2006年3月取得劳务报酬10万元，应缴纳的个人所得税为(　　　)万元。
- A．2
- B．2.1
- C．2.2
- D．2.5
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根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额准予扣除的是(　　　)。
- A．支付违法经营的罚款
- B．对外投资支出
- C．支付的税收滞纳金
- D．银行加收的罚息
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某粮食类白酒企业2006年度发生广告费1000万元，销售收入8000万元。在计算企业应纳税所得额时，根据企业所得税法律制度的规定，对广告费的正确处理方法是(　　　)。
- A．不超过销售收入2%.的，可据实扣除
- B．不超过销售收入8%.的，可据实扣除
- C．不超过销售收入8.5%.的，可据实扣除
- D．不得在税前扣除
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根据(消费税暂行条例)的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是(　　　)。
- A．用于赞助的消费品
- B．用于职工福利的消费品
- C．用于广告的消费品
- D．用于连续生产应税消费品的消费品
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根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是(　　　)。
- A．向购买方收取的手续费
- B．向购买方收取的价外基金
- C．向购买方收取的增值税税款
- D．向购买方收取的消费税税款
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某酒厂为增值税一般纳税人。2007年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14040元(含增值税)。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为25%。该酒厂 4月应缴纳的消费税税额为(　　　)元。
- A．6229.92
- B．5510
- C．5000
- D．4000
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根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是(　　　)。
- A．银行销售金银
- B．邮政部门销售集邮商品
- C．房地产公司销售商品房
- D．融资租赁公司出租设备
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甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是(　　　)。
- A．将货物交付给位于乙市的某商场代销
- B．销售乙市某商场的代销货物
- C．将货物移送B店销售
- D．为促销将本店货物无偿赠送消费者
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下列各项中，属于中央税的税种是(　　　)。
- A．契税
- B．消费税
- C．营业税
- D．增值税
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某企业为增值税小规模纳税人，2005年6月取得销售收入(含增值税)95400元，购进原材料支付价款(含增值税)36400元。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为6%。该企业2005年6月应缴纳的增值税税额为(　　　)元。
- A．3540
- B．5400
- C．5724
- D．6089
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某市财政局对该市技术监督局进行财务会计检查时，发现该局存在编制虚假财务报告的情况。根据《会计法》的规定，如果上述行为不构成犯罪，财政局可对技术监督局处以罚款。该罚款的数额范围是(　　　)。
- A．3000元以上5万元以下
- B．5000元以上5万元以下
- C．5000元以上10万元以下
- D．2万元以上20万元以下
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根据会计法律制度的规定，会计人员每年接受培训(面授)的时间累计不得少于(　　　)小时。
- A．20
- B．24
- C．30
- D．48
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下列有关行政复议的表述中，不符合规定的是(　　　)。
- A．不服行政机关作出的行政处分，可以申请行政复议
- B．申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请
- C．行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用
- D．行政复议的举证责任，由被申请人承担
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下列有关仲裁的表述中，不符合仲裁法律制度规定的是(　　　)。
- A．申请仲裁的当事人必须有仲裁协议
- B．仲裁庭由1名或3名仲裁员组成
- C．调解书与裁决书具有同等法律效力
- D．仲裁均公开进行
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下列有关诉讼时效的表述中，正确的是(　　　)。
- A．诉讼时效期间从权利人的权利被侵害之日起计算
- B．权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由之一
- C．只有在诉讼时效期间的最后6个月内发生诉讼时效中止的法定事由，才能中止时效的进行
- D．诉讼时效中止的法定事由发生之后，已经经过的时效期间统归无效
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下列各项中，效力低于地方性法规的是(　　　)。
- A．宪法
- B．同级政府规章
- C．法律
- D．行政法规
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