会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷69

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某百货商场(增值税一般纳税人)5月份购销业务如下：
(1) 代销服装一批，从零售总额中按10%提取的代销手续费为3.6万元；
(2) 购入副食品一批，货款已付，但尚未验收入库，取得的非仿伪专用发票上注明价、税款分别为64万元、10.88万元；
(3)购入百货类商品一批，货款已付，取得专用发票注明税款3.26万元；
(4) 购入化妆品一批，取得的专用发票上注明价、税款分别是60万元、10.2万元，已支付货款50%，后由于未能与厂家就最终付款方式达成一致，在当地主管税务机关已承诺开具进货退出证明单的情况下，遂将进货的一半退回厂家，并已取得厂家开具的红字专用发票；
(5) 采取分期付款方式购入钢琴两台，已取得非仿伪专用发票，注明价、税款分别为6万元、1.02万元，当月已付款40%，余额再分6个月付清；
(6) 采取以旧换新方式销售电冰箱136台，每台冰箱零售价3000元，对以旧换新者以每台2700元的价格出售，不再支付旧冰箱收购款；
(7) 采取分期收款方式销售本月购进的钢琴两台，每台零售价4.68万元，合同规定当月收款50%，余款再分5个月收回；
(8) 除以上各项业务外，该百货商场本月其他商品零售总额为168万元。
申报期内该百货商场计算并申报的本月应纳增值税情况如下：
销项税额＝3.6×17%+0.27×136×17%+4.68÷2×2×17%+168×17%
＝0.61+6.24+0.8+28.56
＝36.21(万元)
进项税额＝3.26+10.2+1.02＝14.48(万元)
应纳税额＝36.21-14.48＝21.73(万元)
经主管税务机关审核，该百货商场被认为进行了虚假申报，税务机关据此作出了相应的补税等税务处理决定。
要求：根据上述事实及有关规定，回答下列问题：
(1) 具体分析该百货商场计算的当月应纳增值税税款是否正确?如有错误，请指出错在何处，并正确计算当月应纳增值税款。
(2) 构成偷税罪的具体标准是多少?该百货商场是否构成偷税罪?
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2004年4月，A市财政局派出检查组对市属某国有机械厂的会计工作进行检查。检查中了解到以下情况：
(1) 2003年8月，会计张某申请调离该厂，厂人事部门在其没有办清会计工作交接手续的情况下，即为其办理了调动手续。
(2) 2003年10月6日，该厂档案科会同会计科编制会计档案销毁清册。经厂长签字后，按规定程序进行了监销。经查实，销毁的会计档案中有一些是保管期满但未结清的债权债务原始凭证。
要求：请指出上述情况中哪些行为不符合法律规定，并说明理由。
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税务机关对新达科技公司进行2004年度的纳税检查时，发现以下情况：
(1) 新达科技公司的注册地和税务登记地均在北京市。2004年4月份为了公司的经营方便将从北京市税务局领取的发票拆开，将一部分空白发票带到石家庄分公司作为营业使用，在石家庄市开票。
(2) 新达科技公司在异地开票时，采用各联次金额不一次复写的方式，账面累积少计收入80万元，导致少交营业税4万元，少交所得税25万元。各项少交税金之和占企业全年应纳税额的15%．
(3) 新达科技公司在开具发票的发票联上加盖了公司的公章。
要求：根据我国《税收征收管理法》的规定，分析说明新达科技公司的上述行为有哪些错误?依法如何处理?
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A公司向B公司购买一批货物，于8月20日签发一张转账支票给B公司用于支付货款，但A公司在支票上未记载收款人名称，约定由B公司自行填写，B公司取得支票后，在支票收款人处填写上B公司名称，并于8月26日将该支票背书转让给C公司。C公司于9月1日向付款银行提示付款。已知，A公司在付款银行的存款足以支付支票金额。
要求：根据上述情况和《票据法》的有关规定，回答下列问题：
(1) A公司签发的未记载收款人名称的支票是否有效?简要说明理由。
(2) 在B公司背书转让过程中，谁是背书人?谁是被背书人?
(3) A公司签发的支票能否向付款银行支取现金?简要说明理由。
(4) 付款银行能否拒绝向C公司付款?简要说明理由。
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信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过6个月(　　　)
- A．正确
- B．错误
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课税对象的数额没有达到规定起征点的不征税；达到或者超过起征点的，就其超过的部分征税(　　　)
- A．正确
- B．错误
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某日化厂(小规模纳税人)通过自设非独立核算门市部以出厂价销售一批自产化妆品，开具普通发票上注明销售额50000元，成本30000元，成本利润率为5%，消费税率 30%，其计征消费税的销售额应为30000×(1+5%)÷(1-30%)＝45000元。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款和滞纳金。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不得抵扣该货物相应的进项税。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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A公司与B公司签订一份总价为200万元的买卖合同，并约定由B公司先行支付50万元的定金。当事人对该定金数额的约定是符合法律规定的。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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会计机构和会计人员如发现外来原始凭证收款人名称填写错误的，必需交由出具单位重新开具后，才能受理并据此进行会计核算。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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公司董事从事与其所任职公司同类的营业或者损害公司利益的活动，所得收入应当由工商行政机关予以没收。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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个人独资企业解散时，只能由投资人自行清算。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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根据《银行卡业务管理办法》的规定，发卡银行对下列银行卡账户内的存款，不计付利息的是(　　　)。
- A．准贷记卡
- B．借计卡
- C．贷记卡
- D．储值卡内的币值
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甲、乙双方签订一份建造大型设备的合同，由此形成的经济法律关系客体就是乙方承建的设备。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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根据我国《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项中纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有(　　　)。
- A．消费税
- B．营业税
- C．增值税
- D．土地增值税
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根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于支票绝对应记载事项的是(　　　)。
- A．无条件支付的委托
- B．付款人名称
- C．出票地
- D．出票日期
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下列内容中，符合托收承付结算方式规定的有(　　　)。
- A．托收承付每笔金额起点1万元，新华书店单位每笔起点1千元
- B．代销、寄销、赊销商品的款项，均可办理托收承付结算
- C．托收承付结算方式可以用于同城或异地货款结算
- D．签发的托收凭证必须注明“托收承付”字样和确定的金额
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根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，符合营业税纳税地点有关规定的有(　　　)。
- A．企业转让土地使用权的，在土地所在地纳税
- B．企业从事运输业务的，在其机构所在地纳税
- C．企业提供应税劳务的，在其机构所在地纳税
- D．企业销售不动产的，在不动产所在地纳税
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下列各项中，根据营业税法律制度规定应征收营业税的有(　　　)。
- A．某足球俱乐部的门票收入
- B．某娱乐城随卡拉OK服务取得的销售啤酒收入
- C．某拍卖行向委托人收取的手续费
- D．某企业生产邮票首日封取得的收入
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根据税法规定，对个人的下列(　　　)，应依法征收个人所得税。
- A．购买体育彩票中奖所得
- B．设立个人独资企业所得收益
- C．银行存款利息所得
- D．稿酬所得
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根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人自产自用的应税消费品用于下列用途时，应缴纳消费税的有(　　　)。
- A．用于职工福利和奖励
- B．用于生产非应税消费品
- C．用于生产规定的应税消费品
- D．用于馈赠、赞助
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根据《担保法》规定，下列(　　　)财产可以用于抵押。
- A．土地使用权
- B．企业拥有的房屋建筑物
- C．企业对所有权有争议的设备
- D．土地所有权
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下列有关定金的说法正确的有(　　　)。
- A．债务人履行债务后，定金可以抵作价款
- B．定金合同自实际交付定金之日起生效
- C．当事人约定的定金数额超过主合同标的额的10%.的，超过部分，人民法院不予支持
- D．当事人双方既约定定金又约定违约金的，其中一方违约，违约金和定金罚则可以同时适用
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下列合同中，属于效力待定合同的有(　　　)。
- A．限制民事行为能力人订立的合同
- B．行为人超越代理权以被代理人名义订立的合同，相对人知道该情形的
- C．无处分权的人处分他人财产时订立的合同
- D．行为人没有代理权以被代理人名义订立的合同，相对人不知道该情形的
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根据公司法律制度的规定，有限责任公司股东会作出的下列决议中，必须经代表2/3以上表决权的股东通过的有(　　　)。
- A．对股东转让出资作出决议
- B．对发行公司债券作出决议
- C．对变更公司形式作出决议
- D．对修改公司章程作出决议
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根据我国《合同法》的规定，因债务人的下列行为给债权人造成损害，债权人可以请求人民法院撤销债务人行为的有(　　　)。
- A．债务人放弃其到期债权
- B．债务人无偿转让其财产
- C．债务人以明显不合理的低价转让其财产，受让人知道该情形
- D．债务人以明显不合理的低价转让其财产，受让人不知道该情形
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甲、乙、丙三人共同出资80万元设立了纬东有限责任公司，其中甲出资40万元，乙出资25万元，丙出资15万元。公司成立后，召开了第一次股东会会议。有关这次会议的下列情况中，符合我国《公司法》规定的有(　　　)。
- A．会议由甲召集和主持
- B．会议决定不设董事会，由甲担任执行董事，甲为公司的法定代表人
- C．会议决定设1名监事，由乙担任，任期3年
- D．会议决定了公司的经营方针和投资计划
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下列项目中，符合个人独资企业法和合伙企业法规定的有(　　　)。
- A．商业银行工作人员不能做个人独资企业和合伙企业的投资人
- B．投资人可以用货币、实物或劳务出资
- C．企业名称中不得有“有限”、“有限责任”字样
- D．企业的注册资本不得低于人民币10万元
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甲、乙、丙共同出资设立一合伙企业，在合伙企业存续期间，甲拟以其在合伙企业中的财产份额出质借款。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中正确的有(　　　)。
- A．经乙、丙同意，甲可以出质
- B．无需经乙、丙同意，甲可以出质
- C．未经乙、丙同意，甲私自出质的，其行为无效
- D．未经乙、丙同意，甲私自出质的，按退伙处理
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跟据《中华人民共和国合伙企业法》的规定，合伙企业存续期间，下列行为中，必须经全体合伙人一致同意的有(　　　)。
- A．合伙人以劳务出资
- B．聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员
- C．合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质
- D．以合伙企业名义对外提供担保
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下列内容中属于经济法律关系客体的有(　　　)。
- A．经济组织管理行为
- B．空气
- C．经济信息
- D．专有技术
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根据《行政复议法》的规定，行政复议期间可以停止执行具体行政行为的情形有(　　　)。
- A．被申请人认为需要停止执行
- B．行政复议机关认为需要停止执行
- C．申请人认为需要停止执行
- D．法律规定停止执行
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2005年4月1日，甲公司与乙公司发生买卖合同纠纷，根据我国《民事诉讼法》的规定，甲公司在起诉乙公司时，可以选择的人民法院有(　　　)。
- A．合同履行地人民法院
- B．合同标的物所在地人民法院
- C．被告住所地人民法院
- D．合同签订地人民法院
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根据《支付结算办法》的规定，由出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据是( )。
- A．银行汇票
- B．银行本票
- C．支票
- D．汇票
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根据《票据法》的规定，关于支票的说法正确的是( )。
- A．支票的收款人可由出票人授权补记
- B．支票不可以背书转让
- C．支票的提示付款期限为出票日起1个月
- D．持票人提示付款时，支票的出票人账户金额不足的，银行应先向持票人支付票款
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欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照有关法律规定行使( )。
- A．代位权
- B．撤销权
- C．抗辩权
- D．优先权
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根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是( )。
- A．暂扣纳税人营业执照
- B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
- C．依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款
- D．书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
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根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，不属于一般存款账户使用范围的有( )。
- A．办理转账结算
- B．办理借款归还
- C．办理现金存取
- D．办理异地汇款
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根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有( )。
- A．采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天
- B．采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天
- C．自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天
- D．扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为取得应税资源产品的当天
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对于纳税人的偷税行为，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款的50%.以上( )以下的罚款。
- A．1倍
- B．2倍
- C．3倍
- D．5倍
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甲乙两单位互换经营性用房，甲换入的房屋价格为490万元，乙换入的房屋价格为 600万元，当地契税税率为3%.，则契税应如何缴纳( )。
- A．甲交14.7万元
- B．甲交3.3万元
- C．乙交18万元
- D．乙交3.3万元
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下列不属于城建税纳税人的有( )。
- A．私营企业
- B．个体工商户
- C．外商投资企业
- D．有经营收入的事业单位
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纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆，购置价格不能取得的，车辆购置税计税价格为( )。
- A．市场价格
- B．评估价格
- C．主管税务机关核定的“最低计税价格”
- D．同类车辆中的最高计税价格
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根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是( )。
- A．合同的双方当事人
- B．合同的担保人
- C．合同的证人
- D．合同的鉴定人
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某生产企业为增值税小规模纳税人，2009年1月取得销售商品收入(含增值税) 41200元，购进原材料取得增值税专用发票上注明的税额为300元。则该生产企业1月份应缴纳的增值税税额为( )元。
- A．900
- B．1200
- C．1600
- D．2400
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中国公民黄某本月取得的下列收入中，直接按收入的20%.计算缴纳个人所得税的项目是( )。
- A．工资收入2万元
- B．体育彩票中奖收入5万元
- C．房屋出租收入1万元
- D．稿酬收入2万元
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根据《企业所得税法》的规定，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的税金项目有( )。
- A．车船税
- B．车辆购置税
- C．印花税
- D．城市维护建设税
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我国企业所得税适用的税率属于( )。
- A．比例税率
- B．超额累进税率
- C．定额税率
- D．超率累进税率
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下列资产折旧、摊销，可以在应纳税所得额中扣除的有( )。
- A．经营租赁方式租出固定资产的折旧费
- B．融资租赁方式租出固定资产的折旧费
- C．自创商誉
- D．自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
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个人将购买不足5年的住房对外销售，营业税处理方法正确的是( )。
- A．全额征收营业税
- B．按买卖价差征收营业税
- C．减半征收营业税
- D．免征营业税
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下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有( )。
- A．汽车厂将自产的汽车用于赠送客户
- B．日化厂自产化妆品用于广告样品
- C．卷烟厂自产的烟丝用于生产卷烟
- D．鞭炮厂将自产的鞭炮用于本厂厂庆
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某旅行社组织50人的旅游团赴江南旅游，每人收取旅游费2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元，餐费500元，交通费400元，门票80元。已知旅游业营业税税率为5%.。该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为( )元。
- A．5000
- B．2500
- C．150
- D．1300
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根据会计法律制度的规定，外来原始凭证的金额有错误时，应当采取的正确做法是 ( )。
- A．由出具单位重开
- B．由出具单位更正并加盖出具单位印章
- C．由接受单位更正并加盖接受单位印章
- D．由经办人员更正并加盖经办人员印章
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以课税对象数额大小划分若干等级，并规定相应的税率，对每个级次分别计算税额的累进税率属于( )。
- A．差别比例税率
- B．超额累进税率
- C．全额累进税率
- D．超率累进税率
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根据《会计基础工作规范》的规定，单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是( )。
- A．会计机构负责人
- B．稽核
- C．会计档案保管
- D．总账会计
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根据《会计从业资格管理办法》的规定，会计人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开原工作单位之日起一定期限内，持会计从业资格证书及有关材料，办理会计从业资格调转登记。该期限是( )。
- A．30日内
- B．60日内
- C．90日内
- D．180日内
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根据有关法律规定，下列争议中，诉讼时效期间为1年的是( )。
- A．买卖合同争议
- B．贷款担保合同争议
- C．因出售质量不合格的商品未声明引起的争议
- D．因运输的商品丢失或损毁引起的争议
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根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁委员会的表述中，不正确的有( )。
- A．仲裁委员会是行政机关
- B．仲裁委员会不按行政区划层层设立
- C．仲裁委员会独立于行政机关
- D．仲裁委员会之间没有隶属关系
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