会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷39

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甲企业的有关情况如下：
(1) 2007年1月，甲企业为支付A企业的贷款，向A企业签发一张100万元的转账支票。出票日期为1月10日，付款人为乙银行。持票人A企业于1月15日到乙银行提示付款时，乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足100万元为由拒绝付款。
(2) 2007年2月，甲企业为支付B企业的货款，向B企业签发一张出票后2个月付款的银行承兑汇票，出票日期为2月10日，金额为500万元，承兑人为乙银行。甲企业在申请承兑时，向乙银行存入了50%的保证金250万元。4月10日，银行承兑汇票到期，承兑申请人未按期足额存入剩余的250万元。4月15日，持票人B企业向乙银行提示付款，乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足500万元为由拒绝付款。
(3) 2007年3月，甲企业为支付C企业的贷款，向其开户银行乙银行申请办理600万元的国内信用证。乙银行向申请人甲企业收取了150万元的保证金后，为甲企业办理了信用证。4月10日，C企业请求付款时，开证行乙银行以甲企业缴存的保证金和其存款账户余额不足为由，拒绝付款。
要求：根据支付结算法律制度的规定，分别回答下列问题：
(1) 根据本题要点(1)所提示的内容，指出甲企业的行为属于何种性质?甲企业应承担何种法律责任?
(2) 根据木题要点(2)所提示的内容，持票入B企业提示付款的时间是否符合规定?并说明理由。乙银行拒绝付款的做法是否符合规定?并说明理由。
(3) 根据本题要点(3)所提示的内容，乙银行在受理开证时，向甲企业收取保证金的数额是否符合规定?并说明理由。C企业能否凭该信用证支取现金?并说明理由。该信用证的有效期最长不得超过几个月?开证行乙银行拒绝付款的做法是否符合规定?并说明理由。
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某中外合资经营企业的主营业务为娱乐业，2006年的财务资料如下：
(1) 营业收入1500万元，缴纳营业税300万元。
(2) 营业成本750万元。
(3) 管理费用320万元，其中包括交际应酬费60万元，技术开发费80万元(比2005年增长12%)。
(4) 财务费用108万元，其中包括支付外方作为投入资本的境外借款费用80万元。
(5) 营业外收入500万元，其中包括购买国债的利息收入100万元，股票转让净收益120万元。
(6) 营业外支出300万元，其中包括违法经营罚款10万元，直接资助某高校研究经费60万元。
要求：计算该企业2006年应缴纳的企业所得税和地方所得税。
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甲企业在计算2006年度企业所得税应纳税所得额时，对“存货跌价准备”在税前进行了扣除。但乙税务机关认为，甲企业100万元的“存货跌价准备”不得在税前扣除，并作出了补缴企业所得税33万元的决定。甲企业不服，拒绝补缴税款，向丙税务机关申请税务行政复议，丙税务机关要求甲企业提供纳税担保。
要求：根据企业所得税法律制度和税收征收法律制度的规定，分析回答下列问题：
(1) 乙税务机关认为“存货跌价准备”不得在税前扣除的主张是否符合法律规定?并说明理由。
(2) 丙税务机关要求甲企业提供纳税担保的做法是否符合法律规定?并说明理由。
(3) 甲企业能否不申请税务行政复议而直接提起税务行政诉讼?并说明理由。
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某自营出口企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，退税率为13%。2007年 3月发生如下经济业务：
(1) 购进一批原材料，增值税专用发票上注明的价款为400万元，增值税税额为68万元，已验收入库。
(2) 进料加工免税进口料件的组成计税价格为200万元。
(3) 本月内销货物不含税销售额为150万元。
(4) 本月出口货物销售额折合人民币1000万元。
已知：上期末留抵税额10万元。
要求：计算该企业当期应纳(或应退)的增值税。
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银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款的，承兑银行可以向持票人拒绝付款。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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城镇土地使用税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区范围内的国家所有的土地。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，罚款、没收违法所得优先于税收。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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融资租赁的房屋，应按照房产的余值计算征收房产税。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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在计算企业所得税时，企业境外业务之间(同一国家)的盈亏可以相互弥补，企业境内外之间的盈亏也可以相互弥补。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的增值税进项税金，应视为企业的财产损失，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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课税对象的数额没有达到规定起征点的不征税；达到或者超过起征点的，就其超过的部分征税。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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会计机构和会计人员如发现外来原始凭证收款人名称填写错误的，必须交由出具单位重新开具后，才能受理并据此进行会计核算。(　　　)
- A.正确
- B.错误
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法律责任是不行使法律权利的—种后果。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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根据支付结算法律制度的规定，托收承付的付款人，有正当理由的，可以向银行提出全部或部分拒绝付款。下列选项中，托收承付的付款人可以拒绝付款的款项有(　　　)。
- A．代销商品发生的款项
- B．购销合同中未订明以托收承付结算方式结算的款项
- C．货物已经依照合同规定发运到指定地址，付款人尚未提取货物的款项
- D．因逾期交货，付款人不需要该项货物的款项
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根据支付结算法律制度的规定，在票据和结算凭证上，不得更改的项目是(　　　)。
- A．金额
- B．出票日期
- C．收款人名称
- D．付款人名称
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根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种类中，没有金额起点限制的有(　　　)。
- A．委托收款
- B．支票
- C．托收承付
- D．汇兑
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根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，可以用于办理现金支取的是(　　　)。
- A．单位卡
- B．一般存款账户
- C．预算单位零余额账户
- D．临时存款账户
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根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于无效票据的有(　　　)。
- A．更改签发日期的票据
- B．更改收款单位名称的票据
- C．中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的票据
- D．更改金额的票据
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根据城镇土地使用税法律制度的规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有(　　　)。
- A．拥有土地使用权的国有企业
- B．拥有土地使用权的私营企业
- C．使用土地的外商投资企业
- D．使用土地的外国企业在中国境内设立的机构
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根据税收征税管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关可以采取的税收强制执行措施的有(　　　)。
- A．书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款
- B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
- C．拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款
- D．扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产
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根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有(　　　)。
- A．在中国境内有住所的个人
- B．在中国境内无住所而在境内居住满1年的个人
- C．在中国境内无住所又不居住
- D．在中国境内无住所而在中国境内居住不满1年的个人
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根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的有(　　　)。
- A．接受作价房产入股
- B．承受抵债房产
- C．承租房产
- D．继承房产
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根据《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有(　　　)。
- A．消费税
- B．营业税
- C．增值税
- D．土地增值税
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根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的有(　　　)。
- A．某足球俱乐部的门票收入
- B．某娱乐城随卡拉OK服务取得的销售啤酒收入
- C．某拍卖行向委托人收取的手续费
- D．某企业生产邮票首日封取得的收入
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根据营业税法律制度的规定，在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，应缴纳营业税。下列各项中，应当缴纳营业税的有(　　　)。
- A．在境内组织旅客出境旅游
- B．境内保险机构为出口货物提供保险
- C．境外保险机构以在境内的物品为标的提供的保险服务
- D．所转让的无形资产在境内使用
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根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有(　　　)。
- A．将自产的货物用于投资
- B．将自产的货物分配给股东
- C．将自产的货物用于集体福利
- D．将外购的货物用于非应税项目
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根据增值税法律制度的规定，下列企业中，属于增值税小规模纳税人的有(　　　)。
- A．会计制度健全，年应纳税销售额100万元的零售企业
- B．会计制度健全，年应纳税销售额120万元的批发企业
- C．会计制度健全，年应纳税销售额160万元的生产企业
- D．会计制度健全，年应纳税销售额180万元的生产企业
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下列各项中，属于流转税的是(　　　)。
- A．增值税
- B．消费税
- C．土地增值税
- D．印花税
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根据《会计法》的规定，下列各项中，单位出纳人员不得兼任的工作有(　　　)。
- A．会计档案保管
- B．固定资产卡片登记
- C．收入账目登记
- D．债权债务账目登记
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根据《会计档案管理办法》的规定，下列各项中，属于会计档案的有(　　　)。
- A．信贷计划
- B．会计档案销毁清册
- C．辅助账
- D．银行存款余额调节表
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甲公司与乙公司发生买卖合同纠纷，根据《民事诉讼法》的规定，甲公司在起诉乙公司时，可以选择的人民法院有(　　　)。
- A．合同履行地人民法院
- B．合同标的物所在地人民法院
- C．被告住所地人民法院
- D．合同签订地人民法院
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根据《代理记账管理暂行办法》的规定，下列各项中，属于记账机构可以接受委托，代表委托人办理的业务有(　　　)。
- A．申报纳税
- B．登记会计账簿
- C．编制财务会计报告
- D．出具审计报告
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下列各项中，符合《仲裁法》规定的有(　　　)。
- A．仲裁实行自愿原则
- B．仲裁一律公开进行
- C．仲裁不实行级别管辖和地域管辖
- D．当事人不服仲裁裁决可以向人民法院起诉
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根据支付结算法律制度的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过(　　　)年。
- A．1
- B．2
- C．3
- D．5
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根据《税收征收管理法》的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是(　　　)。
- A．核定其应纳税额
- B．采取税收强制执行措施
- C．提请工商行政管理机关吊销其营业执照
- D．处以2000元以上1万元以下的罚款
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根据支付结算法律制度的规定，存款人开立单位银行结算账户，自开立之日起(　　　)日后，方可使用该账户办理付款业务。
- A．3
- B．5
- C．7
- D．10
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根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的是(　　　)。
- A．责令纳税人暂时停业，直至缴足税款
- B．扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品
- C．查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物
- D．书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
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某公司2002年3月以3500万元购得某一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税为(　　　)万元。
- A．120
- B．105
- C．180
- D．15
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甲公司2005年8月开业，领受房产证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件；甲、乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明由甲公司提供原材料金额300万元，需支付的加工费为20万元；另订立财产保险合同一份，保险金额为1000万元，支付保险费10万元。已知加工承揽合同的印花税税率为0.5‰，财产保险合同的印花税税率为 1‰，权利许可证照的定额税率为每件5元，则甲公司应纳印花税税额为(　　　)元。
- A．200
- B．220
- C．240
- D．600
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国内某作家完成了一部小说，3月份第一次出版获得稿酬20000元，8月份该小说再版获得稿酬10000元，该作家两次所获稿酬应缴纳个人所得税(　　　)元。
- A．3360
- B．4800
- C．3460
- D．4660
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某企业2006年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税(　　　)万元。
- A．4.8
- B．24
- C．27
- D．28.8
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2007年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为3000万元，当月乙公司预付了1600万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为5%。甲公司3月应缴纳的营业税税额为(　　　)万元。
- A．150
- B．80
- C．70
- D．0
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某企业2006年度的销售收入为2000万元，发生业务宣传费20万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2006年度准予在税前扣除的业务宣传费为(　　　)万元。
- A．40
- B．60
- C．9
- D．10
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根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税应税项目的是(　　　)。
- A．劳动报酬所得
- B．稿酬所得
- C．保险赔款
- D．彩票中彩所得
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根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是(　　　)。
- A．某商场销售烟酒
- B．高某将闲置住房无偿赠与他人
- C．某房地产公司销售商品房
- D．某服装厂加工服装
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某歌星租用大华体育馆举办个人演唱会，每场租金30000元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2%向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为3%。体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为(　　　)元。
- A．15300
- B．14940
- C．18000
- D．17640
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根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是(　　　)。
- A．商品期货
- B．寄售业代委托人销售物品
- C．邮票的生产
- D．邮局发行报刊
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根据消费税法律制度的规定，某啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒。该啤酒厂的消费税纳税义务的发生时间为(　　　)。
- A．啤酒厂发出啤酒的当天
- B．购买方收到啤酒的当天
- C．销售合同规定的收款日期的当天
- D．取得索取销货款凭据的当天
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下列各项中，属于土地增值税的税率形式是(　　　)。
- A．全额累进税率
- B．定额税率
- C．超额累进税率
- D．超率累进税率
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根据《刑法》的规定，单位负责人对依法履行职责、抵制违反《会计法》规定行为的会计人实行打击报复，情节恶劣，构成犯罪的，处以有期徒刑或者拘役。有期徒刑刑期最高为(　　　)年。
- A．1
- B．3
- C．5
- D．7
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某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2007年3月取得销售收入8.48万元(含增值税)；购进原材料一批，支付货款2.12万元(含增值税)。已知该企业适用的增值税征收率为6%，该企业当月应缴纳的增值税税额为(　　　)万元。
- A．0.48
- B．0.36
- C．0.31
- D．0.25
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根据会计法律制度的规定，持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开工作单位之日起(　　　)内，办理调转登记。
- A．30日
- B．60日
- C．90日
- D．6个月
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根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限的起算时间是(　　　)。
- A．从立卷之日的次日算起
- B．从月度终了后的第一天算起
- C．从季度终了后的第一天算起
- D．从会计年度终了后的第一天算起
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根据《会计法》的规定，国家统一的会计制度的制定部门是(　　　)。
- A．国务院审计主管部门
- B．国务院金融主管部门
- C．国务院税务主管部门
- D．国务院财政部门
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当事人不服人民法院第一审判决的，有权在法定期限内向上一级人民法院提起上诉，该法定期限是指(　　　)。
- A．判决书作出之日起10日内
- B．判决书作出之日起15日内
- C．判决书送达之日起10日内
- D．判决书送达之日起15日内
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下列规范性文件中，属于行政法规的是(　　　)。
- A．全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国公司法》
- B．国务院制定的《中华人民共和国外汇管理条例》
- C．深圳市人民代表大会制定的《深圳经济特区注册会计师条例》
- D．中国人民银行制定的《人民币银行结算账户管理办法》
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李某对甲市A区国家税务局的某一具体行政行为不服，决定申请行政复议。根据《行政复议法》的规定，受理李某申请的行政复议机关应当是(　　　)。
- A．A区人民政府
- B．甲市国家税务局
- C．A区国家税务局
- D．甲市人民政府
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根据《仲裁法》的规定，下列各项中，不正确的是(　　　)。
- A．仲裁实行自愿原则
- B．当事人不履行仲裁裁定的，对方当事人可以依照民事诉讼法的规定向人民法院申请执行
- C．仲裁实行地域管辖
- D．仲裁不实行级别管辖
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