会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷15

2000年一运输公司全年取得营运收入3 800万元，出租固定资产取得租金收入120万元，取得其他收入80万元，成本费用1 500万元，缴纳营业税等税金130万元，支付工资总额为300万元，按工资总额和规定比例分别提取工会经费12万元，职工福利费84万元，职工教育经费9万元(该公司有职工32 200人，计税工资标准每月人均500元) ，支付财产保险费和运输保险费合计157元，因运输事故得保险赔款40万元，用于职工宿舍建造支出200万元。该公司申报表计算情况：应纳税所得额＝(3 800+120+80-1500-130-12-84-9-15-40- 200) 万元＝1 710万元，应纳所得税额＝1 710万元×33%＝564.3万元。

 问：指出其计算错误并按步骤计算应纳所得税额。

2003年9月，万方农贸公司与绿岛家禽养殖场签订合同，合同约定：绿岛家禽意大利养殖场在2004年1月向万方农贸公司供应1万只家禽；万方农贸公司支付预付款10万元；如果有纠纷，提交仲裁机构裁决。2003年10月，万方农贸公司按期支付预付款10万元。

 2004年1月，因当地发生禽流感，绿岛家禽养殖场的家禽被全数扑杀。万方农贸公司闻讯后通知绿岛家禽养殖场解除合同，要求对方返还预付款并承担违约责任。绿岛家禽养殖场认为：造成不能履行合同的原因是不可抗力所致，而非主观过错，不应承担违约责任；至于预付款，由于是万方农贸公司首先提出解除合同的，故无权要求返还。

 万方农贸公司无奈，向仲裁机构申请仲裁。

 要求：根据上述情况和合同、仲裁、诉讼等法律制度的有关规定，回答下列问题：

 (1) 万方农贸公司是否有权解除合同?简要说明理由。

 (2) 绿岛家禽养殖场可否免除不能履行合同的违约责任?简要说明理由。

 (3) 绿岛家禽养殖场是否应返还万方农贸公司预付款?简要说明理由。

 (4) 如绿岛家禽养殖场不服仲裁裁决而向法院起诉，法院应否受理?简要说明理由。

 (5) 如万方农贸公司不经仲裁而直接向法院起诉，是否符合法律规定?简要说明理由。

某企业为增值税一般纳税人，既生产应税货物，又生产免税货物。2000年9月份购进货物支付进项税额30万元，购进的货物无法准确划分哪些用于应税货物，哪些用于免税货物。该企业当月销售应税货物取得不含税销售额400万元，销售免税货物取得销售额200万元，销售的货物均适用17%的增值税税率。

 要求：根据以上条件，计算该企业9月份增值税应纳税额。

A公司向B公司购买一批货物，于8月20日签发一张转账支票给B公司用于支付货款，但A公司在支票上未记载收款人名称，约定由B公司自行填写，B公司取得支票后，在支票收款人处填写上B公司名称，并于8月26日将该支票背书转让给C公司。C公司于9月1日向付款银行提示付款。已知，A公司在付款银行的存款足以支付支票金额。

 要求：根据上述情况和《票据法》的有关规定，回答下列问题。

 (1) A公司签发的未记载收款人名称的支票是否有效?简要说明理由。

 (2) A公司签发的支票能否向付款银行支取现金?简要说明理由。

 (3) 付款银行能否拒绝向C公司付款?简要说明理由。

在计算企业所得税应纳税额时不得扣除的项目有哪些?

根据我国《票据法》的规定，银行本票的持票人未按照规定期限提示见票的，则丧失对出票人的追索权。(　　　)

• A．正确
• B．错误

A外贸公司进口一批货物，其关税完税价格为100万元，需纳关税9万元，需纳消费税 5万元，该货物适用17%的增值税税率。

 问：

 (1) 计算货物应纳的增值税额。

 (2) 若A购进某种免税农产品1吨，200元/千克，则购进该农产品准予抵扣的进项税额为多少?

纳税人转让各类固定资产发生的费用，计算企业所得税应纳税所得额时，经审核后可以扣除。(　　　)

• A．正确
• B．错误

代理人超越代理权限以被代理人名义签订的合同，未经被代理人追认确认的，该代理无效。(　　　)

• A．正确
• B．错误

个人独资企业虽然不具有法人资格，但却是独立的民事主体，可以以自己的名义从事民事活动。(　　　)

• A．正确
• B．错误

抵押权与债权不可分离，债权消失时，抵押权随之消失。(　　　)

• A．正确
• B．错误

股份有限公司以发起方式设立的，发起人认购的股份不能少于35%。(　　　)

• A．正确
• B．错误

除法定的会计账册外，公司不得另设会计账册。(　　　)

• A．正确
• B．错误

票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效，更改的结算凭证，银行不予受理。(　　　)

• A．正确
• B．错误

在弥补亏损和提取法定公积金、法定公益金之前，公司向股东分配利润不符合我国《公司法》的规定。(　　　)

• A．正确
• B．错误

A股份有限公司拟申请发行公司债券，A公司净资产额为5 000万元，A公司3年前曾发行5年期债券900万元，1年期债券140万元。A公司此次申请发行公司债券额最多不得超过1 100万元。(　　　)

• A．正确
• B．错误

根据我国《公司法》的规定，下列情形中，国务院证券监督管理机构有权决定暂停上市公司股票交易的有(　　　)。

• A．股本总额由8 500 万元减少4 500元
• B．持有股票面值人民币1 000元以上的股东人数减少至900人
• C．公司最近2年连续亏损
• D．公司不按规定公开其财务状况

根据我国《城镇土地使用税暂行条例》的规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有(　　　) 。

• A．拥有土地使用权的国有企业
• B．拥有土地使用权的私营企业
• C．使用土地的外商投资企业
• D．使用土地的外国企业在中国境内设立的机构

根据《会计档案管理办法》的规定，下列各项中，属于会计档案的有(　　　) 。

• A．会计档案销毁清册
• B．会计账簿
• C．月度会计报告
• D．企业年度财务计划

根据《企业财务会计报告条例》的规定，国有企业、国有控股的或者占主导地位的企业，应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告，其中需要重点说明的事项有(　　　) 。

• A．反映与职工利益密切的信息
• B．内部审计发现的问题及纠正情况
• C．注册会计师审计的情况
• D．国家审计机关发现的问题及纠正情况

根据我国《会计法》和《企业财务会计报告条例》的规定，应当在财务会计报告上署名并签章的人员有(　　　) 。

• A．会计员
• B．会计机构负责人
• C．内部审计机构负责人
• D．单位负责人

下列项目中，按照我国有关增值税的法律规定，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有(　　　) 。

• A．因自然灾害毁损的库存商品
• B．企业被盗窃的产成品所耗用的原材料
• C．在建工程耗用的原材料
• D．生产免税产品接受的劳务

按照《营业税暂行条例》的规定，下面(　　　) 项目免征营业税。

• A．托儿所提供的育养服务
• B．残疾人员个人为社会提供的劳务
• C．宗教场所举办的文化、宗教活动的门票收入
• D．学生勤工俭学提供的劳务

下列企业中，出资人对企业债务承担无限责任的是(　　　) 。

• A．有限责任公司
• B．个人独资企业
• C．合伙企业
• D．股份有限公司

下列各项中，可以依法成为有限责任公司股东的有(　　　) 。

• A．自然人
• B．企业法人
• C．具有法人资格的事业单位
• D．有权代表国家投资的机构

下列关于个人独资企业的表述中，正确的是(　　　) 。

• A．个人独资企业的投资人对企业债务承担无限责任
• B．个人独资企业不具有法人资格
• C．个人独资企业的投资者以出资额为限承担债务连带责任
• D．个人独资企业的内部机构可以比较简单

在下列事物中，可以成为经济法律关系客体的是(　　　) 。

• A．生产经营行为
• B．著作
• C．建筑物
• D．企业员工

某个人独资企业决定解散，并进行清算。该企业财产状况如下：企业尚有可用于清偿的财产10万元；欠缴税款3万元，欠职工工资1万元；欠社会保险费用0.5万元；欠甲公司到期债务5万元；欠乙未到期债务2万元。根据《个人独资企业法》的规定，该个人独资企业在清偿所欠税款前，应先行清偿的款项有(　　　) 。

• A．所欠职工工资1万元
• B．所欠社会保险费用0.5万元
• C．所欠甲公司到期债务5万元
• D．所欠乙未到期债务2万元

下列各项中，属于法律行为的有(　　　) 。

• A．订立合伙协议
• B．签订合同
• C．签订和解协议
• D．签发汇票

下列行为中，属于违反《会计法》行为的有(　　　) 。

• A．在法定会计账册之外，另立会计账册
• B．抽逃注册资本
• C．伪造、变造会计凭证
• D．故意销毁会计档案，掩盖违纪事实

下列税种中，属于行为类税种的有(　　　) 。

• A．车船使用税
• B．契税
• C．印花税
• D．房产税

某运输公司3月份取得运营收A 400万元；另取得联运收入200万元，其中支付给其他承运单位承运费100万元。已知交通运输业适用营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为(　　　) 万元。

• A．3
• B．12
• C．15
• D．18

我国《会计法》规定，国家统一的会计制度由(　　　) 根据《会计法》制定公布。

• A．国务院
• B．国务院财政部门
• C．全国人大
• D．全国人大常委会

A酒厂3月份委托B酒厂生产酒精30吨，一次性支付加工费9 500元。已知A酒厂提供原料的成本为57 000元，B酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为5%。则该批酒精的消费税组成计税价格是(　　　) 元。

• A．50 000
• B．60 000
• C．70 000
• D．63 333.33

按所得税条例规定，(　　　) 不计入纳税人的收入所得计算应纳所得税的所得额。

• A．固定资产盘盈收入
• B．国库券的利息收入
• C．工程价款结算收入
• D．有价证券转让收入

下列税种中，不属于流转税的是(　　　)。

• A．关税
• B．营业税
• C．增值税
• D．印花税

下列在计算增值税销售额时，不能包括在价外费用中的是(　　　) 。

• A．手续费
• B．代垫款项
• C．包装费
• D．代收代缴的消费税

根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是(　　　) 。

• A．用于赞助的消费品
• B．用于职工福利的消费品
• C．用于广告的消费品
• D．用于连续生产应税消费品的消费品

采取分期收款方式销售的货物，其纳税义务发生时间为(　　　) 。

• A．将提货单交给买方的当天
• B．按合同约定的收款日期的当天
• C．货物发出的当天
• D．办妥托收手续的当天

根据《总会计师条例》的规定，总会计师是(　　　) 。

• A．专业技术职务
• B．会计机构负责人
• C．单位行政领导职务
• D．单位行政非领导职务

设立以生产经营为主的有限责任公司，其法定最低注册资本限额为人民币(　　　) 万元。

• A．10
• B．50
• C．30
• D．20

根据《增值税专用发票使用规定》，一般纳税人的下列销售行为中，应开具增值税专用发票的是(　　　) 。

• A．向消费者个人销售应税货物
• B．向小规模纳税人转让专利权
• C．向一般纳税人销售房地产
• D．向一般纳税人销售应税货物

汇票上的被迫索人就是偿还义务人，包括(　　　) 。

• A．背书人
• B．发票人
• C．保证人
• D．参加承兑人

银行汇票的提示付款期限是(　　　) 。

• A．自出票日起6个月
• B．自出票日起1个月
• C．自出票日起10日
• D．自出票日起2个月

A市S宾馆附设化妆品零售部，但没有分别计算宾馆服务营业额和化妆品销售额，对该宾馆取得的营业额和销售额(　　　) 。

• A．一并征收营业税
• B．一并征收增值税
• C．一并征收消费税
• D．从高税率计算征收

下列关于个人独资企业设立条件的表述中，符合《个人独资企业法》规定的是(　　　) 。

• A．企业可以不设固定的生产经营场所
• B．投资人只能以个人财产出资
• C．有合法的企业名称
• D．投资人可以是中国公民，也可以是外国公民

甲为合伙企业的合伙人，乙为甲个人债务的债权人。当甲无力用自己的个人财产清偿乙的债务时，乙可以按照法律规定行使的权利是(　　　) 。

• A．代位行使甲在合伙企业中的权利
• B．自行接管甲在合伙企业中的财产份额
• C．以该债权抵消其对合伙企业的债务
• D．依法请求人民生院强制执行甲在合伙企业中的财产份额用于清偿

委托加工应税消费品，(　　　) 应是其消费税的纳税义务人。

• A．委托方
• B．受托方
• C．委托方或受托方
• D．销售方

按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的税种是(　　　) 。

• A．车船使用税
• B．土地增值税
• C．车辆购置税
• D．车船使用牌照税

根据消费税法律制度的规定，纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为(　　　) 。

• A．发生应税消费品的当天
• B．取得全部价款的当天
• C．销售合同规定的收款日期的当天
• D．每一期收到收款凭据的当天

根据《个人所得税法》的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是(　　　) 。

• A．超额累进税率
• B．全额累进税率
• C．超率累进税率
• D．超倍累进税率

某公司由于经营管理不善，于1996年发生亏损，按税法规定，可以用以后纳税年度的所得逐年延续弥补，但延续弥补的期限最长不得超过(　　　) 年。

• A．1996
• B．1998
• C．1999
• D．2001

新合伙人人伙时，应当经(　　　) 同意，并依法订立书面入伙协议。

• A．半数以上合伙人
• B．全体合伙人同意
• C．2/3以上多数合伙人同意
• D．合伙执行人

会计工作岗位的设置应符合两点：①根据本单位会计业务的需要设置；②符合(　　　) 的要求。

• A．一人一岗
• B．内部牵制制度
• C．一个多岗
• D．会计电算化技术

A市甲、乙两店为实行统一核算的连锁店，甲店的下列经营活动中，不属于视同销售货物计算增值税销项税额的是(　　　)。

• A．将货物交付给位于B市的某商场代销
• B．销售B市某商场的代销货物
• C．将货物移送乙店销售
• D．为促销将本店货物无偿赠送消费者

某企业1月份缴纳增值税17万元，消费税30万元，营业税13万元。如按7%的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是(　　　)万元。

• A．4.2
• B．2.1
• C．3.29
• D．3.01