会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷37

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2007年4月某市财政局对某国有企业进行会计检查时，发现以下情况：
(1) 2006年6月，该企业的新厂长甲任命自己的妻子乙担任会计机构负责人，乙随后将自己的侄子丙调入会计科担任出纳工作，并兼管会计档案保管和债权债务账目的登记工作，丙尚未取得会计从业资格证书。
(2) 2006年7月，会计人员丁调离该企业，在与接替人员戊办理会计工作交接时，会计机构负责人乙安排丙负责监交。戊在交接过程中因疏忽未发现所接收的会计资料在真实性、完整性方面存在的问题。事后，当戊发现丁移交过来的会计资料存在大量问题，找到丁时，丁表示由于会计资料已经移交，自己不再承担任何责任。于是，会计机构负责人乙要求戊对移交过来的会计资料的真实性、完整性承担法律责任。
(3) 2006年9月，厂长甲决定增设1名副厂长主管财会工作，现任总会计师张某配合其工作。11月，厂长甲决定免去张某的总会计师职务。
(4) 2006年10月，经会计机构负责人乙批准，某研究所复制了该企业的会计档案，并办理了登记手续。
要求：根据上述情况和会计法律制度的有关规定，回答下列问题：
(1) 根据本题要点(1)所提示的内容，指出该企业的做法有哪些不符合规定之处?并说明理由。
(2) 根据本题要点(2)所提示的内容，指出会计机构负责人乙安排丙负责监交是否符合规定?并说明理由。丁表示由于会计资料已经移交，自己不再承担任何责任的观点是否符合规定?并说明理由。会计机构负责人乙要求戊对移交过来的会计资料的真实性、完整性承担法律责任的观点是否符合规定?并说明理由。
(3) 根据本题要点(3)所提示的内容，指出该企业的做法有哪些不符合规定之处?并说明理由。
(4) 根据本题要点(4)所提示的内容，指出该企业的做法有哪些不符合规定之处?并说明理由。
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甲企业的注册资本为600万元，2006年度生产经营情况如下：
(1) 产品销售收入4600万元，其他业务收入400万元。
(2) 产品销售成本3800万元，应缴纳增值税61万元，营业税14万元，城市维护建设税和教育费附加6万元。
(3) 销售费用140万元，其中广告费用110万元，业务宣传费用30万元。
(4) 财务费用28万元，其中向关联企业借款400万元，支付的利息费用20万元，已知向关联企业借款的年利率为5%，金融机构同期贷款利率为4%。
(5) 管理费用232万元，其中业务招待费30万元。
(6) 营业外支出100万元。其中向技术监督部门缴纳罚款10万元。
(7) 甲企业2004年实际发放的职工工资总额为320万元，主管税务机关核定的计税工资总额为280万元，计提的职工工会经费、职工福利费和教育经费60万元。
(8) 甲企业持有位于深圳特区的乙企业20%的股权，乙企业2006年实现利润400万元，按15%的税率缴纳所得税后的利润已全部分配给投资者(假设乙企业没有纳税调整因素)。
由于该企业发生重大人事变动，直至2007年2月20日，该企业才向税务机关报送了纳税申报表及其他相关资料。
要求：
(1) 根据上述资料，计算甲企业2006年应缴纳的企业所得税税额(甲企业适用33%的税率)。
(2) 甲企业于2007年2月20日进行纳税申报是否符合规定?并说明理由。
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中国公民孙某系自由职业者，2006年收入情况如下：
(1) 出版中篇小说一部，取得稿酬50000元。
(2) 受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元。
(3) 临时担任会议翻译，取得收入3000元。
(4) 在A国讲学取得收入30000元，在B国取得特许权使用费收入70000元，已经分别按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。
要求；计算孙某2006年应缴纳的个人所得税。
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某电子企业为增值税一般纳税人，2007年4月发生下列经济业务：
(1) 销售A产品50台，不含税单价8000元。货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截止月底，购买方尚未提货。
(2) 将20台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为6000元。该产品尚未投放市场。
(3) 单位内部基本建设领用甲材料1000公斤，每公斤单位成本为50元。
(4) 改、扩建单位幼儿园领用甲材料200公斤，每公斤单位成本为50元，同时领用A产品5台。
(5) 当月丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位成本为20元，作待处理财产损溢处理。
(6) 当月发生购进货物的全部进项税额为70000元。
其他相关资料，上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为17%，税务局核定的B产品成本利润率为10%。
要求：
(1) 计算当月销项税额；
(2) 计算当月可抵扣进项税额；
(3) 计算当月应缴增值税税额。
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发包人或者出租人应当自发包或者出租之日起30日内将承包人或者承租人的有关情况向主管税务机关报告。发包人或者出租人不报告的，发包人或者出租人与承包人或者承租人承担连带纳税义务。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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支票上的收款人名称不得更改，更改的支票无效。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之后的，税收应当优先于抵押权执行。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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契税的纳税人是指在我国境内出让土地和出售房屋的单位和个人。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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纳税人总、分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模纳税人标准，但分支机构年应税销售额未超过小规模纳税人标准的，其分支机构可以认定为一般纳税人。( )
- A．正确
- B．错误
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纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳房产税。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的3个最基本要素。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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会计机构和会计人员如发现外来原始凭证金额填写错误，应当交由出具单位予以更正并在更正处加盖出具单位印章后，才能受理并据此进行会计核算。 (　　　)
- A．正确
- B．错误
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诉讼时效从权利人知道或者应当知道权利被侵害之日起计算。但是，从权利被侵害之日起超过20年的，人民法院不予保护。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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甲公司与乙公司解除合同关系，则合同中的仲裁条款也随之失效。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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根据票据法律制度的规定，下列有关在票据上签章效力的表述中，正确的有(　　　)。
- A．出票人在票据上签章不符合规定的，票据无效
- B．承兑人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力
- C．保证人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力
- D．背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力
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根据《票据法》的规定，支票的(　　　)可以由出票人授权补记。未补记前，不得背书转让和提示付款。
- A．支票金额
- B．出票日期
- C．付款人名称
- D．收款人名称
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根据支付结算法律制度的规定，预算单位零余额账户可以(　　　)。
- A．办理转账、提取现金等结算业务
- B．向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金
- C．向上级主管单位账户划拨资金
- D．向所属下级单位账户划拨资金
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根据税收征收法律制度的规定，税务机关可以采取的税收保全措施包括(　　　)。
- A．书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
- B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
- C．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
- D．依法拍卖、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
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根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有(　　　)。
- A．调出发票查验
- B．查阅、复制与发票有关的凭证、资料
- C．向当事人各方询问与发票有关的问题和情况
- D．检查领购、开具和保管发票的情况
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根据《资源税暂行条例》的规定，下列有关资源税课税数量的表述中，正确的有(　　　)。
- A．纳税人开采或者生产应税产品销售的，以开采或者生产的数量为课税数量
- B．纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量
- C．扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购未税矿产品的数量为课税数量
- D．纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量为课税数量
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根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，属于车船税征收范围的有(　　　)。
- A．小轿车
- B．货船
- C．摩托车
- D．三轮汽车
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下列税率形式中，适用于印花税的有(　　　)。
- A．定额税率
- B．超额累进税率
- C．比例税率
- D．全额累进税率
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根据契税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳契税的有(　　　)。
- A．房屋买卖
- B．房屋出租
- C．国有土地使用权出让
- D．上地使用权抵押
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根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的是(　　　)。
- A．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税
- B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税
- C．纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税
- D．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税
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根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有(　　　)。
- A．税收滞纳金
- B．固定资产转让费用
- C．购建固定资产的费用
- D．融资租赁固定资产支付的租金
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根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应当计入收入总额的有(　　　)。
- A．纳税人按照国务院统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估净增值
- B．纳税人接受捐赠的货币性资产
- C．纳税人接受捐赠的非货币性资产
- D．纳税人在产权转让过程中发生的产权转让净收益
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根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予在税前扣除的有(　　　)。
- A．房产税
- B．城镇上地使用税
- C．城市维护建设税
- D．土地增值税
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根据增值税法律制度的规定，下列项目中，其进项税额不得抵扣的有(　　　)。
- A．用于非应税项目的购进货物和应税劳务
- B．用于免税项目的购进货物和应税劳务
- C．用于集体福利或者个人消费的购进货物和应税劳务
- D．非正常损失购进货物的进项税额
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根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有(　　　)。
- A．销售电力的业务
- B．贵金属期货
- C．供应或者开采未经加工的天然水
- D．体育彩票的发行收入
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根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有(　　　)。
- A．将外购的货物用于非应税项目
- B．将外购的货物用于投资
- C．将外购的货物分配给股东
- D．将外购的货物用于集体福利
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根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，当事人可以提起行政诉讼的案件有(　　　)。
- A．对行政机关限制人身自山的强制措施不服
- B．对行政机关的罚款决定不服
- C．对行政机关对行政机关工作人员的任免决定不服
- D．对行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定不服
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根据会计法律制度的规定，下列人员中，应当取得会计从业资格的是(　　　)。
- A．稽核
- B．出纳
- C．债权债务核算
- D．总账
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下列各项中，属于经济法主体违反经济法可能承担的民事责任形式有(　　　)。
- A．停止侵害
- B．管制
- C．排除妨碍
- D．罚款
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下列有关行政复议的表述中，不符合规定的是(　　　)。
- A．不服行政机关对民事纠纷作出的调解，不能申请行政复议
- B．申请行政复议必须采用书面形式
- C．不服行政机关作出的行政处分，不能申请行政复议
- D．行政复议决定书自作出之日起发生法律效力
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根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为(　　　)。
- A．自领取营业执照之日起30日内
- B．自领取税务登记证件之日起30日内
- C．自领取营业执照之日起15日内
- D．自领取税务登记证件之日起15日内
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某公司将税务机关确定的应于2006年12月5日缴纳的税款20万元拖至12月15日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为(　　　)元。
- A．100
- B．1000
- C．10000
- D．4000
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根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是(　　　)。
- A．某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人
- B．某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人
- C．某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校
- D．某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院
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根据《税收征收管理法》的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是(　　　)。
- A．自结算缴纳税款之日起1年内
- B．自结算缴纳税款之日起2年内
- C．自结算缴纳税款之日起3年内
- D．自结算缴纳税款之日起5年内
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根据《发票管理办法》的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是(　　　)年。
- A．3
- B．5
- C．10
- D．15
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某企业有原值为2500万元的房产，2006年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限为10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2006年度应纳房产税(　　　)万元。
- A．24
- B．22.80
- C．30
- D．16.8
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2005年3月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为300万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税税率为0.3‰，货物运输合同适用的印花税税率为0.5‰。根据印花税法律制度的规定，甲企业应纳印花税额是(　　　)万元。
- A．0.24
- B．0.15
- C．0.09
- D．0.06
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国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为3000元、 4000元和5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税(　　　)元。
- A．1316
- B．1344
- C．1568
- D．1920
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张某2006年12月取得全年一次性奖金30000元，应缴纳个人所得税(　　　)元。
- A．3600
- B．4375
- C．4800
- D．5245
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根据《企业所得税暂行条例》的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是(　　　)。
- A．工商机关所处罚款
- B．银行加收的罚息
- C．司法机关所处罚金
- D．税务机关加收的税收滞纳金
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某外商投资企业2006年取得利润总额为5000万元；其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区捐赠款物价值100万元，直接资助当地某高校研究开发经费60万元，国债利息收入20万元。根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2006年应纳税所得额为(　　　)万元。
- A．4980
- B．5040
- C．5124
- D．5137
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王某取得稿酬20000元，讲课费4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为(　　　)元。
- A．2688
- B．2880
- C．3840
- D．4800
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根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是(　　　)。
- A．以无形资产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为
- B．以不动产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为
- C．单位将不动产无偿赠与他人
- D．缝纫业务
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某旅行社4月份组织一个共30人的旅行团旅游，向每人收取旅游费3000元。旅游期间由旅行社为每人支付住宿费1200元、餐费1000元、交通费350元、门票50元。旅游业适用营业税税率为5%，旅行社该项业务应缴纳营业税(　　　)元。
- A．2700
- B．600
- C．1200
- D．4500
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某外贸进出口公司2005年3月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.1万元。已知小轿车适用的消费税税率为8%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为(　　　)万元。
- A．76
- B．87
- C．123
- D．160
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根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是(　　　)。
- A．将自产的应税消费品用于职工福利
- B．随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入
- C．将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品
- D．销售应税消费品而收取的超过一年以上的包装物押金
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根据《增值税暂行条例》的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是(　　　)。
- A．销售方收到第一笔货款的当天
- B．销售方收到剩余贷款的当天
- C．销售方发出货物的当天
- D．购买方收到货物的当天
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根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不视同销售的是(　　　)。
- A．将外购的货物分配给股东
- B．将外购的货物用于投资
- C．将外购的货物用于集体福利
- D．将外购的货物无偿赠送他人
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A酒厂2007年3月份委托B酒厂生产酒精30吨，一次性支付加工费9500元。已知A酒厂提供原料的成本为57000元，B酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为 5%。则该批酒精的消费税组成计税价格是(　　　)元。
- A．50000
- B．60000
- C．70000
- D．63333.331
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根据《会计基础工作规范》的规定，单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是(　　　)。
- A．会计机构负责人
- B．稽核
- C．会计档案保管
- D．出纳
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下列各项中，属于中央税的税种是(　　　)。
- A．关税
- B．增值税
- C．营业税
- D．契税
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根据有关法律规定，下列争议中，诉讼时效期间为1年的是(　　　)。
- A．国际技术进出口合同争议
- B．贷款担保合同争议
- C．因出售质量不合格的商品未声明引起的争议
- D．因运输的商品丢失或损毁引起的争议
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根据《会计法》的规定，外来原始凭证的金额有错误时，应当采取的正确做法是(　　　)。
- A．由出具单位重开
- B．由出具单位更正并加盖出具单位印章
- C．由接受单位更正并加盖接受单位印章
- D．由经办人员更正并加盖经办人员印章
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根据《仲裁法》的规定，下列各项中，可以申请仲裁的是(　　　)。
- A．甲某与村民委员会签订的土地承包合同纠纷
- B．甲、乙两企业间的货物买卖合同纠纷
- C．甲、乙两人的继承遗产纠纷
- D．甲、乙两对夫妇间的收养合同纠纷
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《会计法》第九条第一款规定“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告”。按照法律规范的性质和调整方式分类，该法律规范属于(　　　)。
- A．义务性规范
- B．禁止性规范
- C．授权性规范
- D．任意性规范
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