会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷46

加美服装厂是一家生产休闲服装的企业，2006年1月发生如下事项；

 (1)4日，该厂与皇氏公司签订销售一批服装的合同，总价款20万元。皇氏公司采用支票付款。加美服装厂向自己的开户银行提交支票时，银行工作人员审查发现，支票上皇氏公司的签章为“发票专用章”和皇氏公司财务主管“张××”的个人名章，遂建议加美服装厂要求皇氏公司重新签发支票，否则向皇氏公司开户银行提示付款时，开户银行将会拒绝付款，并作退票处理。

 (2)7日，该厂会计人员王某脱产学习一个星期，会计科长指定出纳李某临时兼管王某的债权债务账目的登记工作，未办理会计工作交接手续。

 (3)10日，该厂档案科会同会计科销毁了一批保管期限已满的会计档案，未报经厂领导批准，也未编造会计档案销毁清册。销毁后未履行任何手续。

 (4)该厂2005年度亏损20万元。20日，会计科长授意会计人员采取伪造会计凭证等手段调整企业的财务会计报告，将本年利润调整为盈利50万元，并将调整后的企业财务会计报告经厂长及有关人员签名、盖章后向有关单位报送。

 要求；根据以上事实及有关规定，回答下列问题：

 (1)分析加美服装厂开户银行工作人员的做法是否正确?并说明理由。

 (2)出纳李某临时兼管王某的债权债务账目的登记工作是否符合规定?

 (3)会计人员王某脱产学习一星期，是否需要办理会计工作交接手续?

 (4)加美服装厂档案科会同会计科销毁保管期满的会计档案在程序上是否符合规定?并说明理由。

 (5)加美服装厂厂长对会计科长授意会计人员采取伪造会计凭证等手段调整企业财务会计报告的行为是否承担法律责任?并说明理由。

2006年9月10日，甲企业的财务人员持有关证件到A银行营业部办理基本存款账户的开立手续，A银行工作人员审查了其开户的证明文件，并留存了相关证件的复印件，为其办理了基本存款账户的开户手续。同日，该财务人员持以上证件和B银行的贷款合同到B银行开立了一个一般存款账户。9月11日，甲企业的财务人员到A银行办理支票的转账手续，A银行的工作人员当日办理。9月12日，A银行的工作人员携带甲企业的基本存款账户开户资料向当地人民银行报送，申请核准。10月3口，甲企业通过在B银行的一般存款账户发放了职工工资40万元，并支取现金2万元。

 要求：根据有关法律规定，分别回答以下问题：

 (1)A银行于9月11日为甲企业办理转账手续的做法是否符合规定?并说明理由。

 (2)B银行于9月10日为甲企业开立一般存款账户的做法是否符合规定?并说明理由。

 (3)甲企业通过B银行的一般存款账户发放职工工资、支取现金的做法是否符合规定?并说明理由。

某建材家居商城2006年实际占用的土地面积为20000平方米，属于商城的停车场占地500平方米，拥有房产原值2800万元，该房产评估值为4000万元。2006年1月，为扩大经营规模，经批准增加土地2500平方米，扩建商城投资额预计280万元，于当年9月30日办理完工验收手续，从在建工程转入固定资产价值为300万元。

 要求：根据有关法律规定，分别回答以下问题：

 (1)该家居建材城2006年应纳的城镇土地使用税；

 (2)该家居建材城2006年应纳的房产税。

 (当地政府规定该地段土地使用税5元/平方米；房产税扣除比率为20%)

商业汇票的持票人未按照规定期限提示承兑的，将丧失对其前手的追索权。(　　　)

• A．正确
• B．错误

白酒生产企业申报2006年度企业所得税应纳税所得额为-36万元。经税务机关核查，该企业发生100万元粮食类白酒广告支出，已作为费用全额在税前扣除；转让一台设备，取得净收入50万元，未作账务处理。税务机关要求该企业作出相应的纳税调整，并限期缴纳税款。但该企业以资金困难为由未缴纳，虽经税务机关一再催缴，至2006年8月仍拖欠税款。经税务机关了解，该企业的银行账户上没有相当于应纳税款金额的存款。2006年10月，税务机关得知，该企业有一到期债权20万元，一直未予追偿。税务机关拟行使代位权，追偿该企业到期债权20万元。

 已知：该企业适用企业所得税税率为33%。

 要求：根据上述情况和企业所得税、税收征收管理法律制度的有关规定，回答下列问题：

 (1)该企业2006年度应纳税所得额为多少?应纳所得税税额为多少?

 (2)税务机关是否有权行使代位权?简要说明理由。

纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以暂不办理纳税申报。(　　　)

• A．正确
• B．错误

纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起，缴纳房产税。(　　　)

• A．正确
• B．错误

对欠缴税款且怠于行使到期债权的纳税人，税务机关依法行使代位权后，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。(　　　)

• A．正确
• B．错误

在未核发土地使用证书的情况下，城镇土地使用权的拥有人可以暂不缴纳城镇土地使用税，待核发土地使用证书后再纳缴。(　　　)

• A．正确
• B．错误

企业收取的包装物押金，凡逾期1年未返还买方的，应确认为收入，依法计征企业所得税。(　　　)

• A．正确
• B．错误

从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。(　　　)

• A．正确
• B．错误

营业税纳税人兼营增值税应税劳务，不能分别核算的，其应税劳务应一并征收营业税。(　　　)

• A．正确
• B．错误

担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作两年以上经历。(　　　)

• A．正确
• B．错误

根据支付结算法律制度的规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有(　　　)。

• A．预算单位专用存款账户
• B．因异地临时经营开立的临时存款账户
• C．个人存款账户
• D．异地一般存款账户

行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。(　　　)

• A．正确
• B．错误

根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于无效票据的有(　　　)。

• A．更改签发日期的票据
• B．更改收款单位名称的票据
• C．中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的票据
• D．更改金额的票据

根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，可以用于办理现金支取的是(　　　)。

• A．单位卡
• B．一般存款账户
• C．预算单位零余额账户
• D．临时存款账户

根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有(　　　)。

• A．办理借款转存
• B．办理借款归还
• C．办理现金支取
• D．办理现金缴存

根据《契税暂行条例》的规定，下列行为中，应缴纳契税的有(　　　)。

• A．房屋赠与
• B．农村集体土地承包经营权的转移
• C．以土地使用权作价投资
• D．以土地使用权抵押

根据税收征税管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关可以采取的税收强制执行措施的有(　　　)。

• A．书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款
• B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
• C．拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款
• D．扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产

李某2000年3月以60万元的价格购买了两套公寓作为投资，2005年5月以 50万元的价格将其中一套公寓出售给郑某。郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有(　　　)。

• A．印花税
• B．契税
• C．营业税
• D．土地增值税

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时，应计入收入总额的有(　　　)。

• A．出租包装物收入
• B．包装物押金收入
• C．逾期1年以上未返还买方的包装物押金
• D．因债权人缘故确实无法支付的应付款项

根据关税法律制度的规定、下列各项中，属于关税纳税人的有(　　　)。

• A．进口货物的收货人
• B．出口货物的发货人
• C．携带物品进境的入境人员
• D．进境邮递物品的收件人

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时不得扣除的项目有(　　　)。

• A．缴纳的消费税
• B．缴纳的税收滞纳金
• C．存货跌价准备
• D．短期投资跌价准备

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有(　　　)。

• A．在中国境内有住所的个人
• B．在中国境内无住所而在境内居住满1年的个人
• C．在中国境内无住所又不居住
• D．在中国境内无住所而在中国境内居住不满1年的个人

根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的有(　　　)。

• A．定资产收入
• B．到期国债利息收入
• C．转让无形资产收入
• D．转让股票的净收益

根据营业税法律制．度的规定，下列各项中，应当征收营业税的有(　　　)。

• A．某足球俱乐部的门票收入
• B．某娱乐城随卡拉OK服务取得的销售啤酒收入
• C．某拍卖行向委托人收取的手续费
• D．某企业生产邮票首日封取得的收入

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有(　　　)。

• A．销售机器设备
• B．邮政部门发行报刊
• C．进口货物
• D．银行销售金银业务

根据《会计法》的规定，企业的下列人员中，应当在财务会计报告上签名并盖章的有(　　　)。

• A．单位负责人
• B．主管会计工作的负责人
• C．会计机构负责人
• D．总会计师

根据地《根据会计基础工作规范》的规定，下列各项中，属于会计档案的有( )。

• A．原始凭证
• B．单位内部控制制度
• C．记账凭证
• D．会计档案保管清册

根据《会计法》的规定，下列各项中，属于出纳人员不得兼任的工作有(　　　)。

• A．稽核
• B．会计档案保管
• C．登记固定资产卡片
• D．办理纳税申报

我国会计法律制度分为会计法律、会计行政法规、会计规章、地方性会计法规我会计规范文件5个层次。下列各项中，属于会计行政法规的有(　　　)

• A．国务院发布的《总会计师条例》
• B．国务院发布的《企业财务会计报告条例》
• C．省级人大常委会发布的地方会计管理条例
• D．财政部发布的《财政部门实施会计监督办法》

下列各项中，属于经济法主体违反经济法可能承担的民事责任形式有(　　　)。

• A．停止侵害
• B．管制
• C．排除妨碍
• D．罚款

根据《行政复议法》的规定，下列各项中，不能申请行政复议的有(　　　)。

• A．不服行政机关作出的行政处分
• B．不服行政机关作出的人事决定
• C．认为行政机关违法集资的
• D．对行政机关作出的罚款决定不服

银行本票的提示付款期限，自出票日起计算，最长不得超过(　　　)。

• A．1个月
• B．2个月
• C．3个月
• D．6个月

某出票人于10月20日签发一张现金支票。根据《支付结算办法》的规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合规定的是(　　　)。

• A．拾月贰拾日
• B．零拾月零贰拾日
• C．壹拾月贰拾H
• D．零壹拾月零贰拾日

单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过(　　　)的，应向其开户银行提供相关付款凭证。

• A．1万元
• B．2万元
• C．3万元
• D．5万元

纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴其所欠缴的税款。该种行为在法律上称为(　　　)。

• A．骗税行为
• B．拖欠税款行为
• C．抗税行为
• D．逃避追缴欠税款行为

根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，可以在结算缴纳税款之日起的一定期限内向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这—期限是(　　　)。

• A．3个月
• B．6个月
• C．1年
• D．3年

税务机关针对纳税人财务制度不健全、生产经营不固定、零星分散、流动性大，适用的税款征收方式是(　　　)。

• A．查账征收
• B．查定征收
• C．查验征收
• D．定期定额征收

从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应自领取(　　　)之日起(　　　)日内，向所在地主管税务机关办理税务登记。

• A．税务登记证15日
• B．税务登记证30日
• C．营业执照15日
• D．营业执照30日

下列项目中，不应计入进口货物完税价格的有(　　　)。

• A．机器设备进口后的安装费用
• B．运抵我国境内起卸前的保险费
• C．卖方从买方对该货物进口后转售所得中获得的收益
• D．买方支付的特许权使用费

赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的自住房产于2006年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元。赵某当年应缴纳的房产税为(　　　)。

• A．288元
• B．576元
• C．840元
• D．864元

下列应征收资源税的矿产品有(　　　)。

• A．精煤
• B．居民生活用煤
• C．原煤
• D．洗煤

下列适用15%税率征收企业所得税的外商投资企业有(　　　)。

• A．设在西部地区的非鼓励类外商投资企业
• B．没在经济技术开发区所在城市老市区的生产性外商投资企业
• C．沿海经济开放区的生产性外商投资企业
• D．经济特区的外商投资企业

下列稿酬所得在确定应纳税所得额时，可以看作两次所得征税的有(　　　)。

• A．同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬
• B．同一作品再版取得的稿酬
• C．同一作品出版社分三次支付的稿酬
• D．同一作品出版后加印而追加的稿酬

下列各项中，按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，不征收所得税的是(　　　)。

• A．逾期的包装物押金收入
• B．股票发行的溢价收入
• C．股票对外转让的净收益
• D．对外投资资产的评估增值

下列各项中，符合企业所得税有关规定的是(　　　)。

• A．纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除
• B．纳税人发生的资产净损失可在税前扣除
• C．纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除
• D．纳税人经有权部门批准集资的利息支出可全部在税前扣除

单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间是(　　　)。

• A．对方使用不动产的当天
• B．不动产所有权转移的当天
• C．签订不动产赠与合同的当天
• D．承受不动产人缴纳契税的当天

应税消费品进口环节增值税的组成计税价格计算公式是(　　　)。

• A．关税完税价格÷(1+消费税税率)
• B．关税完税价格÷(1-消费税税率)
• C．(关税完税价格+关税)÷(1+消费税税率)
• D．(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)

增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是(　　　)。

• A．消费税
• B．营业税
• C．增值税
• D．印花税

从价定率计征消费税时，计税销售额中不应包括(　　　)。

• A．价款
• B．价外费用
• C．消费税金
• D．增值税金

A酒厂2007年3月份委托B酒厂生产酒精30吨，支付加工费9500元(不含税)。已知A酒厂提供原料的成本为57000元，B酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为5%。则该批酒精的消费税组成计税价格是(　　　)元。

• A．50000
• B．60000
• C．70000
• D．63333.331

下列税种中，全部属于地方财政固定收入的是(　　　)。

• A．增值税
• B．关税
• C．消费税
• D．契税

某电脑公司(增值税一般纳税人)2006年10月销售给某商场100台电脑，不含税价为5000元/台，并开具增值税专用发票，双方议定由电脑公司送货上门，商场支付运输费 2000元(电脑公司开具普通发票)。当月电脑公司准予抵扣的进项税额为65000元。电脑公司当月应纳增值税为(　　　)。

• A．7649.57元
• B．20000元
• C．20290.60元
• D．20340元

根据《会计档案管理办法》的规定，各级主管部门销毁会计档案时，应当由(　　　)派人监销。

• A．同级财政、审计部门
• B．上级财政部门
• C．上级税务部门
• D．上级审计部门

仲裁裁决书自(　　　)起发生法律效力。

• A．执行之日
• B．作出之日
• C．双方协商的日期
• D．法院判决

根据《会计法》的规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿或者编制虚假财务会计报告的行为，尚不构成犯罪的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以罚款的最低数额为( )元。

• A．1000
• B．2000
• C．3000
• D．5000

我国《会计法》规定：“各单位不得任用(聘用)不具备会计从业资格的人员从事会计工作。”该法律规范属于(　　　)。

• A．任意性规范
• B．禁止性规范
• C．义务性规范
• D．授权性规范