会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷56

通达公司成立于1996年，主营网站服务。在 2001年度办理所得税纳税申报时，该公司与税务机关发生争议：税务机关认为，通达公司计提的长期投资减值准备金10万元不得从应纳税所得额中扣除；通达公司不同意税务机关的意见，并以此为由拒缴税款。税务机关在责令限期缴纳无效后，作出了暂停通达公司使用发票的处罚决定。通达公司对此处罚决定不服，于是向人民法院起诉。

 要求：简要说明通达公司与税务机关发生的纳税争议中，税务机关的意见是否符合税法规定；通达公司拒缴税款的做法是否合法；税务机关的处罚决定是否合法。

某公司的财务部被盗，会计人员清理财物时，发现有10张票据被盗，其中包括付款方签发的未送交银行交存的转账支票3张，已经承兑的汇票3张，填明“现金”字样的银行汇票2张，未填明“现金”字样的银行本票2张，上述票据均在法定的提示付款期限内。根据我国{票据法)的规定，回答下列问题：

 (1)公司的票据被盗后，哪些票据可以挂失止付?

 (2)公司对票据挂失止付后，还可以采取哪些补救措施?请简要说明。

 (3)请说明采取补救措施的条件。

2000年2月，东阳国际旅行社(以下简称“旅行社”)组织甲、乙两个假日旅行团。

 甲团是由36人组成的境内旅游团。旅行杜向每人收取费用人民币4500元。旅行期间，旅行杜为每人支付交通费用人民币1600元，住宿费用人民币400元，餐费人民币300元，公园门票等费用 600元。

 乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用6800元，在境外该团改由当地WT旅游公司接团，负责在境外安排旅游。旅行杜按协议支付给境外WI'旅游公司旅游费折合人民币144000元。

 已知：营业税税宰为5甲。

 要求：(1)计算旅行社2月份应纳营业税的营业额，并列出计算过程。

 (2)计算旅行社2月份应纳营业税税额，并列出计算过程。(答案中的金额单位用元表示)

简述增值税小规模纳税人的含义及其认定标准。

按照《税收征管法》的规定，如果纳税人有偷税、漏税前科的，税务机关有权核定纳税人的应纳税额。(　　　)

• A．正确
• B．错误

商业汇票的持票人未按照规定的时间向付款人提示承兑的，丧失对出票人的追索权。(　　　)

• A．正确
• B．错误

依据新的《企业所得税法》，企业开发新技术、新产品、新工艺的研究开发费用以及企业购置用于环境保护、节能节水等专用设备的投资额，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。(　　　)

• A．正确
• B．错误

某单位拥有并使用45.5吨的船，应按45吨计车船使用税。(　　　)

• A．正确
• B．错误

同一作品再版取得的所得，应合并第一次稿酬所得计征个人所得税。(　　　)

• A．正确
• B．错误

增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。(　　　)

• A．正确
• B．错误

营业税纳税人提供的应税劳务价格明显偏低的，主管税务机关可按纳税人当月提供的同类应税劳务的平均价格核定其营业额。(　　　)

• A．正确
• B．错误

按普通税率征税的进口货物可以适用暂定税率。(　　　)

• A．正确
• B．错误

国家统一的会计制度是会计法律制度中层次最高的法律规范，是指导会计工作的最高准则。(　　　)

• A．正确
• B．错误

减免税是对税宰的一种灵活补充和延伸，具有统一性和相对稳定性。(　　　)

• A．正确
• B．错误

下列行为中，不符合会计法律制度的有(　　　)。

• A．某市财政局对本行政区域内的单位执行国家境一的会计制度的情况进行检查
• B．某医院在行政办公司设置了会计人员并指定符合条件的会计主管人员
• C．某大型国有企业同时设置了总会计师和分管会计工作的副总经理
• D．某镇财政所对一名会计人员作出吊销会计从业资格证书的决定

根据我国《会计法》的规定，下列各项中，属于出纳人员不得兼任的工作有(　　　)。

• A．稽核
• B．会计档案保管
• C．登记固定资产卡片
• D．办理纳税申报

下列纠纷当事人不能协议仲裁的是(　　　)。

• A．婚姻纠纷
• B．继承纠纷
• C．买卖纠纷
• D．行政争议

在我国，会计监督分为(　　　)。

• A．国家监督
• B．社会监督
• C．内部监督
• D．单位负责人的监督

我国经济法不调整下列社会关系中的(　　　)。

• A．公民之间的日用品借用关系
• B．某县公安局与某个体户之间的治安管理关系
• C．人民银行就货币管理与某商业银行之间发生的关系
• D．两农民之间的口角

根据我国(税收征管法)的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列各项表述中不正确的有(　　　)。

• A．由税务机关向纳税人追缴税款
• B．有税务机关向扣缴义务人追缴税款
• C．对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款50%.以上3借以下的罚款
• D．对纳税人处以应扣未扣、应收未收税款 50%.以上3倍以下的罚款

下列各项中，属于资源税应税产品的有(　　　)。

• A．进口原油
• B．固体盐
• C．选煤
• D．有色金属矿原矿

下列项目中以成交价格作为契税计税依据的有(　　　)。

• A．土地使用权出让
• B．土地使用权出售
• C．房屋买卖
• D．房屋交换

下列情况应缴纳土地使用税的有(　　　)。

• A．城市郊区集体所有的土地
• B．城市郊区农业生产用地
• C．工矿区的医院用地
• D．企业无偿占用学校用地

下列项目中免征土地增值税的是(　　　)。

• A．甲企业与乙企业互换房地产
• B．李某与王某互换自由居住用房
• C．国家收回国有土地使用权而使房地产权属变更
• D．增值比例在20%.以下的普通标准住宅出售

纳税人的下列应税车船应从(　　　)起缴纳车船使用税。

• A．使用之日
• B．使用之月
• C．新购置的从购置使用的当月
• D．停运后重新使用的当月

契税纳税义务发生时间和完税时间的规定是(　　　)。

• A．签订房屋、土地权属转移合同的当天
• B．签订房屋、土地权属转移合同的次日
• C．纳税义务发生之日起10 日内完税
• D．纳税义务发生次日起10日内完税

下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目征税的有(　　　)。

• A．个体工商户与企业联营而分得的利润
• B．年终加薪
• C．个人取得佣金
• D．通信费补贴收入

下列各项中，每次收入不超过4000元的，减除费用800元 4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额的有(　　　)。

• A．劳务报酬所得
• B．稿酬所得
• C．财产租赁所得
• D．特许权使用费所得

根据<增值税暂行条例)及有关规定，对一些特定货物销售行为，无论其从事者是一般纳税人还是小规模纳税人，一律按简易办法依4%的征收率计算应纳税额。下列销售行为属于此范围的有(　　　)。

• A．寄售商店代销寄售物品
• B．有关机关批准的免税商店零售免税货物
• C．销售粮食
• D．销售旧货(不包括使用过的固定资产)

在中华人民共和国境内从事下列活动的单位和个人，(　　　)为消费税的纳税义务人。

• A．批发或零售应税消费品
• B．生产应税消费品
• C．进口应税消费品
• D．委托加工应税消费品

将购买的货物用于(　　　)时，其进项税额不得抵扣。

• A．免税项目
• B．对外投资
• C．个人消费
• D．职工福利

根据《土地增值税暂行条例》的规定，土地增值税的纳税义务人包括转让国有土地使用权的(　　　)。

• A．个人
• B．事业单位
• C．国家机关
• D．企业

根据过我《会计法》的规定，下列各项中，属于出纳人员不得兼任的工作有(　　　)。

• A．稽核
• B．会计档案保管
• C．登记固定资产卡片
• D．办理纳税申报

我国法的形式主要有(　　　)。

• A．宪法
• B．法律
• C．行政法规
• D．部门规章

根据银行汇票的有关规定，银行的汇票签发人是(　　　)。

• A．出蔡银行
• B．收款人
• C．付款人
• D．收款人或者付款人

纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收一定比例的滞纳金，滞纳金的比例为(　　　)。

• A．1%.
• B．0.5‰.
• C．2%.
• D．5‰.

纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担(　　　)。

• A．有限责任
• B．无限责任
• C．连带责任
• D．各自的责任

根据企业所得税法律制度的规定，私营企业在缴纳所得税时，应当适用的企业所得税率是(　　　)。

• A．35%.
• B．55%.
• C．33%.
• D．30%.

下列项目中不征资源税的项目是(　　　)。

• A．煤矿生产的天然气
• B．煤矿生产销售的原煤
• C．油田出售的原油
• D．油田出售的天然气

按照企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，费用不包括纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的(　　　)。

• A．生产费用
• B．销售费用
• C．管理费用
• D．财务费用

根据《土地增值税暂行条例》规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的(　　　)内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

• A．5 日
• B．7日
• C．10 日
• D．15 日

市区某企业本月缴纳营业税12万元，增值税留抵税额为18万元，应纳城建税为(　　　)。

• A．2.1万元
• B．1.5万元
• C．1.26万元
• D．0.84万元

契税纳税人办理纳税申报应当自纳税义务发生之日起的(　　　)。

• A．5 日内
• B．10日内
• C．15日内
• D．一个月内

融资租赁合同应按(　　　)缴纳印花税。

• A．租赁合同
• B．购销合同
• C．免税合同
• D．借款合同

经济落后地区土地使用税的适用税额标准降低幅度为(　　　)。

• A．10%.
• B．20%.
• C．30%.
• D．40%.

下列房产免征房产税的是(　　　)。

• A．个人拥有的营业用房
• B．自收自支的事业单位，实行自收自支的第5年
• C．企业房屋大修停用一个季度时，在停用期
• D．设在县城的私人办的敬老院自用房

某企业有小轿车2辆，大客车2辆，当地规定的税额是：小轿车每辆60元，大客车每辆180元。每年的车船使用税分两次缴纳。企业每次应缴纳的税额是(　　　)。

• A．120元
• B．240元
• C．480元
• D．420元

企业下列可以按规定提取折旧的固定资产是(　　　)。

• A．以经营租赁方式租出的固定资产
• B．以融资租赁方式租出的固定资产
• C．以经营租赁方式租入的固定资产
• D．已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

依据新的《企业所得税法》，下列属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居民企业”的是(　　　)。

• A．依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业
• B．依照外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业
• C．依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业
• D．在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业

某企业2007年度内共计取得产品销售净额 6000万元，计算企业所得税应纳税所得辆时，准予扣除的业务招待费标准是(　　　)。

• A．18万元
• B．20万元
• C．21万元
• D．30万元

我国现行消费税法规定，委托加工的应税消费品仅指(　　　)。

• A．由受托方提供原材料生产的应税消费品
• B．由受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
• C．由受托方以委托方名义购进原材料的应税消费品
• D．由受托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

我国现行营业税法规定，纳税人从事外汇买卖应当缴纳营业税，其计税依据是(　　　)。

• A．外汇买人价
• B．外汇卖出价
• C．外汇买卖中间价
• D．外汇卖出价减去买入价的余额

消费税无论在哪个环节征收，消费品中所含消费税税款的最终承担者都是(　　　)。

• A．政府
• B．生产企业
• C．销售企业
• D．消费者

将全部税收划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型的划分依据是(　　　)。

• A．征税对象
• B．征收管理体系
• C．征收权限和收入支配权限
• D．计税标准

根据《中华人民共和国会计法》的规定，(　　　)主管全国的会计工作。

• A．国务院
• B．国务院财政部门
• C．国内经济贸易委员会
• D．国家税务总局

X公司与Y公司共同购买G公司销售的设备，价值300万元(两公司分别承担100万元和 200万元)，G公司只开出一张发票，给了Y公司。 X公司支付的100万元应当凭(　　　)记账。

• A．Y公司提供的该发票的复印件
• B．C公司提供的该发票的复印件
• C．Y公司提供的该发票的分割单
• D．G公司出具的付款证明

根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限分别为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最短期限是(　　　)。

• A．1年
• B．2年
• C．3年
• D．4年

经济法只能调整一定范围的经济关系，在下列经济关系中，不属于经济法调整对象的是(　　　)

• A．市场主体调控关系
• B．人身关系
• C．市场运行调控关系
• D．宏观经济调控关系

根据《民法通则》的规定，从权利被侵害之日起超过(　　　)年的，人民法院不予保护。

• A．5
• B．10
• C．15
• D．20