会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷54
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某企业2006年开业,领受房产权证、工商营业执照各一件;签订借款合同一份;所载金额60万元;营业账簿中实收资本200万元,其他账簿8本。
要求:计算2006年应墩纳的印花税。
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简述纳税人违反纳税申报规定的法律责任。
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某市汽车制造厂(增值税一般纳税人)6月购进原材料等,取得认证相符的增值税专用发票上注明税款共600万元,销售汽车取得销售收入(含税)8000万元;兼营汽车租赁业务取得收入20万元;兼营汽车运输业务取得收入50万元。本月与 A厂签订一份运输合同,运输的货物850万元,收取运费11万元。该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额(适用消费税税率为8%)。
要求:按下列顺序回答问题:
(1)该汽车制造厂应缴纳的增值税;
(2)该汽车制造厂应缴纳的消费税;
(3)该汽车制造厂应缴纳的营业税;
(4)该汽车制造厂应缴纳的城建税;
(5)该汽车制造厂应缴纳的印花税。
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某省税务机关规定,当地个体工商业产业主的费用扣除标准为每月1000元;雇工的工资列支标准为每月960元。某个体工商业户全年收入 200000元,税法允许扣除的费用120000元(不包括工资费用);雇工3人,雇工每人每月1000元。
要求:请计算该个体工商业户全年应纳个人所得税税额。
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填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让。( )
- A.正确
- B.错误
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出票人签发空头支票,银行应予以退票,并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款。( )
- A.正确
- B.错误
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对纳税人采取税收保全措施,必须经过税务机关向人民法院提出申请后,由人民法院确定。( )
- A.正确
- B.错误
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纳税人、扣缴义务人、纳税担保人与税务机关在纳税上发生争议时,可以在收到税务机关填发的缴款凭证之日起60日内向上一级税务机关申请行政复议,在上一级税务机关作出行政复议决定后,再缴纳或者解缴应纳税款及滞纳金。( )
- A.正确
- B.错误
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企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。( )
- A.正确
- B.错误
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专利权转让应按技术合同缴纳印花税。( )
- A.正确
- B.错误
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金融机构把单位或个人的存款借贷给他人使用,以贷款利息减去存款利息的余额为营业额计征营业税。( )
- A.正确
- B.错误
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新《企业所得税法》所称居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。( )
- A.正确
- B.错误
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一方当事人不履行仲裁裁决的,当事人可以申请仲裁机构强制执行。( )
- A.正确
- B.错误
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甲公司为了支付贷款而向丙公司签发了金额为50万元的支票一张,规定提示付款期限为5日,票面上没有印章,但有公司董事长的签名;丙公司在向甲公司的开户银行提示付款时发现甲公司的账上无钱。针对这种情况,下列说法正确的是( )。
- A.支票规定的提示付款期限不符合规定
- B.支票上还应加盖公司的公章或财务专用章
- C.丙公司可以要求甲公司赔偿1万元
- D.银行可以对甲公司处以2.5万元的罚款
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企业年度财务会计报告不包括现金流量表。( )
- A.正确
- B.错误
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企业在计算应纳税所得额时,下列提取的各种准备金中,不允许从收入总额中扣除的有( )。
- A.增值税
- B.预交的所得税
- C.车船使用税
- D.印花税
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根据我国(企业所得税暂行条例)的规定,下列各项中,纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有( )。
- A.消费税
- B.营业税
- C.增值税
- D.土地增值税
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根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定,可以计提折旧的固定资产有( )
- A.以经营租赁方式租出的固定资产
- B.以融资租赁方式租入的固定资产
- C.以经营租赁方式租入的固定资产
- D.季节性停用的机器设备
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纳税人应当在月份或季节终了15 日内,向所在地主管税务机关( )。
- A.报送会计报表
- B.预缴所得税
- C.报送预缴所得税申报表
- D.预缴境外投资所得应纳税额
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下列情况可采用汇贴汇缴印花税的有( )。
- A.一份凭证应纳税额超过300元的
- B.一份凭证应纳税额超过500元的
- C.一份凭证应纳税额超过1000元的
- D.同一份凭证需频繁贴花的
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转让国有土地使用权,地上建筑及其附着物并取得收入的( ),都是土地增值税的纳税义务人。
- A.学校
- B.税务机关
- C.外籍个人
- D.国有企业
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下列项目中,税法明确规定免征土地使用税的有( )。
- A.市妇联办公楼用地
- B.寺庙开办的旅店用地
- C.街道绿化地带用地
- D.个人居住房屋及院落用地
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下列房屋应缴纳房产税的有( )。
- A.企业停产后又恢复生产的用房
- B.敬老院自用房
- C.学校出租的房屋
- D.红十字会自用房
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车船使用税法律规定,以辆为计税依据的车有( )。
- A.乘人汽车
- B.电车
- C.人力车
- D.畜力车
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企业所得税的税率有( )。
- A.33%.
- B.27%.
- C.18%.
- D.15%.
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企业所得税纳税人实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。其中,计入存货成本的税金是指购买、自制或委托加工存货所发生的( )。
- A.消费税
- B.关税
- C.资源税
- D.不能从销项税额中抵扣的增值税进项税额
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下列不得开具增值税专用发票的有( )。
- A.转让房产
- B.销售报关出口产品
- C.将外购货物赠送给一般纳税人
- D.寄售商店代销寄售商品
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根据《营业税暂行条例》的规定,下列各项中,应当缴纳营业税的有( )。
- A.某非金融机构买卖货物期货
- B.某电子公司将境内一栋房产赠送他人
- C.某房地产公司在境内新建一栋写字楼后销售
- D.某工业企业有偿转让专利权给W企业在境内使用
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纳税人发生的下列佣金,可计人销售费用的有( )。
- A.支付的不超过服务金额5%.的个人佣金
- B.支付给独立的从事中介服务的纳税人的销售佣金,并取得正式发票
- C.支付给本企业雇员的佣金
- D.支付给个人的超过服务金额5%.的佣金
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下列税种中,货物进口环节可由海关代征的有( )。
- A.船舶吨位
- B.营业税
- C.消费税
- D.增值税
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根据我国《消费税暂行条例》的规定,纳税人用于( )应税消费品,应当以纳税人同类人应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算征收消费税。
- A.换取生产资料
- B.换取消费资料
- C.投资人股
- D.抵偿债务
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按照法律的调整对象不同,下列各项中,属于我国现行法律部门的是( )。
- A.经济法
- B.刑法
- C.行政法
- D.行政法规
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根据《会计法》的规定,下列企业中,必须设置总会计师的有( )。
- A.大、中型国有企业
- B.大、中型城镇集体所有制企业
- C.国有资产占控股地位的大、中型企业
- D.国有资产占主导地位的大中型企业
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销毁会计档案时应当有法定的人员监督,下列有关会计档案监销的表述中正确的是( )。
- A.各单位销毁会计档案应当由单位负责人监销
- B.财政部门销毁会计档案由本单位会计部门、档案部门和同级审计部门监销
- C.政府主管部门销毁会计档案,除了正常的监销外,还应由同级财政部门和审计部门监销
- D.一般单位销毁会计档案由本单位会计部门和档案部门共同派人监销
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下列关于合伙企业成立时间的表述中,符合合伙企业法律制度规定的是( )。
- A.合伙人提出设立申请之日为合伙企业的成立日期
- B.合伙人足额缴纳出资之日为合伙企业的成立日期
- C.合伙企业营业执照签发之日为合伙企业的成立日期
- D.合伙企业办理税务登记之日为合伙企业的成立日期
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《会计法》第九条第一款规定“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算,填制会计凭证,登记会计账簿,编制财务会计报告”。按照法律规范的性质和调整方式分类,该法律规范属于( )。
- A.义务性规范
- B.禁止性规范
- C.授权性规范
- D.任意性规范
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甲、己、丙拟设立一合伙企业,出资比例为 4:4:2合伙协议约定的利润分配和亏损分担的下列表述中,不符合《合伙企业法》规定的是( )。
- A.按4:4:2的比例分配损益
- B.在合伙人之间平均分配损益
- C.按3:3:4的比例分配损益
- D.利润按3:3:4的比例分配,亏损由丙承担
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关于个人独资企业投资人及其债务责任的下列表述中,正确的是( )。
- A.投资人可以是中国公民,也可以是外国公民
- B.投准则人可以是自然人,也可以是法人
- C.投资人对企业债务承担有限责任
- D.投资人对企业债务承担无限责任
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根据《银行卡业务管理办法》的规定,发卡银行给予持卡人一定的信用额度,持卡人可在信用额度内先消费、后还款的银行卡是( )。
- A.贷记卡
- B.专用卡
- C.转账卡
- D.储值卡
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根据票据法律制度的规定,支票的下列记载事项中,可由出票人授权补记的是( )。
- A.付款人名称
- B.出票日期
- C.收款人名称
- D.出票人签章
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根据支付结算法律制度的规定,存款人日常经营活动的资金收付,以及工资、奖金和现金的支取,只能通过规定的账户办理。该账户是( )。
- A.基本存款账户
- B.一般存款账户
- C.专用存款账户
- D.临时存款账户
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税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定,对于生产不固定、账册不健全的单位,适用的税款征收方式是 ( )。
- A.查账征收
- B.查定征收
- C.查验征收
- D.定期定额征收
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根据税收征收管理法律制度的规定,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中,不属于税收保全措施的是( )。
- A.责令纳税人暂时停业,直至缴足税款
- B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品
- C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物
- D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
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德生公司注册资本为2000万元,2005年按同期金融机构贷款利率从其关联方一德民公司借款1200万元,发生借款利息72万元。该公司在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息金额为( )万元。
- A.72
- B.60
- C.48
- D.36
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某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游,每人收取旅游费2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元、餐费 500元、交通费400元、门票80元。已知旅游业营业税税率为5%,该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为( )元。
- A.5000
- B.2500
- C.1500
- D.1300
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某超市2005年度销售收入净额为8000万元,全年发生业务招待费35万元,且能提供有效凭证。该超市在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费为( )万元。
- A.40
- B.35
- C.27
- D.24
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建荣公司2005年度实现利润总额为320万元,无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2004年度亏损额为300万元。该公司2005年度应缴纳的企业所得税税额为( )万元。
- A.105.6
- B.6.6
- C.5.4
- D.3.6
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某酒厂为增值税一般纳税人。2005年4月销售粮食白酒4000斤,取得销售收入14040元(含增值税)。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤,比例税率为25%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为( )元。
- A.6229.92
- B.5510
- C.5000
- D.4000
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2006年3月,甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为3000万元,当月乙公司预付了1600万元,余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为5%。甲公司3月应缴纳的营业税税额为( )万元。
- A.150
- B.80
- C.70
- D.0
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某小型工业企业为增值税小规模纳税人。 2006年3月取得销售收入8.48万元(含增值税);购进原材料一批,支付货款2.12万元(含增值税)。已知该企业适用的增值税征收率为6%,该企业当月应缴纳的增值税税额为( )万元。
- A.0.48
- B.0.36
- C.0.31
- D.0.25
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某外贸进出口公司2005年3月进口100辆小轿车,每辆车关税完税价格为人民币14.3万元,缴纳关税4.1万元。已知小轿车适用的消费税税率为8%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为( )万元。
- A.76
- B.87
- C.123
- D.160
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下列各项中,属于土地增值税的税率形式是( )。
- A.全额累进税率
- B.定额税率
- C.超额累进税率
- D.超率累进税率
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根据《刑法》的规定,单位负责人对依法履行职责、抵制违反《会计法》规定行为的会计入实行打击报复,情节恶劣,构成犯罪的,处以有期徒刑或者拘役。有期徒刑刑期最高为( )。
- A.1年
- B.3年
- C.5年
- D.7年
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根据《会计档案管理办法》的规定,会计档案保管期限的起算时间是( )。
- A.从立卷之日的次日算起
- B.从月度终了后的第一天算起
- C.从季度终了后的第一天算起
- D.从会计年度终了后的第一天算起
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某债务人在不转移其房产占有的情况下,将该房产作为债权的担保。该种担保方式在法律上称为( )。
- A.抵押
- B.质押
- C.保证
- D.留置
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甲、乙签订一合同,为保证合同的履行,除约定违约金外,乙方还向甲方支付定金作为合同的担保,后乙方违<约。根据合同法律制度的规定,甲方追究乙方违约责任的形式是( )。
- A.合并适用违约金和定金条款
- B.选择适用违约金或者定金条款
- C.只能适用违约金条款
- D.只能适用定金条款
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某股份有限公司拟发行公司债券。该公司净资产为4000万元,3年前曾发行5年期公司债券500万元。则该公司本次发行公司债券的最高限额为( )万元。
- A.1600
- B.1100
- C.1000
- D.900
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甲、乙在X地签订合同,将甲在Y地的一栋房产出租给乙。后因乙未按期支付租金,双方发生争议。甲到乙住所地人民法院起诉后,又到Y地人民法院起诉。 Y地人民法院于3月5日予以立案,乙住所地人民法院于3月8日予以立案。根据民事诉讼法律制度的规定,该案件的管辖法院应当是( )。
- A.甲住所地人民法院
- B.乙住所地人民法院
- C.X地人民法院
- D.Y地人民法院
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某股份有限公司注册资本5000万元,法定公积金已累计提取600万元。2005年度公司实现税后利润1000万元,则该公司2005年度应当提取的法定公积金数额为( )万元。
- A.50
- B.100
- C.500
- D.0