会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷65

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某市甲公司于2008年9月1日设立，当年9月份发生以下业务：
(1)9月10日甲公司的财务人员持有关证件到A银行营业部办理基本存款账户的开立手续，A银行工作人员审查了其开户的证明文件，并留存了相关证件的复印件，为其办理了基本存款账户的开户手续(隔日取得开户许可证)；同日，该财务人员持以上证件和B银行的贷款合同到B银行开立了一个一般存款账户。
(2)9月11日，甲企业的财务人员到A银行办理支票的转账手续，A银行的工作人员当日办理。
(3)9月20日甲公司向乙公司购买一批货物，签发一张转账支票给乙公司用于支付货款，但甲公司在支票上未记载收款人名称，约定由乙公司自行填写，乙公司取得支票后，在支票收款人处填写上乙公司名称，并于9月26日将该支票背书转让给丙公司。
(4)9月30日，甲企业开出转账支票准备通过在B银行的一般存款账户发放职工工资 40万元、支取现金2万元。
要求：根据有关法律规定，分别回答以下问题：
(1)B银行于9月10日为甲企业开立一般存款账户的做法是否符合规定?并说明理由。
(2)A银行于9月11日为甲企业办理转账手续的做法是否符合规定?并说明理由。
(3)甲公司9月20日签发的未记载收款人名称的支票是否有效?简要说明理由。
(4)甲企业9月30日通过B银行发放职工工资的做法是否符合规定?并说明理由。
(5)甲公司9月30日签发的支票能否向B银行支取现金?简要说明理由。
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某白酒生产企业申报2008年度企业所得税应纳税所得额为-36万元。经税务机关核查，该企业发生100万元赞助支出，已作为费用全额在税前扣除；转让一台设备，取得净收入50万元，未作账务处理。税务机关要求该企业作出相应的纳税调整，并限期缴纳税款。但该企业以资金困难为由未缴纳，虽经税务机关一再催缴，至2009年6月仍拖欠税款。经税务机关了解，该企业的银行账户上没有相当于应纳税款金额的存款。2009年7月，税务机关得知，该企业有一到期债权20万元，一直未予追偿。税务机关拟行使代位权，追偿该企业到期债权20万元。
已知：该企业适用企业所得税税率为25%。
要求：根据上述，隋况和企业所得税、税收征收管理法律制度的有关规定，回答下列问题：
该企业2008年度应纳税所得额为多少?应纳所得税税额为多少?
(2)税务机关是否有权行使代位权?简要说明理由。
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某中外合资化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2008年2月发生以下业务：
(1)从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费30万元。
(2)进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国梅关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。
(3)本月内企业将进口的散装化妆品的全部生产加工为成套化妆品，对外批发销售取得不含税销售额290万元；向消费者零售取得含税销售额51.48万元。
(化妆品的进口关税税率40%、消费税税率30%；机器设备的进口关税税率20%。)
要求：
(1)计算进口散装化妆品应缴纳的消费税。
(2)计算进口散装化妆品应缴纳的增值税。
(3)计算进口机器设备应纳的增值税。
(4)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税。
(5)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的消费税。
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某建材家居商城2007年实际占用的土地面积为20000平方米，另外商城的停车场占地500平方米，拥有房产原值2800万元，该房产评估值为4000万元。2007年底，为扩大经营规模，经批准增加土地2500平方米，扩建商城投资额预计280万元，于2008年9月30日办理完工验收手续，从在建工程转入固定资产价值为300万元。原有运输车辆5辆，自重吨位为每辆4吨；2008年1月又以24万元(含增值税)购入3辆运输卡车，自重吨位均为 4吨。
(当地政府规定该地段土地使用税5元/平方米；房产税扣除比率为20%；车船税60元/吨；车辆购置税税率10%)
要求：根据有关法律规定，分别回答以下问题：
(1)该家居建材城2008年应纳的城镇土地使用税。
(2)该家居建材城2008年应纳的房产税。
(3)该家居建材城2008年应纳的车船税。
(4)该家居建材城2008年应纳的车辆购置税。
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纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，罚款、没收违法所得优先于税收。 ( )
- A．正确
- B．错误
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银行汇票只可用于转账，不得支取现金。 ( )
- A．正确
- B．错误
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城镇土地使用税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区范围内的国家所有气的土地” ( )
- A．正确
- B．错误
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融资租赁的房屋，应按照房产的余值计算征收房产税。 ( )
- A．正确
- B．错误
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在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征税。 ( )
- A．正确
- B．错误
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流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类，其纳税义务人直接负担税孰，也称直接税。 ( )
- A．正确
- B．错误
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正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。 ( )
- A．正确
- B．错误
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会计记录的文字是进行会计核算和提供会计资料不可缺少的重要媒介，所以会计记录的文字必须使用中文。 ( )
- A．正确
- B．错误
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2008年3月1日起，我国个人所得税中的工资薪金所得，是以每月收入额减除费用 2000元后的余额征税。该2000元即为个人所得税的起征点。 ( )
- A．正确
- B．错误
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甲公司与乙公司解除合同关系，但合同中的仲裁条款还是有效的。 ( )
- A．正确
- B．错误
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根据人民币银行结算账户管理的有关规定，存款人中请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有( )。
- A．预算单位专用存款账户
- B．临时存款账户
- C．个人存款账户
- D．异地一般存款账户
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根据《税收征收管理法》的规定，下列各项小，属于偷税行为的有( )。
- A．隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款的
- B．进行虚假纳税申报，少缴应纳税款的
- C．在账簿上多列支出，少缴应纳税款的
- D．隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款的
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根据《票据法》的规定，支票上可以由出票人授权补记的事项是( )。
- A．收款人名称
- B．出票日期
- C．支票金额
- D．付款人名称
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根据税收征收法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有( )。
- A．欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表入需要出境的
- B．纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
- C．税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的
- D．未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
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根据房产税暂行条例及其实施细则的规定，以下可以作为房产税计税依据的有( )。
- A．房产原值
- B．房产余值
- C．房产租金
- D．房产净值
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根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的有( )。
- A．接受作价房产入股
- B．承受抵债房产
- C．承租房产
- D．继承房产
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下列各项行为中，属于土地增值税的征税范围的有( )。
- A．以赠与方式无偿转让房地产的行为
- B．以继承方式无偿转让房地产的行为
- C．房地产开发企业销售房地产
- D．企业转让土地使用权
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个人所得税的纳税义务人分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人。其划分的标准是( )。
- A．境内有无住所
- B．境内工作时间
- C．取得收入的工作地
- D．境内居住时间
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外商投资企业和外国企业发生的下列各项支出中，准予在应纳税所得额中扣除的有 ( )。
- A．缴纳的车船税
- B．非公益性捐赠支出
- C．技术开发费用
- D．无形资产摊销费用
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根据《企业所得税法》规定，企业在计算全年应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有( )。
- A．接受捐赠的收入
- B．固定资产盘盈收入
- C．因债权人缘故确实无法支付的应付款项
- D．购买国债取得的利息收入
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下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有( )。
- A．稿酬所得
- B．偶然所得
- C．股息所得
- D．特许权使用费所得
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某生产企业(增值税一般纳税人)，2009年3月的进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有( )。
- A．购进固定资产的进项税额
- B．用于免税项目的购进货物的进项税额
- C．用于集体福利购进货物的进项税额
- D．按照农产品收购发票上注明的买价和13%.的扣除率计算的进项税额
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根据修订后的《营业税暂行条例》的规定，下列有关金融企业计税营业额的确定方法中，符合税法规定的有( )。
- A．一般贷款业务以利息收入全额为营业额
- B．有价证券买卖业务以卖出价为营业额
- C．外汇转贷业务以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额
- D．外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额
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根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人的下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的有( )。
- A．将委托加工的货物分配给胶东
- B．将购买的货物用于个人消费
- C．销售代销货物
- D．将购买的货物无偿赠送他人
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下列环节属于消费税纳税环节的有( )。
- A．生产销售环节
- B．进口环节
- C．出口环节
- D．零售环节
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根据会计法律制度的规定，下列各项中；出纳人员不得兼管的工作有( )。
- A．稽核工作
- B．会计档案保管工作
- C．收入、费用、债权债务账目的登记工作
- D．固定资产登记工作
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我国会计法律制度由会计法律、会计行政法规、会计规章、地方性会计法规和会计规范性文件5个层次组成。下列各项中，属于会计行政法规的有( )。
- A．国务院发布的《总会计师条例》
- B．国务院发布的《企业财务会计报告条例》
- C．省级人大常委会发布的地方会计管理条例
- D．财政部发布的《财政部门实施会计监督办法》
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根据税收法律制度的规定，下列各项中，规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种有( )。
- A．印花税
- B．消费税
- C．房产税，
- D．营业税
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下列内容中属于经济法律关系客体的有( )。
- A．荣誉称号
- B．库存商品
- C．完成工作行为
- D．学术专著
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根据《仲裁法》规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的( )，可以仲裁。
- A．合同纠纷
- B．财产权益纠纷
- C．监护权纠纷
- D．婚姻纠纷
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关于票据结算的相关规定，下列说法不正确的是( )。
- A．票据有支付、汇兑、信用、结算、融资功能
- B．票据的当事人分为基本当事人和非基本当事人
- C．票据权利包括追索权和付款请求权，追索权是第一顺序的权利，付款请求权是第二顺序的权利
- D．出票人在票据上的签章不符合法律规定的，票据无效
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下列关于信用证结算方式的说法中，错误的有( )。
- A．信用证为不可转让单据
- B．信用证结算方式只适用于转账结算，不得支取现金
- C．信用证的有效期最长不得超过3个月
- D．开证银行在决定受理时，向申请人收取的保证金应不低于开证金额的20%.
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纳税人经营规模大、财务会计制度比较健全，能够如实核算和提供生产经营情况，正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是( )。
- A．查验征收
- B．定期定额征收
- C．查定征收
- D．查账征收
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根据《支付结算办法》的规定，委托收款的付款人应当在接到通知的当日书面通知银行付款。如果付款人未在( )通知银行付款的，视同付款人同意付款。
- A．付款人接到通知日的次日起3日内
- B．银行发出通知的次日起3日内
- C．付款人接到通知之日起3日内
- D．银行发出通知之日起3日内
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下列选项中，属于商业汇票的绝对应记载事项的是( )。
- A．背书日期
- B．出票日期
- C．保证日期
- D．付款日期
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李某2008年12月转让其购买的一处住房，取得转让收入50万元，缴纳相关税费5万元。李某于2007年以30万元购入该住房。本次转让中李某应缴纳土地增值税( )万元。
- A．0
- B．3
- C．4.5
- D．5
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根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的有( )。
- A．与原油同时开采的天然气
- B．人造石油
- C．开采的原煤
- D．开采的天然原油
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纳税人进口自用的应税车辆的车辆购置税计税价格为( )。
- A．境内该车辆的市场价格
- B．关税完税价格
- C．关税完税价格+关税
- D．关税完税价格+关税+消费税
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下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，正确的是( )。
- A．将原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起
- B．纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起
- C．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起
- D．委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起
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国有土地使用权出让时，缴纳契税的计税依据是( )。
- A．土地原值
- B．土地评估价格
- C．成交价格
- D．国家定价
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下列关于个人所得税中“次”的表述，不正确的是( )。
- A．同一作品再版所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税
- B．同一作品在报刊上连载取得的收入，以每次连载的收入为一次，计征个人所得税
- C．财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次
- D．偶然所得，以每次收入为一次
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根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不免征个人所得税的有( )。
- A．张某获得的保险赔款
- B．王某出租房屋所得
- C．李某取得的储蓄利息(2008年10月9日后孽生)
- D．赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资
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下列税率中，不属于企业所得税税率的是( )。
- A．25%.
- B．20%.
- C．15%.
- D．24%.
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按照《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 ( )以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
- A．30%.
- B．3%.
- C．12%.
- D．10%.
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下列费用、税收，如进门时在货物的价款中列明，应计入到该货物的关税完税价格的是( )。
- A．进口关税
- B．进口后进行装配的费用
- C．进口货物运抵境内输入地点起卸后的运费
- D．进口人支付给卖方的佣金
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下列营业额的确定，符合《营业税暂行条例》及实施细则规定的是( )。
- A．保险业实行分保险的，初保人以全部保费减去分给分保人的保费余额为营业额
- B．经营娱乐业向顾客收取的各项费用的全额为营业额
- C．一般贷款以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额
- D．个人进行演出，以全部票价收入为营业额
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下列行为中，不应缴纳营业税的有( )。
- A．建筑公司的修缮、装饰业务
- B．某歌舞团演出取得的收入
- C．修理修配业务
- D．融资租赁业务
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根据现行消费税法律制度的规定，下列各项中，属于委托加工应税消费品的组成计税价格的是( )。
- A．含增值税的销售额÷(1+增值税税率或征收率)
- B．(成本+利润)÷(1-消费税税率)
- C．成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)
- D．(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)
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根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是( )。
- A．商品期货
- B．汽车修理
- C．银行销售金银
- D．邮局发行报刊
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根据我国《会计法》的规定，( )对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
- A．单位负责人
- B．会计机构负责人
- C．主管会计人员
- D．总会计师
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按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。
- A．年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人
- B．年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人
- C．年不含税销售额为100万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
- D．年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
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下列有关行政复议的表述中，不符合规定的是( )。
- A．不服行政机关对民事纠纷作出的调解，不能申请行政复议
- B．不服行政机关作出的行政处分，不能申请行政复议
- C．行政复议决定书自作出之日起发生法律效力
- D．行政复议决定书自送达之日起发生法律效力
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下列选项中，不属于《仲裁法》适用范围的是( )。
- A．房地产转让纠纷
- B．财产继承纠纷
- C．财产租赁纠纷
- D．财产保险合同纠纷
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根据法的内容进行分类，可以将法分为( )。
- A．成文法和不成文法
- B．根本法和普通法
- C．实体法和程序法
- D．一般法和特别法
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下列表述中，反映了法的本质的是( )。
- A．法是国家制定或认可的规范
- B．法是统治阶级国家意志的体现
- C．法凭借国家强制力而获得遵行的效力
- D．法是明确而普遍适用的规范
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