会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷55

甲公司派业务员A赴某县购买货物，在与该县乙公司签订货物买卖合同后，甲公司将一张银行承兑汇票背书转让给乙公司，由于A和乙公司的业务员B不熟悉票据背书规则，于是A、B委托当地工行的工作人员C代为完成背书。C将乙公司的财务专用章盖在了背书人栏，将甲公司的财务章盖在了被背书栏，井将汇票交给B，之后乙公司又将该汇票背书给了丙公司，用以支付所欠的贷款。

 要求：根据票据法律制度的规定，简要回答下列问雇：

 (1)丙公司若持该汇票提示付款，付款人能否付款?为什么?

 (2)票据背书的绝对应记载事项包括什么?

某商场(增值税一般纳税人)20××年度取得商品零售收入702000元(含增值税)；商品销售成本400000元，商品销售费用80000元；缴纳增值税23000元，城市维护建设税及教育费附加2300元；管理费用45000元，财务费用20000元；营业外收入2000元，营业外支出5000元。

 要求：计算该商场全年应纳的企业所得税(各扣除项目的支出均在税法规定的范围内，增值税适用税率17%，企业所得税适用税率25%)。

某运输公司20××年度收入情况如下：取得营运收入38000000元；出租固定资产租金收入 1100000元；外单位欠款取得利息收入5000元，取得国债利息收入20000元，金融债券利息收入 50000元，银行存款利息收入30000元；取得保险公司支付的无赔款奖励40000元。当年发生支出情况如下：各项营运费用支出15000000元(不包括工资费用)；缴纳营业税1200000元，增值税100000元，城市维护建设税及教育费附加130000元；列支职工工资总额3200000元，并按工资总额和规定比例提取职工工会经费、职工福利费和职工教育经费共560000元；支付财产保险费和运输保险费共 195400元；购进货运卡车2辆，支付价款共270000元。计算该公司全年应纳企业所得税额。

 要求：计算该运输公司全年应纳的企业所得税 (假设该企业实行计税工资办法，现有职工130人，计税工资标准为人均每月1600元；职工工会经费、职工福利费和职工教育经费的提取比例分别为 2%、14%和2.5%，已取得工会经费专用拨缴款收据；企业所得税适用税率25%)。

开具发票应按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或发票专用章，情况特殊也可以分联次分别开具。(　　　)

• A．正确
• B．错误

简述增值税的纳税人兼营非应税劳务的行为和混合销售行为的联系与区别。

对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用或转让的，均暂免征收土地增值税。(　　　)

• A．正确
• B．错误

驻华使馆设在我国领土，可以免于缴纳房产税。(　　　)

• A．正确
• B．错误

非法定继承人继承的房产用于居住仍应缴纳契税。(　　　)

• A．正确
• B．错误

如果纳税人有未抵扣完的增值税进项税，本期就可以不纳城建税和教育费附加。(　　　)

• A．正确
• B．错误

无论是国有的还是集体所有的土地，均应征收土地使用税。(　　　)

• A．正确
• B．错误

总分机构不在同一县(市)的增值税纳税人，经批准可由总机构向其所在地主管税务机关统一办理一般纳税人认定手续。(　　　)

• A．正确
• B．错误

为了真实地反映企业的实际经营成果，依据新的《企业所得税法》，企业在汇总计算缴纳所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。(　　　)

• A．正确
• B．错误

起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过起征点部分的数额征税。(　　　)

• A．正确
• B．错误

生产性外商投资企业投资于(　　　)基础设施的可减按15%的税率征收企业所得税，不受投资区域限制。

• A．能源
• B．交通
• C．港口
• D．码头

县级以上地方政府财政部门管理本行政区域内的会计工作，而国务院财政部门主管全国的会计工作。(　　　)

• A．正确
• B．错误

下列项目中，符合城建税法规定的是(　　　)。

• A．代征增值税时，按受托方适用税率代征城建税
• B．代征增值税时，按委托方适用税率代征城建税
• C．代征增值税时，在代征地缴纳城建税
• D．代征增值税时，在委托方所在地缴纳城建税

我国减免税的审批权限有(　　　)。

• A．国家税务总局
• B．各省、自泊区、直辖市和计划单列市税务机关
• C．县(区)税务机关
• D．基层税务所

下列业务中，国有企业之间不能采用托收承付结算方式的有(　　　)。

• A．商品寄销
• B．由商品交易产生的劳务供应
• C．商品赊销
• D．商品代销

下列项目中按20%计征营业税的有(　　　)。

• A．保龄球馆收入
• B．美容美发收入
• C．跑马场收入
• D．射击场收入

税务登记的种类包括(　　　)。

• A．开业登记
• B．停业、复业登记
• C．外出经营报验登记
• D．领取扣缴税款凭证登记

土地使用税的缴纳地点规定是(　　　)。

• A．跨省、市、自泊区的应税土地，分别在土地所在地纳税
• B．同一省、市、自治区范围跨地区的应税土地纳税地点，由省、市、自治区地方税务局确定
• C．由纳税人选择纳税地点
• D．由当地税务所指定纳税地点

下列项目中应该享受免征契税优惠政策或不征契税的有(　　　)。

• A．某大学承受一块土地建造教学楼
• B．某职工首次购买由单位采取集资方式建成的昔通住房
• C．在股权重组中个人承受本企业股权
• D．在股权重组中发生的增资扩股行为

下列项目中，应缴纳车船使用税的有(　　　)。

• A．中国远洋轮
• B．进入我国港口的外国轮船
• C．儿童医院自用车
• D．信托投资公司的车

根据契税法的规定，下列行为中，契税的征税对象有(　　　)。

• A．出让国有土地使用权
• B．出租国有土地使用权
• C．出售国有土地使用权
• D．交换国有土地使用权

下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有(　　　)。

• A．原有房产用于生产经营的，从生产经营次月起
• B．自行新建房用于生产经营的，从建成之月起
• C．自行新建房用于生产经营的，从建成之次月起
• D．委托施工企业建房，为办理验收手续之次月起

我国个人所得税的纳税义务人依据(　　　)两个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人，分别承担不同的纳税义务。

• A．住所
• B．365天
• C．现居住地
• D．居住时间

下列各项中按劳务报酬征收个人所得税的是(　　　)。

• A．个人兼职会计所得
• B．个人受托设计所得
• C．个人受托从事翻译所得
• D．记者在本报发稿所得

关于应税消费品销售数量的确定，下列说法中正确的有(　　　)。

• A．销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
• B．自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量
• C．委托加工应税消费品的，为纳税人发出加工的应税消费品数量
• D．进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量

下列项目免征增值税的有(　　　)。

• A．销售古旧图书
• B．残疾人物品专卖店直接进口残疾人专用物品
• C．外国政府无偿援助的进口设备
• D．销售农产品

根据《个人所得税法》的规定，个人所得税的纳税义务人包括(　　　)。

• A．个人独资企业的投资企业
• B．合伙企业的合伙人
• C．外国人
• D．个体工商户

根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人的下列行为中，应是同销售货物行为征收增值税的是(　　　)。

• A．将委托加工的货物分配给股东
• B．将购买的货物用于个人消费
• C．销售代销货物
• D．将购买的货物无偿赠送他人

下列行为中，不符合会计法律制度规定的有(　　　)。

• A．某市财政局对本行政区域内的单位执行国家统一的会计制度的情况进行检查
• B．某医院在行政办公室设置了会计人员井指定符合条件的会计主管人员
• C．某大型国有企业同时设置了总会计师和分管会计工作的副总经理
• D．某镇财政所对某一名会计人员作出吊销会计从业资格证书的决定

会计报表是财务会计报告的重要内容，企业向外提供的会计报表包括(　　　)。

• A．资产负债表
• B．股东权益增减变动表
• C．现金流量表
• D．利润分配表

下列各项中，符合我国《仲裁法》规定的有(　　　)。

• A．仲裁实行自愿原则
• B．仲裁一律公开进行
• C．仲裁不实行级别管辖和地域管辖
• D．当事人不服仲裁裁决可以向人民法院起诉

凡已办理税务登记的纳税人，被税务机关列为非正常户超过一年的，税务机关可以(　　　)。

• A．变更其税务登记
• B．暂停其税务登记
• C．注销企业
• D．注销其税务登记

会计档案的保管期限应从(　　　)的第一天算起。

• A．会计年度终了后
• B．会计档案形成后
• C．会计档案移交后
• D．会计档案归类后

偷税罪的标准之一是(　　　)。

• A．偷税额占应纳税额的10%.以上的
• B．偷税额在1万元以上的
• C．偷税数额占应纳税额10%.以上并且偷税数额在1万元以上的
• D．偷税数额占应纳税额的20%.以上的

东强公司将税务机关确定的应于2003年3月5日缴纳的税款12万元拖欠至3月25日缴纳。根据《税收征收管理法》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为(　　　)万元。

• A．0.504．
• B．5.04
• C．0.12
• D．4.8

纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应(　　　)。

• A．立即退还
• B．折抵以后年度的税额
• C．15 B内退还
• D．30日内退还

根据《税收征管法》及其实施细则的规定，税款征管方式不包括(　　　)。

• A．代扣代缴
• B．查验征收
• C．邮寄申报纳税
• D．纳税申报

从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起(　　　)日内，持有关证件和提供有关资料，向税务机关申报办理税务登记。

• A．30
• B．15
• C．10
• D．5

纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为是(　　　)。

• A．偷税
• B．欠税
• C．骗税
• D．抗税

除有特殊情况外，行政复议期间具体行政行为(　　　)。

• A．不停止执行
• B．一律停止执行
• C．由行政复议机关决定是否执行
• D．是否执行由仲裁机构或者人民法院裁定

扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向(　　　)主管税务机关缴纳。

• A．开采地
• B．收购地
• C．生产所在地
• D．销售地

下列情况应缴纳城建税的是(　　　)。

• A．外贸单位进口货物
• B．外贸单位出口转内销货物
• C．内资企业销售免增值税货物
• D．旅行社代收的交通费

某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积10000平方米(公司与机关的占用比例为4:1)，该公司所在市镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税为(　　　)元。

• A．8000
• B．10000
• C．6000
• D．12000

在国外签订的合同，在我国境内履行时，贴印花税票的时间是(　　　)。

• A．签订时
• B．生效时
• C．使用时
• D．终止时

下列项目中，不属于工资薪金支出的补贴是(　　　)。

• A．独生子女补贴
• B．物价补贴
• C．地区补贴
• D．误餐补贴

房产税纳税义务发生的时间是(　　　)。

• A．原有房屋用于生产经营的，从生产经营次月起
• B．纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起
• C．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起
• D．委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起

自2008年1月1日起开始施行的<中华人民共和国企业所得税法)，统一子内资、外资企业适用的税收优惠政策，即建立起(　　　)的新税收优惠体系。

• A．产业优惠为主、区域优惠为辅
• B．产业优惠为主、期限优惠为辅
• C．产业优惠为主、取消区域优惠
• D．产业优惠为主、取消期限优惠

增值税纳税人当期的销项税额小于进项税额时，对不足抵扣部分的处理方法是(　　　)。

• A．税务部门予以退还
• B．不再予以抵扣
• C．可抵扣以前的欠税
• D．结转下期继续抵扣

增值税的纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，或者视同销售行为而无销售额的，其处理方法是(　　　)。

• A．由主管税务机关处以罚款
• B．由主管税务机关按照当月最高销售额核定销售额
• C．由主管税务机关核定销售额
• D．由纳税人申报销售额

某旅社4月份组织一个共30人的旅行团赴海南旅游，向每人收取旅游费3000元，旅游期间由旅行杜为每人支付住宿费1200元，餐费1000元，交通费350元，门票50元，旅游业适用营业税的税率为5%。旅行社该项旅游业务应缴纳的营业税为(　　　)元。

• A．2700
• B．600
• C．1200
• D．4500

当房屋产权属于国家所有时，其房产纳税人为(　　　)。

• A．产权所有人
• B．经营管理单位
• C．房屋代管人或使用人
• D．承典人

张某、李莱、陈某和胡某分别是云天公司的执行董事、监事、经理和最大的股东，根据《会计法》的规定，(　　　)应当对云天公司的会计工作和会计资料的真实性和完整性负责。

• A．张某
• B．李某
• C．陈莱
• D．胡莱

根据(会计法)的规定，我国是以(　　　)为一个会计年度。

• A．每年公历1月1日起至12月31日
• B．开始生产经营之日起至下一年的此日
• C．领取营业执照之日起至下一年的此日
• D．申报税务登记之日起至下一年的此日

根据我国<会计法)的规定，国家统一的会计制度的制定部门是(　　　)。

• A．国务院审计主管部门
• B．国务院金融主管部门
• C．国务院税务主管部门
• D．国务院财政部门

我国的法律规范多种多样，在下列法律规范中，属于强制性法律规范的是(　　　)。

• A．规定人们必须做出或者不应做出一定行为的法律规范
• B．规定人们禁止为某种行为的法律规范
• C．规定人们有权作出某种行为的法律规范
• D．权利和义务的规定十分明确，不允许人们以任何方式变更或违反的法律规范

仲裁裁决书自(　　　)起发生法律效力。

• A．执行之日
• B．作出之日
• C．双方协商的日期
• D．法院判决