会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷35

2007年4月，某市财政局对甲公司进行会计检查时，发现以下情况：

 (1) 2006年1月，甲公司从外地购买一批原材料，收到发票后，与实际支付款项进行核对时发现发票金额错误，经办人员在原始凭证上进行了更改，并加盖了自己的印章，作为报销凭证。

 (2) 2006年2月，甲公司拟销毁一批保管期满的会计档案，其中有一张未结清债权债务的原始凭证。

 (3) 2006年3月，甲公司让会计人员李某同时负责会计记录和财产保管。

 (4) 2006年5月，甲公司任命张某为会计机构负责人。张某自参加工作后一直从事文秘工作，为了使张某尽快胜任工作，甲公司同意张某半脱产参加会计培训，以尽快取得会计从业资格。

 (5) 2006年6月，甲公司从外省调入一名会计人员王某负责财务会计报告的编制，王某的会计从业资格业务档案资料仍保存在外省的原单位所在地财政部门。

 (6) 甲公司对外提供的财务会计报告只有会计机构负责人张某的签名、盖章。

 要求：根据上述情况和会计法律制度的有关规定，回答下列问题：

 (1) 根据本题要点(1)所提示的内容，甲公司经办人员更改原始凭证金额的做法是否符合法律规定?为什么?

 (2) 根据本题要点(2)所提示的内容，甲公司销毁会计档案的做法是否符合法律规定?为什么?

 (3) 根据本题要点(3)所提示的内容，甲公司让会计人员李某同时负责会计记录和财产保管的做法是否符合法律规定?为什么?

 (4) 根据本题要点(4)所提示的内容，张某是否具备会计机构负责人的任职条件?为什么?

 (5) 根据本题要点(5)所提示的内容，王某的做法是否符合法律规定?为什么?

 (6) 根据本题要点(6)所提示的内容，甲公司对外提供的财务会计报告是否符合法律规定?为什么?

甲公司是乙有限责任公司下设的一家领取了营业执照的分公司。2005年3月甲公司向A银行申请开立基本存款账户，A银行以甲公司不具有法人资格为由拒绝办理。乙有限责任公司在B银行已开设了基本存款账户，但为了结算方便又在C银行申请开设基本存款账户。丙是乙有限责任公司的一名员工，准备在D银行开立个人银行结算账户并将他在证券公司的证券结算资金存入个人银行账户。乙有限责任公司属于经营性的存款人，在与丁某的业务交往中将其结算账户出借给丁某。

 根据上述情况，结合人民币银行结算账户管理制度的规定，回答下列问题：

 (1) A银行以甲公司不具有法人资格为由拒绝为甲公司开立基本存款账户的做法是否正确?并说明理由。

 (2) 乙有限责任公司的基本存款账户的用途有哪些?

 (3) 乙有限责任公司能否在C银行开立基本存款账户?并说明理由。

 (4) 丙能否在D银行开立个人银行结算账户?

 (5) 对乙有限责任公司出借其账户应受到何种处罚?

中国证监会在组织对A上市公司(本题下称“A公司”)进行例行检查时，发现以下事实：1998年，A公司由于经营管理和市场方面的原因，经营业绩滑坡。为了获得配股资格，A公司的主要负责人甲便要求公司财务总监乙对该年度的财务数据进行调整，以保证公司的净资产收益率符合配股条件。乙组织公司会计人员丙以虚做营业额、隐瞒费用和成本开支等方法调整了公司财务数据。A公司根据调整后的财务资料，于1999年10月申请配股并获批准发行。

 要求：

 根据以上事实和《中华人民共和国会计法》的规定，指出哪些当事人存在何种违法行为?并分别说明各违法行为的法律后果。

某公司2005年8月开业，领受房产证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件；与其他企业订立加工承揽合同一份，所载金额80万元；订立财产保险合同一份。投保金额120万元。该公司职工黄某与李某交换房屋，房地产评估机构评估黄某房屋价值36万元，李某房屋价值30万元，协商后黄某实际获得价差56000元，当地规定的契税税率为4%。该公司职工肖某2006年12月份取得当月工薪收入2400元和2005年全年的奖金3600元。

 要求：计算该公司2005年8月份应缴纳的印花税；黄某应缴纳的契税；肖某12月份应缴纳的个人所得税。

纳税保证人履行保证责任的期限为15日，即纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起15日内履行保证责任，缴纳税款、滞纳金。(　　　)

• A．正确
• B．错误

银行汇票可用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以支取现金。(　　　)

• A．正确
• B．错误

企业所得税的纳税人享受企业所得税免税待遇的，在免税期间无需办理纳税申报。(　　　)

• A．正确
• B．错误

契税的纳税人应当在纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的税务机关办理纳税申报。(　　　)

• A．正确
• B．错误

纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在1万元以上的，应追究其刑事责任。(　　　)

• A．正确
• B．错误

营业税纳税人兼营增值税应税劳务，不能分别核算的，其应税劳务应一并征收营业税。(　　　)

• A．正确
• B．错误

车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证中记载日期的次月。(　　　)

• A．正确
• B．错误

在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征税。(　　　)

• A．正确
• B．错误

当事人对行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任命等决定不服，不能申请行政复议，也不能提起行政诉讼。(　　　)

• A．正确
• B．错误

根据支付结算法律制度的规定，下列票据丧失后，可以挂失止付的有(　　　)。

• A．未承兑的商业汇票
• B．支票
• C．填明“现金”字样的银行汇票
• D．填明“现金”字样的银行本票

根据支付结算法律制度的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的是(　　　)。

• A．基本存款账户
• B．一般存款账户
• C．因注册验资开立的临时存款账户
• D．预算单位专用存款账户

当事人约定由1名仲裁员成立仲裁庭的，应当由当事人共同选定或者共同委托仲裁委员会主任指定。(　　　)

• A．正确
• B．错误

根据《税收征收管理法》规定，下列各项中，属于偷税行为的有(　　　)。

• A．隐匿账簿、凭证、少缴应纳税款的
• B．进行虚假纳税申报，少缴应纳税款的
• C．在账簿上多列支出，少缴应纳税款的
• D．隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款的

在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人权利的有(　　　)。

• A．要求税务机关对纳税人情况保密
• B．对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权
• C．要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息
• D．对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼

根据《契税暂行条例》的规定，下列行为中，应缴纳契税的有(　　　)。

• A．房屋赠与
• B．农村集体土地承包经营权的转移
• C．以土地使用权作价投资
• D．以土地使用权抵押

根据税收法律制度的规定，下列各项中，规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种有(　　　)。

• A．印花税
• B．消费税
• C．房产税
• D．营业税

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时，应计入收入总额的有(　　　)。

• A．出租包装物收入
• B．包装物押金收入
• C．逾期1年以上、未返还买方的包装物押金
• D．因债权人缘故确实无法支付的应付款项

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有(　　　)。

• A．张某获得的保险赔款
• B．王某出租房屋所得
• C．李某领取的按照国家统一规定发给的补贴
• D．赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有(　　　)。

• A．支付的财产保险费用
• B．固定资产转让费用
• C．购建固定资产的费用
• D．融资租赁固定资产支付的租金

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时不得扣除的项目有(　　　)。

• A．缴纳的消费税
• B．缴纳的税收滞纳金
• C．存货跌价准备
• D．短期投资跌价准备

根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，符合营业税纳税地点有关规定的有(　　　)。

• A．企业转让土地使用权的，在土地所在地纳税
• B．企业从事运输业务的，在其机构所在地纳税
• C．企业提供应税劳务的，在其机构所在地纳税
• D．企业销售不动产的，在不动产所在地纳税

根据消费税法律制度的规定，纳税人外购和委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，已缴纳消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有(　　　)。

• A．委托加工收回的已税化妆品用于生产化妆品
• B．委托加工收回的已税玉石用于生产首饰
• C．委托加工收回的已税汽车轮胎用于生产小汽车
• D．委托加工收回的已税烟丝用于生产卷烟

根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有(　　　)。

• A．销售房地产
• B．转让土地使用权
• C．以房产投资入股
• D．以土地使用权投资入股

关于总会计师性质与地位的下列表述中，符合会计法律制度规定的有(　　　)。

• A．总会计师是单位行政领导成员
• B．总会计师是单位非行政领导职务
• C．总会计师是单位分管财务会计工作的负责人
• D．总会计师是单位会计机构负责人

根据《会计法》的规定，下列各项中，出纳人员不得兼任的工作有(　　　)。

• A．会计档案保管
• B．收入费用账目登记
• C．固定资产卡片登记
• D．债权债务账目登记

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有(　　　)。

• A．销售机器设备
• B．邮政部门发行报刊
• C．进口货物
• D．银行销售金银业务

下列行为中，不符合会计法律制度规定的有(　　　)。

• A．某市财政局对本行政区域内的单位执行国家统一的会计制度情况进行检查
• B．某医院在行政办公室设置了会计人员并指定符合条件的会计主管人员
• C．某大型国有企业同时设置了总会计师和分管会计工作的副总经理
• D．某镇财政所对一名会计人员作出吊销会计从业资格证书的决定

根据《企业财务会计报告条例》的规定，国有企业应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。下列各项中，应当在其公布的财务会计报告中重点说明的事项有(　　　)。

• A．内部审计发现的问题及纠正情况
• B．重大投资、融资情况
• C．注册会计师审计情况
• D．管理费用的构成情况

下列各项中，符合《仲裁法》规定的有(　　　)。

• A．仲裁实行自愿原则
• B．仲裁一律公开进行
• C．仲裁不实行级别管辖和地域管辖
• D．当事人不服仲裁裁决可以向人民法院起诉

根据《民法通则》的规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为1年的情形有(　　　)。

• A．身体受到伤害要求赔偿的
• B．拒付租金的
• C．拒不履行买卖合同的
• D．寄存财物被丢失的

根据我国《车船使用税暂行条例》的规定，由于租赁关系致使拥有人与使用人不一致的，如租赁双方未商定纳税人的，以(　　　)为纳税人。

• A．拥有人
• B．使用人
• C．拥有人和使用人
• D．无法确定

张某2007年1月取得劳务报酬10万元，应缴纳的个人所得税为(　　　)万元。

• A．2
• B．2.1
• C．2.2
• D．2.5

逾期未收回包装物而不再退还的押金，应并入销售额征收增值税，并入销售额的押金所适用的税率是(　　　)。

• A．6%.的征收率
• B．包装物的适用税率
• C．所包装货物的适用税率
• D．包装物和所包装货物的平均税率

下列应税消费品不是在生产、委托加工和进口环节征消费税的是(　　　)。

• A．烟丝
• B．金银首饰
• C．化妆品
• D．小轿车

根据我国《房产税暂行条例》的规定，不征收房产税的地区是(　　　)。

• A．县城
• B．农村
• C．建制镇
• D．城市

下列关于营业税扣缴义务人的说法错误的是(　　　)。

• A．委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人
• B．演出经纪人为个人的，其演出业务的应纳税款以经纪人为扣缴义务人
• C．建筑安装业实行分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人
• D．分保险业务，以初保人为扣缴义务人

根据我国《资源税暂行条例》的规定，下列情况中，不征收资源税的是(　　　)。

• A．个体煤矿开采的原煤
• B．中外合作开采陆上石油资源
• C．外商投资企业生产的液体盐
• D．国有企业开采的煤矿

根据《银行账户管理办法》规定，存款人对用于基本建设的资金，可以向其开户银行出具相应证明并开立(　　　)。

• A．临时存款账户
• B．一般存款账户
• C．专用存款账户
• D．基本存款账户

根据有关规定，票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者不一致的(　　　)。

• A．以票据上较小的金额为准
• B．票据无效
• C．以中文大写为准
• D．以数码记载为准

汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式为(　　　)。

• A．汇兑
• B．委托收款
• C．托收承付
• D．支票结算

根据《增值税暂行条例》规定，一般纳税人购进免税农业产品的进项税额，按买价依照一定的扣除率计算，该扣除率为(　　　)。

• A．13%.
• B．10%.
• C．6%.
• D．4%.

根据我国《税收征管法》的规定，因纳税人计算错误，未缴或者少缴的税款在10万元以下的，税务机关在一定期限内发现的，可以要求纳税人补缴税款和滞纳金，该期限为(　　　)。

• A．6个月
• B．1年
• C．3年
• D．5年

某国有商业企业的注册资本为人民币5000万元，2000年该企业从其关联企业借款3000万元，发生借款利息210万元。根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，准予扣除的利息支出为(　　　)万元。

• A．210
• B．175
• C．180
• D．105

纳税人在年度中间合并、终止时，应当在停止生产、经营之日起一定时间内，向当地税务机关办理当期企业所得税的汇算清缴。该一定的时间是指(　　　)。

• A．30日
• B．45日
• C．60日
• D．90日

纳税人自产自用的下列应税消费品中，不缴纳消费税的是(　　　)。

• A．用于连续生产应税消费品的应税消费品
• B．用于在建工程的应税消费品
• C．用于职工福利、奖励的应税消费品
• D．用于赞助的应税消费品

下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是(　　　)。

• A．将货物分配给股东，为货物移送的当天
• B．采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天
• C．采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天
• D．将货物作为投资的，为货物使用的当天

纳税人提供的营业税应税劳务发生在外县(市)的，应该向(　　　)主管税务机关申报纳税。

• A．机构所在地
• B．劳务发生地
• C．居住地
• D．注册地

伪造、变造、编制虚假会计资料，严重损害股东或者其他人利益的。根据刑法，对其直接人员可处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处(　　　)的罚金。

• A．1万元至10万元
• B．2万元至10万元
• C．2万元至20万元
• D．5万元至20万元

以下税种中，对外商投资企业、外国企业和外国人不征收的是(　　　)。

• A．个人所得税
• B．印花税
• C．城镇土地使用税
• D．土地增值税

各单位内部会计监督制度要求，(　　　)与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确；并相互分离、相互制约。

• A．会计人员
• B．记账人员
• C．审计人员
• D．审核人员

会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算专业资料。下列资料中，不属于会计档案的是(　　　)。

• A．银行存款余额调节表
• B．固定资产卡片
• C．会计移交清册
• D．月度财务收支计划

根据会计法律制度的规定，持证人员在不同会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当到原注册登记的会计从业资格管理机构办理调出手续；并自办理调出手续之日起(　　　)内，持调入单位开具的从事会计工作的证明，到调入单位所在地的会计从业资格管理机构办理调入手续。

• A．30日
• B．60日
• C．90日
• D．6个月

根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最短期限是(　　　)。

• A．1年
• B．2年
• C．3年
• D．5年

下列各项中，能直接引起经济法律关系的发生、变更和终止的是(　　　)。

• A．法律规范
• B．法律事实
• C．法律行为
• D．法律事件

甲公司与乙公司在合同履行中发生纠纷，甲公司于2006年3月1日向法院起诉，法院经审理于2006年4月10日做出判决，该判决2006年4月11日送达乙公司。由于不服一审判决，乙公司决定向上一级人民法院提起上诉，乙公司提起上诉的法定期限为(　　　)。

• A．4月10日至4月25日
• B．4月11日至4月26日
• C．4月10日至4月20日
• D．4月11日至4月21日