会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷19

2001年4月，市财税部门对A家具公司在进行例行检查中，发现A家具公司3月份发生以下事项。

 (1) 会计王某休产假，公司一时找不到合适人选，决定由出纳李某兼任王某的收入、费用账目的登记工作。

 (2) 处理生产家具剩余的边角余料，取得收入(含增值税) 1170元。公司授意出纳李某将该笔收入在公司会计账册之外另行登记保管。

 (3) 发生一笔销售退回业务，扣减当月销项税额1700元。据查，该销售退回的家具系2月7日销售的，当时向购买方开具的增值税专用发票上注明的税金为1700元；3月5日，因该批家具质量问题，对方全部退货；4月6日，收到购买方退还的该笔销售退回家具的增值税专用发票。

 (4) 将生产的电脑桌200张作为职工福利发给职工，没有进行相关的应缴纳增值税核算和账务处理。该电脑桌销售单价(含增值税) 为117元。

 (5) 从库房领出外购木材一批用于新建公司办公楼，价款(不含增值税) 为1500元，负担的增值税进项税额为255元，该进项税额已在3月份计算应缴纳增值税时从销项税额中抵扣。

 已知：A家具公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。

 要求：根据上述情况，回答下列问题。

 (1) A公司让出纳李某兼任王某的收入、费用账目登记工作是否符合我国会计法的规定?简要说明理由。

 (2) A公司对处理边角余料的收入在公司会计账册之外另行登记保管的做法是否符合我国公司法的规定?如不符合，根据我国《公司法》的规定，A公司应当承担什么法律责任?

 (3) A公司3月份扣减销项税额1700元是否符合我国税法的规定?简要说明理由。

 (4) A公司将生产的200张电脑桌作为职工福利发给职工是否应当缴纳增值税?简要说明理由。

 (5) A公司将外购木材用于新建公司办公楼，其进项税额在3月份销项税额中抵扣的做法是否符合我国税法规定?简要说明理由。

 (6) A公司是否要补缴3月份增值税?如果需要补缴，应补缴增值税税额是多少?

2002年2月，某市财政局派出检查组对国有大型企业甲的会计工作进行检查。检查中了解到以下情况。

 (1) 2001年1月，该厂会计人员A脱产学习1个月，会计机构负责人B指定出纳C临时兼管A的会计档案保管工作，未办理会计工作的交接手续。

 (2) 2001年2月，会计人员D调离该厂，在会计机构负责人B的监交下，D将自己负责的会计账簿移交给会计人员E。但正在交接中因疏忽未发现所接会计资料在合法性、真实性、完整性方面的问题。

 (3) 2001年4月，会计机构负责人B调离该厂，该厂厂长张某任命自己的直系亲属F为会计机构负责人，F又任命自己的直系亲属G在该厂的会计机构中担任出纳，并由G兼管债权债务账目的登记工作。

 (4) 2001年5月，张某根据职工代表大会的建议，解聘了总会计师H，并任命会计人员I担任该厂的总会计师。

 要求：根据以上事实和我国会计法的有关规定，回答下列问题。

 (1) 会计人员A脱产学习1个月，是否需要办理会计工作的交接手续?说明理由。

 (2) 出纳C临时兼管A的会计档案保管工作是否符合规定?说明理由。

 (3) 会计人员D对于所移交会计资料的合法性、真实性、完整性，能否以会计资料已移交而推脱责任?说明理由。

 (4) 接替人员E因疏忽未发现所接会计资料在合法性、真实性、完整性方面的问题，是否对该会计资料负法律责任?说明理由。

 (5) 张某任命自己的直系亲属F为会计机构负责人是否符合规定?并说明理由。

 (6) F任命自己的直系亲属G在该厂的会计机构中担任出纳，并由G兼管债权债务账目的登记工作是否符合规定?说明理由。

 (7) 张某解聘总会计师H，并任命会计人员I担任该厂总会计师是否符合规定?说明理由。

某歌厅当月收取门票收入3万元，台位费5万元，点歌费8万元，烟酒和饮料费7万元，其他收费4万元，请计算该歌厅当月应纳营业税?(当地政府规定的娱乐业营业税率为20%)

2004年10月10日，A公司收到一张应由A公司与B公司共同负担费用支出的原始凭证，A公司会计人员李某以该原始凭证及应承担的费用进行账务处理，并保存该原始凭证；同时应B公司要求将该原始凭证复印件提供给B公司用于账务处理。年终，A公司拟销毁一批保管期满的会计档案，其中有一张未结清债权债务的原始凭证，会计人员王某认为只要保管期满的会计档案就可以销毁。

 要求：根据我国会计法律制度的规定，回答下列问题。

 (1) 会计人员李某将原始凭证复印件提供给B公司用于账务处理的做法是否正确?简要说明理由。

 (2) 会计人员王某的观点是否正确?简要说明理由。

根据我国《税收征管法》的规定，简述税收优先权的主要内容。

某企业年终汇算清缴企业所得税，在对各项收支予以调整后，得出全年应纳税所得额为1 500万元，并按此数额计算缴纳企业所得税495万元，但当税务机关核查时，发现该企业有一笔通过希望工程基金会捐赠的款项100万元已在营业外支出中列支，未作调整。

 要求：根据以上条件，计算该企业应补缴所得税税额。

A公司于2001年5月为B公司100万元的银行贷款提供担保，因B公司丧失清偿能力， A公司作为担保人承担的本息为110万元，A公司在计算企业应纳税所得额时，该支出可以在税前扣除。(　　　)

• A．正确
• B．错误

行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以被代理人名义订立合同，相对人有理由相信行为人有代理权的，该代理行为无效。(　　　)

• A．正确
• B．错误

个人独资企业是独立的民事主体，可以自己的名义从事民事活动，因此个人独资企业具有法人资格，有独立承担民事责任的能力。(　　　)

• A．正确
• B．错误

音乐茶座按饮食服务业税目缴纳营业税。(　　　)

• A．正确
• B．错误

纳税人按照经营合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以税前扣除。(　　　)

• A．正确
• B．错误

某公司的注册资本为人民币5 000万元，法定盈余公积金累计为1 250万元，该公司可不再提取法定盈余公积金。(　　　)

• A．正确
• B．错误

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。(　　　)

• A．正确
• B．错误

根据《会计法》的规定，外来原始凭证的金额有错误时，由出具单位更正并加盖出具单位印章。(　　　)

• A．正确
• B．错误

会计档案原件不得借出，如有特殊需要，必须经总会计师批准，在不拆散原卷册的情况下，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。(　　　)

• A．正确
• B．错误

2月1日，甲乙两企业签订一项货物买卖合同，甲企业向乙企业销售一批汽车轮胎，约定款到交货。2月10日乙企业将货款全部交付给甲企业，甲企业应于2月1日向乙企业开具增值税专用发票。(　　　)

• A．正确
• B．错误

根据我国《消费税暂行条例》的规定，纳税人用于(　　　) 的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算征收消费税。

• A．换取生产资料
• B．换取消费资料
• C．投资入股
• D．抵偿债务

下列存款人中，可以在异地开立有关银行结算账户的有(　　　) 。

• A．营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立专用存款账户的
• B．异地临时经营活动需要开立临时存款账户的
• C．自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的
• D．办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的

根据《个人所得税法》规定，个人的(　　　) 一律适用20%的比例税率征收个人所得税。

• A．特许权使用费所得
• B．财产租赁所得
• C．股票转让所得
• D．红利所得

根据《会计法》的规定，财政部门对各单位实施会计监督检查的内容包括(　　　) 。

• A．是否依法设置会计账簿
• B．会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整
• C．会计核算是否符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定
• D．从事会计工作的人员是否具备会计从业资格

下列准备金中，不予在税前扣除的有(　　　) 。

• A．存货跌价准备金
• B．短期投资跌价准备金
• C．风险准备金
• D．长期投资减值准备金

我国税款征收方式主要包括(　　　) 。

• A．查账征收
• B．自计自填自缴
• C．定期定额征收
• D．委托代征

下列各项中，允许变更或解除合同的有(　　　) 。

• A．双方当事人协商一致
• B．由于另一方当事人迟延履行债务，经催告后在合理期限内仍未履行
• C．因自己生产能力下降而致不能按期履行合同
• D．由于一方当事人的法定代表人变更而单方要求解除合同

以下税种中，对外商投资企业、外国企业和外国人不征收的有(　　　) 。

• A．印花税
• B．城市维护建设税
• C．城镇土地使用税
• D．土地增值税

下列行为中，不征收营业税的有(　　　) 。

• A．销售房地产
• B．提供一项修理业务
• C．金融机构从事外汇买卖
• D．贵金属期货

增值税一般纳税人支付的下列金额或费用中，可以按照7%的扣除率计算其进项税额的有(　　　) 。

• A．从小规模纳税人处收购免税农产品的买价
• B．销售货物所支付的运费
• C．从事生产企业的一般纳税人收购废旧物资的收购金额
• D．外购货物所支付的运费

下列各项中，符合《票据法》和《支付结算办法》规定的有(　　　) 。

• A．中文大写金额数字的“角”之后未写“整”(或“正”) 字
• B．用阿拉伯数字填写票据出票日期
• C．阿拉伯小写金额数字前面应填写人民币符号
• D．用繁体字书写中文大写金额数字

根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有(　　　) 。

• A．银行存款利息收入
• B．金融债券利息收入
• C．国债利息收入
• D．国家重点建设债券利息收入

消费税实行从量征收时，其计税依据为销售数量，在下列各项中，纳税人确定的消费品销售数量正确的有(　　　) 。

• A．销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
• B．自产自用应税消费品的，为应税消费品的实际使用数量
• C．委托加工应税消费品的，为纳税人领取的应税消费品数量
• D．进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量

某股份有限公司注册资本为5 000万元，董事会有5名成员，根据《中华人民共和国公司法》的规定，该公司在2个月内召开临时股东大会的情形有(　　　) 。

• A．董事会人数减至4人时
• B．未弥补亏损达1000万元时
• C．监事会提议召开时
• D．持有该公司20%.股份的股东请求时

某合伙企业的合伙人甲、乙、丙三人，其中甲欠丁人民币10万元，无力用个人财产清偿。则丁在甲用从该合伙企业分得的收益偿还其债务的情况下，也可以(　　　) 。

• A．代位行使甲在合伙企业的权利
• B．依法请求人民法院强制执行甲在合伙企业中的财产份额用于清偿
• C．自行接管甲在合伙企业的财产份额
• D．直接变卖甲在合伙企业的财产份额用于清偿

依据《合同法》的有关规定，下列合同属于效力待定合同的有(　　　) 。

• A．一方以欺诈、胁迫的手段订立的合同
• B．限制民事行为能力人订立的合同，尚未得到法定代理人认可
• C．无处分权的人处分他人财产，在权利人追认前或取得处分权以前
• D．损害社会公共利益的合同

股份有限公司的(　　　) 持有本公司的股票，自公司成立之日起3年内不得转让。

• A．董事
• B．经理
• C．监事
• D．发起人

按照我国《公司法》规定，下面(　　　) 是不具有发行公司债券资格的公司。

• A．股份有限公司
• B．国有独资公司
• C．两个以上国有企业投资设立的有限责任公司
• D．两个以上非国有企业投资设立的有限责任公司

根据我国《仲裁法》的规定，下列纠纷中，可以适用《仲裁法》规定的仲裁程序解决的是(　　　) 。

• A．财产继承纠纷
• B．离婚纠纷
• C．租赁合同纠纷
• D．行政争议

以下各项中，能够引起经济法律关系发生、变更和终止的，人们有意识的活动是(　　　) 。

• A．经济职权
• B．法律事实
• C．法律事件
• D．法律行为

法的本质是(　　　) 的体现。

• A．公民意志
• B．统治阶级的全体意志
• C．统治阶级的国家意志
• D．全社会意志

当行政复议机关收到行政复议申请后，审查应当在(　　　) 个工作日内进行，如果申请不符合法律规定的行政复议，决定不予受理。

• A．10
• B．5
• C．15
• D．7

消费税纳税人进口应税消费品，应当白海关填发税款缴纳证的次日起(　　　) 日内缴纳税款。

• A．10
• B．7
• C．15
• D．30

甲、乙签订一购销合同，甲为供方，乙为需方，合同价款为20 000元。乙支付给甲 1 000元定金、3 000元预付款，后乙违约，导致合同不能履行。对此，下列说法正确的是(　　　) 。

• A．甲应将1 000元定金、3 000元预付款退给乙
• B．乙有权要回1 000元定金，但无权要回3 000预付款
• C．甲应退回1 000元预付款
• D．乙有权要回3 000元预付款，但无权要回1 000元定金

当计算企业应纳税所得额时，(　　　) 是准予扣除的项目。

• A．固定资产折旧(费用)
• B．购置固定资产支出
• C．对外投资支出
• D．各种非广告性质的赞助支出

以下各项目中，(　　　) 属于不能在企业所得税前扣除的损失项目。

• A．营业外支出
• B．投资损失
• C．因违法经营而被没收的财物的损失
• D．已发生的经营亏损

对于因不动产纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是(　　　) 。

• A．合同签订地人民法院
• B．原告住所地人民法院
• C．被告住所地人民法院
• D．不动产所在地人民法院

按同类固定资产的(　　　) 对盘盈的固定资产的计价进行确定。

• A．实际成本
• B．市价
• C．重置完全价值
• D．评估确认价格

下面各税种中，对纳税人的利润水平产生直接影响的是(　　　) 。

• A．营业税
• B．消费税
• C．所得税
• D．增值税

根据《总会计师条例》的规定，总会计师是(　　　) 。

• A．专业技术职务
• B．会计机构负责人
• C．单位行政领导职务
• D．单位行政非领导职务

可以用作抵押的财产有(　　　) 。

• A．土地所有权
• B．学校的教育设施
• C．交通运输工具
• D．汇票

根据《个人独资企业法》的规定，个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在一定期间内未向债务人提出偿债要求的，该责任消灭。该期间是(　　　) 。

• A．6个月
• B．1年
• C．3年
• D．5年

要约生效的时间是(　　　) 。

• A．交给受要约人后
• B．受要约人签收后
• C．到达受要约人
• D．被受要约人承诺后

自(　　　) 起，仲裁裁决书发生法律效力。

• A．执行之日
• B．作出之
• C．双方协商的日期
• D．法院判决

会计档案的保管期限应从(　　　) 的第一天算起。

• A．会计年度终了后
• B．会计档案形成后
• C．会计档案移交后
• D．会计档案归类后

下列不属于合同法调整范围的是(　　　) 。

• A．自然人之间的买卖关系
• B．法人、其他组织之间的经济贸易合同关系
• C．自然人之间的赠与关系
• D．有关收养关系的协议

如果纳税人因有特殊困难而不能按期缴纳税款，经县以上税务局(分局) 批准，可以延期纳税，但最长不得超过(　　　) 。

• A．1个月
• B．30天
• C．15天
• D．3个月

下列各项中，纳税人发生的混合销售行为应一并征收增值税，不征收营业税的是(　　　) 。

• A．建筑业
• B．服务业
• C．金融保险业
• D．交通运输业

根据我国《增值税专用发票使用规定》的规定，下列各项中，应当开具增值税专用发票的是(　　　) 。

• A．向消费者销售应税项目
• B．销售报关出口的货物
• C．将自产的货物作为投资提供给其他单位
• D．销售免税项目

根据我国《增值税暂行条例》的规定，纳税人采取赊销方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为(　　　) 。

• A．收到销售额的当天
• B．货物发出的当天
• C．合同约定的收款日期的当天
• D．取得索取销售额凭据的当天