会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷50

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甲公司向乙公司投资6000万元，占乙公司20%的股权。
(1)2006年度，甲公司从乙公司分回货币资金100万元。
(2)2006年度，甲公司从乙公司分配取得一台机器设备，该设备的公允价值为 300万元。
(3)2006年度，乙公司为甲公司支付了 150万元的费用，该笔费用与乙公司的生产经营无关。
(4)2006年度，乙公司以盈余公积和未分配利润转增资本1500万元。已知：甲公司适用的企业所得税税率为33%，乙公司适用的企业所得税税率为 15%。
要求：根据企业所得税法律制度的规定，分别回答下列问题：
(1)2006年度甲公司的投资收益合计是多少?并说明，理由。
(2)对于从乙公司取得的投资所得， 2006年度甲公司应补缴企业所得税多少万元?
(3)乙公司向甲公司分配机器设备时，乙公司在所得税上应如何处理?
(4)如果甲公司从乙公司分配取得的股票，应如何确认投资所得?
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某企业2007年3月发生下列业务：
(1)从国外进口一批A类化妆品，关税完税价格为820000元，已缴纳关税230000元。
(2)委托某工厂加工B类化妆品，提供原材料价值68000元，支付加工费2000元。该批加工产品已收回(受托方没有B类化妆品同类货物价格。
(3)销售本企业生产的C类护肤品，取得销售额580000元(不含增值税)。
(4)“三八”妇女节，向全体女职工发放C类护肤品，计税价格8000元(不含增值税)。其他相关资料，A类、B类化妆品适用的消费税税率为30%，C类护肤品适用的消费税税率为8%。
要求：
(1)计算A类化妆品应缴纳的消费税；
(2)计算B类化妆品应缴纳的消费税；
(3)计算C类化妆品应缴纳的消费税；
(4)计算该企业3月份应缴纳的消费税。
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2007年2月，某粮食类白酒企业向税务机关报送2006年度企业所得税纳税申报表，其中产品销售收入10000万元，减、除成本、费用、税金、损失后，会计利润总额为2000万元，应纳税所得额为 2000万元。税务机关通知该企业委托会计师事务所进行所得税审计，否则税务机关将对其进行查账稽核。该企业便委托甲会计师事务所进行所得税审计。会计师事务所经查账核实以下几项支出：
(1)支付某电视台广告费10001'万元；
(2)支付业务宣传费500万元；
(3)赞助支出(赞助某青少年足球俱乐部)200万元；
(4)发生业务招待费59万元，全部计入管理费用在税前扣除；
(5)缴纳工商部门的罚款100万元；
(6)缴纳税收滞纳金和罚款100万元；
(7)该企业因逾期归还银行贷款，支付罚息20万元；
要求：计算该企业的应纳所得税额(该企业所得税税率为33%)。
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法律、行政法规规定采用书面形式订立合同，当事人未采用书面形式但一方已经履行主要义务，对方接受的，该合同成立。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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甲、乙两个企业签订了100万元的买卖合同。根据合同约定，乙企业向甲企业发货后，甲企业向．乙企业签发了100万元的支票，出票日期为2007年4月1日，付款人为丙银行。但甲企业在支票上未记载支票金额，授权乙企业补记。乙企业在支票上补记金额后，于4月8日向丙银行提示付款，但甲企业的银行账户上只有20万元。
要求：根据支票法律制度的规定，分析回答以下问题：
(1)甲企业在出票时未记载金额即将支票交给乙企业，该支票是否有效?并说明理由。
(2)对于甲企业签发空头支票的行为，应承担何种法律责任?
(3)如果乙企业于4月18日向丙银行提示付款，丙银行能否拒绝付款?并说明理由。
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行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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除公司章程规定或者股东会同意外，有限责任公司董事不得同本公司订立合同或者进行交易。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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合伙企业的合伙人个人负有债务无法清偿时，其债权人可以代位行使该合伙人在合伙企业中的权利。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之后的，税收应当优先于抵押权执行。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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临时到本省、自治区、直辖市以外地区从事经营活动的单位或个人，凭所在地税务机关证明，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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我国目前只对国家所有的土地征收城镇土地使用税，对集体所有的土地不征收城镇土地使用税。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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营业税纳税人兼营增值税应税劳务，不能分别核算的，其应税劳务应一并征收营业税。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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合同当事人行使不安抗辩权无需通知对方当事人。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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省级以上财政部门有权对会计师事务所出具审计报告的程序和内容进行监督。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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根据《票据法》的规定，支票的(　　　)可以由出票人授权补记。未补记前，不得背书转让和提示付款。
- A．支票金额
- B．出票日期
- C．付款人名称
- D．收款人名称
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根据支付结算法律制度的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的是(　　　)。
- A．基本存款账户
- B．一般存款账户
- C．因注册验资开立的临时存款账户
- D．预算单位专用存款账户
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根据《票据法》的规定，票据的基本当事人包括(　　　)。
- A．出票人
- B．承兑人
- C．收款人
- D．保证人
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根据税收征收法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有(　　　)。
- A．纳税人按税法规定应当设置但未设置账簿的
- B．纳税人设置的账簿账目混乱、难以查账的
- C．纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，逾期仍不申报的
- D．纳税人成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
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根据支付结算法律制度的规定，在票据和结算凭证上，不得更改的项目是(　　　)。
- A．金额
- B．出票日期
- C．收款人名称
- D．付款人名称
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根据税收征收法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关职权的是(　　　)。
- A．税务管理
- B．税款征收
- C．税务检查
- D．税务处罚
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根据《资源税暂行条例》的规定，下列有关资源税课税数量的表述中，正确的有(　　　)。
- A．纳税人开采或者生产应税产品销售的，以开采或者生产的数量为课税数量
- B．纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量
- C．扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购未税矿产品的数量为课税数量
- D．纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量为课税数量
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下列税率形式中，适用于印花税的有(　　　)。
- A．定额税率
- B．超额累进税率
- C．比例税率
- D．全额累进税率
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根据契税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳契税的有(　　　)。
- A．房屋买卖
- B．房屋出租
- C．国有土地使用权出让
- D．土地使用权抵押
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根据房产税法律制度的规定；下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有(　　　)。
- A．产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人
- B．产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人
- C．产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人
- D．产权出典的房屋，出典人为纳税人
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根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的有(　　　)。
- A．广告业
- B．旅游业
- C．租赁业
- D．修理修配业
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根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，外商投资企业的下列捐赠中，可以在税前全部扣除的有(　　　)。
- A．外商投资企业通过中国内国家指定非营利的社会团体向贫困地区的捐赠
- B．外商投资企业通过国家机关向教育、民政等公益事业的捐赠
- C．外商投资企业直接资助非关联科研机构的研究开发经费
- D．外商投资企业直接资助高等学校的研究开发经费
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根据资源税法律制度的规定，下列各项中，应征收资源税的有(　　　)。
- A．开采井矿盐
- B．开采地下水
- C．开采原煤
- D．开采原油
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根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有(　　　)
- A．将外购的货物用于非应税项目
- B．将外购的货物用于投资
- C．将外购的货物分配给股东
- D．将外购的货物用于集体福利
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根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，免征增值税的有(　　　)。
- A．用于对外投资的自产工业产品
- B．用于单位集体福利的自产副食品
- C．农业生产者销售的自产农业产品
- D．直接用于教学的进口仪器
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根据《会计档案管理办法》的规定，下列各项中。属于会计档案的有(　　　)。
- A．会计档案销毁清册
- B．会计账簿
- C．月度会计报告
- D．企业年度财务计划
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根据《会计法》的规定，应当在财务会计报告上签名并盖章的人员有(　　　)。
- A．会计员
- B．会计机构负责人
- C．内部审计机构负责人
- D．单位负责人
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下列各项中，属于经济法律关系的客体的有(　　　)。
- A．经济管理行为
- B．自然灾害
- C．智力成果
- D．战争
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甲公司与乙公司发生买卖合同纠纷，根据《民事诉讼法》的规定，甲公司在起诉乙公司时，可以选择的人民法院有(　　　)。
- A．合同履行地人民法院
- B．合同标的物所在地人民法院
- C．被告住所地人民法院
- D．合同签订地人民法院
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根据支付结算法律制度的规定，银行本票自出票日起，付款期限不得超过(　　　)。
- A．10日
- B．1个月
- C．2个月
- D．3个月
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下列各项中，属于民事责任形式的有(　　　)。
- A．返还财产
- B．支付违约金
- C．责令停产停业
- D．罚金
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根据支付结算法律制度的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过(　　　)。
- A．1年
- B．2年
- C．3年
- D．5年
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根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为(　　　)。
- A．自领取营业执照之日起30日内
- B．自领取税务登记证件之日起30内
- C．自领取营业执照之日起15日内
- D．自领取税务登记证件之日起15日内
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根据支付结算法律制度的规定，存款人开立单位银行结算账户，自开立之日起(　　　)后，方可使用该账户办理付款业务。
- A．3日
- B．5日
- C．7日
- D．10日
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应纳房产税的一幢房产原值500000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为25%，则该房产应缴纳房产税(　　　)元。
- A．6000
- B．4500
- C．1500
- D．1250
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根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是(　　　)。
- A．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人
- B．房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人
- C．房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人
- D．房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人
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国内某作家完成了一部小说，3月份第一次出版获得稿酬20000元，8月份该小说再版获得稿酬10000万元，该作家两次所获稿酬应缴纳个人所得税(　　　)元。
- A．3360元
- B．4800元
- C．3460元
- D．4660元
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某企业(非保险企业)2006年末应收账款余额2000万元，根据企业所得税法律制度的规定，该企业提取的坏账准备金不得超过(　　　)万元。
- A．100
- B．200
- C．50
- D．10
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某公司注册资本为2000万元，2006年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款1200万元，发生借款利息72万元。该公司在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为(　　　)万元。
- A．72
- B．60
- C．48
- D．36
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某公司2006年主营业务收入1000万元，其他业务收入800万元，营业外收入200万元。2006年发生业务招待费15万元，且能提供有效凭证。根据企业所得税法律制度的规定，准予在税前抵扣的业务招待费为(　　　)万元。
- A．15
- B．10
- C．8.4
- D．9
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某外贸进出口公司2007年3月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.1万元。已知小轿车适用的消费税税率为8%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为(　　　)万元。
- A．76
- B．87
- C．123
- D．160
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某酒厂为增值税一般纳税人。2005年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14040元(含增值税)。已知粮食白酒消费税定额外负担税率为0.5元/斤，比例税率为25%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为(　　　)元。
- A．6229.92
- B．5510
- C．5000
- D．4000
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根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是(　　　)。
- A．销售货物
- B．进口货物
- C．转让无形资产
- D．提供修理修配劳务
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根据消费税法律制度的规定，某啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒。该啤酒厂的消费税纳税义务的发生时间为( )。
- A．啤酒厂发出啤酒的当天
- B．购买方收到啤酒的当天
- C．销售合同规定的收款日期的当天
- D．取得索取销贷款凭据的当天
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根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是(　　　)。
- A．合同的双方当事人
- B．合同的担保人
- C．合同的代理人
- D．合同的鉴定人
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甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是(　　　)。
- A．物交付给位于乙市的某商场代销
- B．销售乙市某商场的代销货物
- C．将货物移送B店销售
- D．为促销将本店货物无偿赠送消费者
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某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2006年3月取得销售收入8.48万元(含增值税)；购进原材料一
- A．0.48
- B．0.36
- C．0.31
- D．0.25
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根据会计法律制度的规定，下列各项中，出纳人员可以兼管的工作为(　　　)。
- A．人稽核工作
- B．会计档案保管工作
- C．收入、费用、债权债务账目的登记工作
- D．固定资产登记工作
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根据《会计法》。的规定，对故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报表，尚不构成犯罪的，县级以上财政部门除按规定对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处罚外，对单位予以通报，可以并处罚款。对单位所处的罚款金额最低为(　　　)元。
- A．1000
- B．2000
- C．3000
- D．5000
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根据会计法律制度的规定，持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开工作单位之日起(　　　)内，办理调转登记。
- A．30日
- B．60日
- C．90日
- D．6个月
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根据《会计工作规范》的规定，一般会计人员在办理会计工作交接手续时，负责监交的人员应当是(　　　)。
- A．单位职工代表
- B．其他会计人员
- C．会计机构负责人
- D．单位档案管理人员
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根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最短期限是(　　　)。
- A．1年
- B．2年
- C．3年
- D．5年
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下列规范性文件中，属于行政法规的是(　　　)。
- A．全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国公司法》
- B．国务院制定的《中华人民共和国外管理条例》
- C．深圳市人民代表大会制定的《深圳经济特区注册会计师条例》
- D．中国人民银行制定的《人民币银行结算账户管理办法》
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根据《仲裁法》的规定，下列各项中，可以申请仲裁的是(　　　)。
- A．甲某与村民委员会签订的土地承包合同纠纷
- B．甲、乙两企业间的货物买卖合同纠纷
- C．甲、乙两人的继承遗产纠纷
- D．甲、乙两对夫妇间的收养合同纠纷
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《会计法》第九条第一款规定“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告”。按照法律规范的性质和调整方式分类，该法律规范属于(　　　)。
- A．义务性规范
- B．禁止性规范
- C．授权性规范
- D．任意性规范
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