会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷42

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某化妆品生产企业属于增值税一般纳税人，职工人数为100人，税务机关核定的计税工资为每人每月1600元。2006年发生下列经济业务：
购货业务：
(1)购入原材料取得增值税专用发票上注明的价款为500万元；
(2)购入低值易耗品取得增值税专用发票，其上注明的价款为4万元；
(3)购入办公用品取得普通发票，价款为2万元；
(4)购入电力280000元并取得专用发票，其中60000元用于福利方面，其余均用于生产应税产品。
销售及其他业务：
(1)销售化妆品实现销售收入1000万元(不含税)，销售时用自己的车队负责运输，向购买方收取运费25.74万元；
(2)用自己的热处理车间对外提供热处理加工业务，共开具普通发票56张，金额合计为35.1万元；
(3)企业自己的车队还对外单独提供运输业务，本年取得运输收入10万元；
(4)取得国债利息收入5万元，金融债券利息收入4万元；
(5)该企业当年收到税务机关返还的流转税金额为3万元，该项返还的流转税不属于国家有特定用途减免税；
(6)本年取得出租房屋收入10万元。
本年有关成本、费用资料：
(1)销售成本共400万元，其他业务支出22万元(不含税金)；
(2)销售费用15万元、管理费用10万元、财务费用8万元(不含利息收入)；
(3)全年单独列支工资总额为210万元，并且以此单独计提了三项经费，但是企业不能提供《工会经费拨缴款专用收据》；
(4)支付滞纳金和行政性罚款5万元，支付购货合同违约金3万元。
取得的增值税专用发票已通过认证。
要求：根据税法有关规定，回答下列问题：
(1)计算本企业当年应该缴纳的增值税数额。
(2)计算本企业当年应该缴纳的消费税数额。(化妆品消费税税率为30%)
(3)计算本企业当年应该缴纳的营业税数额。(交通运输业营业税税率为3%，服务业营业税税率为5%)
(4)计算本企业当年应该缴纳的企业所得税。(税率为33%；假设不考虑城建税及教育费附加)某化妆品生产企业属于增值税一般纳税人，职工人数为100人，税务机关核定的计税工资为每人每月1600元。2006年发生下列经济业务：
购货业务：
(1)购入原材料取得增值税专用发票上注明的价款为500万元；
(2)购入低值易耗品取得增值税专用发票，其上注明的价款为4万元；
(3)购入办公用品取得普通发票，价款为2万元；
(4)购入电力280000元并取得专用发票，其中60000元用于福利方面，其余均用于生产应税产品。
销售及其他业务：
(1)销售化妆品实现销售收入1000万元(不含税)，销售时用自己的车队负责运输，向购买方收取运费25.74万元；
(2)用自己的热处理车间对外提供热处理加工业务，共开具普通发票56张，金额合计为35.1万元；
(3)企业自己的车队还对外单独提供运输业务，本年取得运输收入10万元；
(4)取得国债利息收入5万元，金融债券利息收入4万元；
(5)该企业当年收到税务机关返还的流转税金额为3万元，该项返还的流转税不属于国家有特定用途减免税；
(6)本年取得出租房屋收入10万元。
本年有关成本、费用资料：
(1)销售成本共400万元，其他业务支出22万元(不含税金)；
(2)销售费用15万元、管理费用10万元、财务费用8万元(不含利息收入)；
(3)全年单独列支工资总额为210万元，并且以此单独计提了三项经费，但是企业不能提供《工会经费拨缴款专用收据》；
(4)支付滞纳金和行政性罚款5万元，支付购货合同违约金3万元。
取得的增值税专用发票已通过认证。
要求：根据税法有关规定，回答下列问题：
(1)计算本企业当年应该缴纳的增值税数额。
(2)计算本企业当年应该缴纳的消费税数额。(化妆品消费税税率为30%)
(3)计算本企业当年应该缴纳的营业税数额。(交通运输业营业税税率为3%，服务业营业税税率为5%)
(4)计算本企业当年应该缴纳的企业所得税。(税率为33%；假设不考虑城建税及教育费附加)
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某有限责任公司成立以来，经济效益一直很好，但是，该公司在纳税问题上，却经常拖欠税款。2006年3月，税务机关在依法进行的税务检查过程中，发现该公司有逃避纳税义务的行为，为了保证该公司2006年上半年的税款能够按时缴纳，税务机关责令该公司在5月份缴纳2006上半年税款。在此期间内，税务机关发现该公司有明显的转移财产的行为。税务机关首先通知该公司提供纳税担保，该公司一直置之不理。无奈之下，税务机关扣押了该公司的一批价值相当于应纳税款的货物。
要求：根据以上情况，回答下列问题：
(1)税务机关是否有权扣押该企业的货物?请说明理由。
(2)该公司对于税务机关扣押货物的行为，依法可以采取什么方法维护自己的权利?
(3)税务机关扣押货物后，应当如何处理本案?请说明理由。
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某房地产公司2006年11月份发生如下经济业务：
(1)签订一份写字楼销售合同，合同规定以预收货款方式结算。本月收到全部预收款，共计18000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费3150万元，相关税金990万元，其他费用800万元，附加扣除额1600万元。
(2)采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品房，合同规定的价款为500万元，当月取得预收款100万元。(假设此两项业务不考虑土地增值税)
(3)将空置商品房出租取得租金收入20万元。
已知；
(1)土地增值税超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。
(2)营业税适用税率为5%。
要求：
(1)计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额。
(2)计算该公司11月份应缴纳的营业税税额。
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某国有制药企业2006年度会计报表上的销售收入总额1000万元，会计利润总额为 100万元，已累计预缴企业所得税33万元。2006年其他有关情况如下：
(1)管理费用450万元(其中支付业务招待费45万元)；
(2)经营费用300万元(其中广告费200万元)；
(3)支付在建办公楼工程款20万元，已列入当期费用；
(4)支付诉讼费2.3万元，已列入当期费用；
(5)另有来自境外的税后所得为56万元，该所得已在境外按30%的税率缴纳了所得税；
(6)另有来自境内联营企业税前所得为60万元，联营企业适用15%的税率缴纳所得税。
要求：
(1)计算该企业2006年度应纳税所得额。
(2)计算该企业2006年度应纳所得税税额。
(3)计算该企业2006年度应汇算清缴的所得税税额。
(答案中的金额单位用万元表示)
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在我国的结算方式中，代销、寄销、赊销商品的款项，可以通过托收承付结算办理。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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根据《银行卡业务管理办法》的有关规定，发行银行卡的主体为商业银行(不包括外资银行、合资银行)，并须经过中国人民银行的批准。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报；契税的纳税人应在签订土地、房屋权属转移合同或者取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证后的10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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资源税以自然资源为征税对象，其税负高低与资源收入水平关系密切。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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税收保全措施是税收强制执行措施的必要前提，税收强制执行措施是税收保全措施的必然结果。( )
- A．正确
- B．错误
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在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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纳税人自产自用的应税消费品，均应于移送使用时缴纳消费税。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，情节严重的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处5万元以上50万元以下罚金。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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在会计工作的交接过程中，即便接替人员在交接时因疏忽没有发现所接会计资料在合法性、真实性、完整性方面存在的问题，也不对其承担法律责任。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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当事人约定由1名仲裁员成立仲裁庭的，应当由当事人共同选定或者共同委托仲裁委员会主任指定。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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根据人民币银行结算账户管理的有关规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有(　　　)。
- A．预算单位专用存款账户
- B．临时存款账户
- C．个人存款账户
- D．异地一般存款账户
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根据《票据法》的规定，下列有关汇票承兑的说法中，正确的是(　　　)。
- A．见票即付的汇票不需要进行承兑
- B．出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑
- C．定刚寸款的汇票不需要承兑
- D．见票后定期付款的汇票，持票人应当在到期日前向付款人提示承兑
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根据税收征收法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的是(　　　)。
- A．欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的
- B．纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
- C．税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的
- D．未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
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根据《银行卡业务管理办法》的规定，发卡银行对下列银行卡账户内的存款，不计付利息的是(　　　)。
- A．准贷记卡
- B．借记卡
- C．贷记卡
- D．储值卡内的币值
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下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有(　　　)。
- A．运往境外加工的货物，应以加工后进境时的到岸价格为完税价格
- B．运往境外加工的货物，以海关审定的境外加工费和料件费为完税价格
- C．租赁方式进境的货物，以海关审查确定的该货物租金作为完税价格
- D．留购的进口货样，以留购价格作为完税价格
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根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的有(　　　)。
- A．接受作价房产入股
- B．承受抵债房产
- C．承租房产
- D．继承房产
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外国企业取得的下列所得中，应在我国缴纳预提所得税的有(　　　)。
- A．外国企业境外经营所得
- B．外商投资企业经营所得
- C．外国企业将财产租给中国境内租用者而取得的租金
- D．外国企业提供在中国境内使用的专利权而取得的使用费
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下列各项行为中，属于土地增值税的征税范围的有(　　　)。
- A．赠与方式无偿转让房地产的行为
- B．以继承方式无偿转让房地产的行为
- C．房地产开发企业销售房地产
- D．企业转让土地使用权
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下列各项中，适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有(　　　)。
- A．个体工商户的生产经营所得
- B．合伙企业的生产经营所得
- C．个人独资企业的生产经营所得
- D．对企事业单位的承包经营、承租经营所得
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下列资产准备金中，不准允所得税前扣除的有(　　　)。
- A．存货跌价准备金
- B．固定资产减值准备金
- C．商品削价准备金
- D．短期投资跌价准备金
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某上市公司本年发生的下列费用中，允许在计算应纳税所得额时从收入总额中扣除的是(　　　)。
- A．按应收账款余额的5%.计提坏账准备金
- B．对已经技术落后的设备计提的固定资产减值准备金
- C．为在建工程借款在工程期间发生的利息支出
- D．技术开发费用
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下列项目属于消费税纳税环节的有(　　　)。
- A．生产销售环节
- B．进口环节
- C．批发环节
- D．零售环节
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根据营业税法律制度的规定，下列各项中，纳税人应当向其机构所在地主管税务机构申报缴纳营业税的是(　　　)。
- A．销售不动产
- B．跨省承包工程
- C．经营运输业务
- D．转让土地使用权
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下列发生混合销售行为的(　　　)企业，应对其应税货物与非应税劳务销售额合并征收增值税。
- A．家具建材商城
- B．汽车修理厂
- C．电信公司
- D．购物中心
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根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，免征增值税的有(　　　)。
- A．用于对外投资的自产工业产品
- B．用于单位集体福利的自产副食品
- C．农业生产者销售的自产农业产品
- D．直接用于教学的进口仪器
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根据税收法律制度的规定，下列各项中，规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种有(　　　)。
- A．印花税
- B．消费税
- C．房产税
- D．营业税
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我国会计法律制度由会计法律、会计法规、会计规章和会计规范性文件4个层次组成。下列各项中，属于会计法规的有(　　　)。
- A．国务院发布的《总会计师条例》
- B．国务院发布的《企业财务会计报告条例》
- C．省级人大常委会发布的地方会计管理条例
- D．财政部发布的《财政部门实施会计监督办法》
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根据会计法律制度的规定，下列各项中，出纳人员不得兼管的工作为(　　　)。
- A．稽核工作
- B．会计档案保管工作
- C．收入、费用、债权债务账目的登记工作
- D．固定资产登记工作
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甲公司与乙公司发生买卖合同纠纷，根据《民事诉讼法》的规定，甲公司在起诉乙公司时，可以选择的人民法院有(　　　)。
- A．合同履行地人民法院
- B．合同标的物所在地人民法院
- C．被告住所地人民法院
- D．合同签订地人民法院
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根据我国《仲裁法》的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁解决。下列各项中，符合我国《仲裁法》规定，可以申请仲裁解决的是(　　　)。
- A．甲某与其任职的公司之间的劳动纠纷
- B．甲企业与银行间签订的贷款合同纠纷
- C．甲、乙两人的继承遗产纠纷
- D．甲建设单位与乙施工企业之间的建筑工程承包合同纠纷
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根据《支付结算办法》的规定，银行汇票的提示付款期限是(　　　)。
- A．自出票日起1个月
- B．自出票日起2个月
- C．自出票日起3个月
- D．自出票日起4个月
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根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承认付款的结算方式是(　　　)。
- A．汇兑结算方式
- B．信用证结算方式
- C．托收承付结算方式
- D．委托收款结算方式
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根据税收法律制度的规定，对于生产不固定、账册不健全的单位，适用的税款征收方式是(　　　)。
- A．查账征收
- B．查定征收
- C．查验征收
- D．定期定额征收
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某出票人于10月20日签发一张现金支票。根据《支付结算办法》的规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合规定的是(　　　)。
- A．拾月贰拾日
- B．零拾月零贰拾日
- C．壹拾月贰拾日
- D．零壹拾月零贰拾日
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根据《税收征收管理法》的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是(　　　)。
- A．责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款
- B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款
- C．书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
- D．依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款
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根据《房产税暂行条例》的规定，不征收房产税的地区是(　　　)。
- A．县城
- B．农村
- C．建制镇
- D．城市
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根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。这里的一定期限内是指(　　　)日内。
- A.15
- B．30
- C．40
- D．60
- B.
- C.
- D.
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根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予全额扣除的是(　　　)。
- A．向关联企业支付的管理费
- B．交际应酬费
- C．资助非关联科研机构和高等学校的研究开发经费
- D．向境外支付的社会保险费
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某公司2005年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的 2004年度亏损额为300万元。该公司2005年度应缴纳的企业所得税税额为(　　　)万元。
- A．105.6
- B．6.6
- C．5.4
- D．3.6
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根据《企业所得税暂行条例》的规定，纳税人发生的下列支出或费用，在计算应纳税所得额准予扣除的是(　　　)。
- A．支付违法经营的罚款
- B．对外投资支出
- C．支付的税收滞纳金
- D．支付银行加收的罚息
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根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是(　　　)。
- A．纳税人直接向某学校的捐赠
- B．纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠
- C．纳税人通过电视台向灾区的捐赠
- D．纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠
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根据消费税法律制度规定，下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是(　　　)。
- A．进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
- B．自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
- C．委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
- D．采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
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根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是(　　　)。
- A．金融保险业
- B．修理修配业
- C．文化体育业
- D．建筑业
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某印刷厂购进一台印刷机器，买价12万元，取得对方开具的增值税专用发票上注明的税金为2.04万元，另支付运杂费0.2万元、安装费0.3万元。根据《企业所得税暂行条例》的规定，该印刷机器作为固定资产的计价金额应是(　　　)万元。
- A．12
- B．12.5
- C．14.04
- D．14.54
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根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人采取分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是(　　　)。
- A．发出商品的当天
- B．收到全部货款的当天
- C．销售商品合同签订的当天
- D．销售商品合同约定的收款日期的当大
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某化妆品企业于2005年3月8日将一批自制护肤品用于职工福利，该产品无同类消费品销售价格，该批产品成本为10万元，成本利率为5%，消费税税率为8%，该批产品应纳消费税税额为(　　　)万元。
- A．0.91
- B．0.84
- C．0.78
- D．0.74
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某商业零售企业为增值税小规模纳税人。2002年3月，该商业零售企业销售商品收入(含增值税)31200元。已知该商业零售企业增值税征收率为4%，该企业3月份应缴纳的增值税税额为(　　　)元。
- A．1248
- B．1872
- C．1766.04
- D．1200
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区别不同类型税种的主要标志是(　　　)。
- A．税率
- B．纳税人
- C．征税对象
- D．纳税期限
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根据《总会计师条例》的规定，总会计师是(　　　)。
- A．专业技术职务
- B．会计机构负责人
- C．单位行政领导职务
- D．单位行政非领导职务
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根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最短期限是(　　　)年。
- A．1
- B．2
- C．3
- D．5
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根据《会计法》的规定，对故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报表，尚不构成犯罪的，县级以上财政部门除按规定对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处罚外，对单位予以通报，可以并处罚款。对单位所处的罚款金额最低为(　　　)元。
- A．1000
- B．2000
- C．3000
- D．5000
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甲、乙在X地签订合同，将甲在Y地的一栋房产出租给乙。后因乙未按期支付租金，双方发生争议。甲到乙住所地人民法院起诉后，又到Y地人民法院起诉。Y地人民法院于3月5日予以立案，乙住所地人民法院于3月8日予以立案。根据民事诉讼法律制度的规定，该案件的管辖法院应当是(　　　)。
- A．甲住所地人民法院
- B．乙住所地人民法院
- C．X地人民法院
- D．Y地人民法院
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下列选项中，不属于《仲裁法》适用范围的是(　　　)。
- A．房地产转让纠纷
- B．财产继承纠纷
- C．财产租赁纠纷
- D．财产保险合同纠纷
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按照法律规范的性质和调整方式分类，《会计法》关于“任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算”的规定属于(　　　)。
- A．义务性规范
- B．禁止性规范
- C．授权性规范
- D．任意性规范
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下列法律事实中，属于法律事件的是(　　　)。
- A．发行股票
- B．签订合同
- C．发生地震
- D．承兑汇票
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