会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷59

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菜市A公司为增值税一般纳税人，以销售各类五金产品为主营业务，同时兼营非独立核算的酒楼一座，能分开核算不同的收入，该公司某月相关经营业务如下：
(1)进口五金产品一批，支付国外的买价200万元，支付运抵我国海关地前的运输费用为20万元、装卸费用和保险费用为10万元；支付海关地再运往该公司的运输费用5万元、装卸费用和保险费用3万元。
(2)受A厂委托代销其生产的五金产品不含税价格100万元(已经取得委托方开具的发票)，本月销售完毕，同时按实际销售收款的1%收取代理手续费。
(3)将本公司下属非独立核算酒楼制作的糕点 10万元作为职工福利发放给员工。
(4)将五金机械销售给客户获得含税收入234
万元，同时为每位客户提供代办保险一份，共收取客户保险费11.7万元。
(5)为扩大经营，该企业以价值(不含税价格)100万元的五金产品换取了酒店旁边的一处店面，已经取得相关产权证。
(6)购进五金产品一批，取得增值税专用发票，支付价款100万元、增值税17万元，运输费用5万元，待货物验收入库时发现短缺商品10万元。
(7)销售除五金产品以外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款收回，给所有购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额333.45万元。
(8)购买办公用品一批，取得增值税专用发票，支付价款1万元、增值税0.17万元。
(9)本月酒店餐饮收入120万元，附设的卡拉 OK收入20万元。
(提示：增值税税率为17%，关税税率为 20%，契税税率为5%，当月购销各环节所涉及的票据符合税法规定，井经过税务机关认证)
要求：
(1)计算该公司进口环节应缴纳的关税、增值税。
(2)计算该公司应缴纳的营业税。
(3)计算该公司国内销售环节实现的销项税额。
(4)计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额。
(5)计算该公司应缴纳的增值税。
(6)计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加总和。
(7)计算该公司当月应缴纳的契税。
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A公司、B公司于2002年3月1日签订买卖合同。A公司按期供货后，自行决定采用异地托收承付结算方式结算贷款。B公司于3月20日接到付款通知，3月21日填制拒付理由书拒绝付款，认为合同中未事先约定明确的结算方式，且托收承付凭证中未注明合同号，后经双方协商改为汇票结算方式。B公司于4月1日向A公司开具出票后3个月付款的商业承兑汇票，票面金额为50万元。A取得汇票后将该汇票背书转让给D，D已给付对价。持票人D于汇票到期日向B提示付款，B以A的货物质量不符合约定为由拒付。
要求：根据有关法律规定，分析回答下列问题：
(1)B对托收承付的拒付理由是否充分?说明理由。
(2)B对到期票据拒付的理由是否充分?说明理由。
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某国有企业会计机构中由李某担任会计机构责任人，任某为出纳员。在2005年6月发生下列事项：(1)在核算过程中，任某发现一张发票上的客户名单会计科目有错，便让开出该发票的某国有企业予以更正，并盖上了该国有企业的印章，任某据此入了账；(2)因公司会计档案管理员出差，李某决定由任某暂时兼任会计档案保管员；(3)李某在一次查账的过程中，发现公司的账面记载与公司实际收取的款项和收到的财物不相吻合，但按照公司内部规定他对此问题无权处理。
根据有关法律的规定回答下列问题，并说明理由：
(1)任某对记载错误的发票的处理是否正确?
(2)李某决定任某兼任档案保管员是否正确?
(3)李某对查账过程中查出的问题应当如何处理?
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会计报表由财务会计报告、会计报表附注和财务情况说明书组成。 ( )
- A．正确
- B．错误
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某进出口公司当月进口办公设备500台，每台进口完税价格l万元，委托运输公司将进口办公用品从海关运回本单位，支付运输公司运输费用9万元，取得了运输公司开具的普通发票。当月以每台1.8万元的含税价格售出400台，本公司自用20台，为全国运动会捐赠2台。另支付销货运输费 1.3万元(有运输发票)。
要求：计算该企业当月应纳增值税。(假设进口关税税率为15%)
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从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。 ( )
- A．正确
- B．错误
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汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款入账户的证明。 ( )
- A．正确
- B．错误
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某银行按照法律规定和正常的操作程序审查以后，对需要交验的个人有效身份证件以及票据和结算凭证上的签章没有发现异常而支付了相应的金额。后查明，该票据系变造。即使该银行为善意，对出票人或付款人仍然要承担受委托付款的责任，对持票人或收款人仍然要承担付款的责任。 ( )
- A．正确
- B．错误
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银行是支付结算和资金清算的中介机构。除法律、行政法规另有规定外，没有经过中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。 ( )
- A．正确
- B．错误
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跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。 ( )
- A．正确
- B．错误
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企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。 ( )
- A．正确
- B．错误
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纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按月加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 ( )
- A．正确
- B．错误
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只有合法行为才可以引起经济法律关系的发生、变更或者消灭。 ( )
- A．正确
- B．错误
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生产性生物资产的预计净残值一经确定，不得变更。 ( )
- A．正确
- B．错误
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当纳税人有某些特定情形时，税务机关有权核定其应纳税额，这些情形包括( )
- A．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报
- B．纳税人申报的计税依据明显偏低，但是有正当理由
- C．擅自销毁帐簿
- D．依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的
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定额银行本票面额可以是( )
- A．1 000元
- B．3 000元
- C．10 000元
- D．30 000元
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下列关于会计制度的表述正确的是( )
- A．单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责
- B．国务院财政部门主管全国的会计工作
- C．会计核算以人民币为记帐本位币，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，也必须以人民币为记帐本位币
- D．业务收支以人民币以外的货币为主的单位，编报的财务会计报告应当折算为人民币
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财务会计报告应当由下列哪些人员签名并盖章( )
- A．主管会计工作的负责人
- B．会计机构负责人
- C．单位负责人
- D．设置总会计师的单位，总会计师也必须签名并盖章。
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下列关于税收征管的说法中正确的是( )
- A．非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，企业可以自由选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
- B．除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
- C．企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，也应当以公历1月1日起至12月31日止为一个纳税年度
- D．个业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度
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下列企业中必须设置总会计师的是( )
- A．个人独资企业
- B．国有企业
- C．有限合伙企业
- D．国有资产占控股地位的中型企业
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从事生产、经营的纳税人的( )应当报送税务机关备案
- A．财务制度
- B．会计制度
- C．会计处理办法
- D．会计核算软件
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能引起经济法律责任产生的原因包括( )
- A．法律规定
- B．侵权行为
- C．违约行为
- D．法律制裁
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持卡人还清透支本息后，如果有下列哪些情况可以办理销户( )
- A．信用卡被列入止付名单，发卡银行已收回其信用卡45天的
- B．信用卡挂失满45天后，没有附属卡又不更换新卡的
- C．持卡人要求销户，并已交回全部信用卡45天的
- D．信用卡账户两年(不含)以上未发生交易的
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我国《企业所得税法》所称来源于中国境内、境外的所得，应当如何确定( )
- A．股息、红利等权益性投资所得，按照投资者个人的住所地确定
- B．提供劳务所得，按照劳务发生地确定
- C．销售货物所得，按照交易活动发生地确定
- D．利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定
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根据会计法，下列哪项说法中错误的是( )
- A．原始凭证记载的各项内容均不得涂改
- B．记帐凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制
- C．原始凭证有错误的，应当由出具单位重开
- D．原始凭证金额有错误的，应当由出具单位更正，更正处应当加盖出具单位印章
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根据有关会计法律规定，出纳人员不得兼管下列哪些工作( )
- A．会计档案保管工作
- B．稽核工作
- C．债权债务帐目的登记工作
- D．费用账目的登记工作
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对下列情况的持票人，票据债务人可以拒绝付款的有( )
- A．对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人
- B．不知道有偷盗情形，而取得票据的持票人
- C．对取得背书不连续票据的持票人
- D．明知债务人与出票人或者持票人的前手之间存在抗辩事由而取得票据的持票人
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下列关于税收优惠的说法正确的是( )
- A．在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益为免税收入
- B．对企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得应当免征企业所得税
- C．企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，可以免征、减征企业所得税
- D．自治州、自治县决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府备案
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除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限为( )
- A．房屋、建筑物，为20年
- B．飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年
- C．飞机、火车、轮船以外的运输工具，为5年
- D．电子设备，为3年
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下列关于会计人员调动工作或者离职时的交接手续的说法不正确的是( )
- A．会计人员调动工作，在特殊情况下，经单位负责人批准，可以不与接管人员办理交接手续
- B．一般会计人员办理交接手续，主管会计工作的负责人监交
- C．一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人(会计主管人员)监交
- D．会计机构负责人(会计主管人员)办理交接手续，由主管会计工作的负责人监交，必要时由单位负责人会同监交
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在办理支付结算业务中，关于票据上签章的说法正确的是( )
- A．票据上有伪造、变造的签章的，该票据无效
- B．对票据签章的变造属于伪造
- C．没有权限的人假冒他人或虚构人名义签章的行为，属于伪造
- D．无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为属于变造
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根据企业所得税法及其实施条例的规定，下列说法正确的是( )
- A．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
- B．接受捐赠收入，按照赠与合同约定的捐赠资产的日期确认收入的实现
- C．租金收入，按照合同约定的承租入应付租金的日期确认收入的实现
- D．股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
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在计算应纳税所得额时，下列支出中不得扣除的是( )
- A．企业所得税税款
- B．赞助支出
- C．税收滞纳金
- D．经核定的准备金支出
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我国的《税收征收管理法》不适用于( )的征收管理。
- A．农业税
- B．牧业税
- C．契税
- D．耕地占用税
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城市维护建设税从性质上说，属于(　　　)税种。
- A．流转税
- B．所得税
- C．财产税
- D．行为税
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我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是(　　　)。
- A．纳税义务人、税率、纳税期限
- B．纳税义务人、税目、税率
- C．纳税义务人、税目、征税对象
- D．纳税义务人、税率、征税对象
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下列各项中，不能作为经济法律关系客体的是(　　　)。
- A．空气
- B．汽车
- C．经济管理行为
- D．商标
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公司与乙公司签订了一份供电合同，双方在合同中未订立仲裁条款，事后也没有达成书面仲裁协议。后甲公司违约，乙公司向某仲裁机构提出申请仲裁，根据有关法律规定，下面的表述正确的是(　　　)。
- A．乙公司可以向仲裁机构申请仲裁
- B．乙公司可以向仲裁机构申请仲裁或向法院起诉
- C．乙公司不能申请仲裁
- D．以上都不对
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在我国，国有大、中型企业总会计师任命或者聘任的权利属于(　　　)。
- A．单位领导
- B．政府主管部门
- C．业务主管部门
- D．上级有关机关
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春扛市隶属于大江市，位于春江市的春扛国税局对该市的风江家具公司作出罚款决定，风扛家具公司准备申请行政复议，该案的复议机关应当是(　　　)。
- A．大江市国税局
- B．春扛市政府
- C．大扛市政府
- D．春江市国税局
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虚开增值税专用发票骗取出口退税，数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失，依照<刑法)规定，处以(　　　)。
- A．3年以下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下罚金
- B．3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金
- C．10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产
- D．处无期徒刑或者死刑，并处没收财产
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纳税人因生产经营地点发生变化注销税务登记的，原税务登记机关在对其注销税务登记时间的同时，应当向迁达地税务机关递解(　　　)。
- A．纳税人注销税务登记证明
- B．纳税人迁移通知书
- C．纳税人税务登记迁移证明
- D．纳税人税务代征通知书
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菜油田当年销售原油70万吨，油田自用5万吨，另有2万吨在采油过程中用于加热和修理油井。已知该抽田适用的税额为每吨15元，则该油田当年应纳资源税税额为(　　　)。
- A．1050万元
- B．1080万元
- C．1125万元
- D．1155万元
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土地增值税纳税人转让的房产坐落在两个或两个以上地区的，应(　　　)主管税务机关申报纳税。
- A．分别向房地产坐落各方的
- B．向事先选择房地产坐落地某一方的
- C．向房地产坐落地的上一级
- D．先向机构所在地人民政府缴纳，再向房地产坐落地的上一级
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根据我国税法的规定，从事生产、经营活动的纳税人，其完税凭证及其他有关资料的保存期为(　　　)。
- A．3年
- B．5年
- C．10年
- D．15年
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经批准改造的废弃土地免征土地使用税的规定是(　　　)。
- A．从使用的次月起5—10年免税
- B．从使用的月份起5—10年免税
- C．从使用的次月起3—5年免税
- D．从使用的月份起3—5年免税
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甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税(　　　)。
- A．由甲方缴纳
- B．由乙方缴纳
- C．由甲、乙双方各缴一半
- D．甲、乙双方都不缴纳
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下列车辆不缴纳车船使用税的是(　　　)。
- A．农民的货车
- B．外商投资企业的货车
- C．企业新购置尚未登记的货车
- D．公安机关使用的车辆
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依据新的<企业所得税法)，纳税义务人发生的公益性捐赠支出，在其(　　　)以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
- A．年度应纳税所得额3%.
- B．年度应纳税所得额12%.
- C．年度利润总额3%.
- D．年度利润总额12%.
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依据新的《企业所得税法》，企业取得的下列收入中属于法定“免税收入”的项目是(　　　)。
- A．财政拨款
- B．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
- C．国债利息收入
- D．非营利组织的收入
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某酒业公司(增值税一般纳税人)向某农场购买自酿酒用小麦删公斤，支付价款5000元。根据规定，该酒业公司准予抵扣的进项税额为(　　　)。
- A．200元
- B．260元
- C．500元
- D．650元
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按照现行规定，下列各项中必须被认为小规模纳税人的是(　　　)。
- A．年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人
- B．年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人
- C．年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
- D．年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
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纳税人为销售货物而出租包装物收取押金，对其逾期未收回包装物而不再退还的押金，应并人销售额征收增值税，并人销售额的押金所使用的税率是(　　　)。
- A．包装物的适用税率
- B．所包装货物的适用税率
- C．包装物和所包装货物的平均税率
- D．6%.的征收率
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某企业1月份缴纳增值税17万元，消费税 30万元，企业所得税13万元。如按7%的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是(　　　)万元。
- A．4.2
- B．2.1
- C．3.29
- D．3.01
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下列关于单位内部会计监督的说法，正确的是(　　　)。
- A．会计负责人和会计主管人员对本单位内部会计监督制度的建立及其实施承担最终责任
- B．单位内部会计监督的对象是会计行为
- C．会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，应该按照国家统一的会计制度的规定自行处理。
- D．记账人员与经济业务事项或者会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约
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根据《会计法》的规定，会计人员对指使、强令编造、篡改财务报告的行为，应当制止和纠正，制止和纠正无效的，应当向(　　　)报告，请求作出处理。
- A．会计主管
- B．单位负责人
- C．总会计师
- D．上级主管单位
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下列各项中，不属于会计档案的是(　　　)。
- A．会计移交清册
- B．原始凭证
- C．月度财务计划
- D．记账凭证
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能够引起经济法律关系发生、变更和终止的，人们有意志的活动，是(　　　)。
- A．经济职权
- B．法律事实
- C．法律事件
- D．法律行为
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下列各项表述中，反映了法的本质的是(　　　)。
- A．法是统治阶级的国家意志的体现
- B．法是国家制定或认可的规范
- C．法凭借国家强制力而获得遵守
- D．法是明确而普遍适用的规范
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