会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷14

A市S外贸进出口公司对其法定的经营商品，采取伪造假购货发票、假出口报关单、假外汇结汇单、假完税证明等手段两次骗取出口退税款(纳税人尚未缴纳税款) 合计1.2万元。上述行为被税务机关在税务检查中查出。

 要求：按照税收征收管理法律制度，分析该企业的行为是否构成犯罪，税务机关应如何进行处理。

甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税率17%，本月有关经营业务如下。

 (1) 购进原材料，为生产使用，专用发票注明买价200万元，增值税34万元，材料已入库。同时发生运费10万元，并取得运输单位的普通发票。

 (2) 向农业生产者购进免税农产品，收购价80万元，已验收入库。

 (3) 购人零星材料，普通发票注明金额31.6万元。

 (4) 为专项工程购人物资，专用发票注明买价100万元，增值税17万元。

 (5) 以旧换新方式向消费者个人销售商品400件，每件零售价1170元，每件旧商品收回折价100元，实收货款共42.8万元。

 (6) 向某商场销售，开出专用发票，销售额为1 500万元。

 (7) 本月随同产品出售领用包装物，单独作其他收入人账，金额163.8万元。

 要求：计算本月应纳多少增值税。

根据我国《合同法》的规定，当事人在哪些情况下可以解除合同?

简述增值税专用发票开具的时限。

某进出口公司从A国进口小汽车一批，经海关审定的关税完税价格为9 160万元人民币。

 已知：该货物适用的关税税率为100%，增值税税率为，17%，消费税税率为5%。

 要求：分别计算该公司应缴纳的关税、进口消费税、进口增值税。

某计算机公司为增值税一般纳税人，其生产的计算机出厂单价为1万元(不含增值税) ，2002年1月该公司的购销情况如下。

 (1) 1月4日与甲公司签订一份买卖合同，合同约定采取预收货款方式销售给甲公司计算机100台，1月10日计算机公司取得预收货款100万元，并于当日向甲公司开具增值税专用发票，该批货物于1月20日发出，1月25日甲公司收到该批货物。

 (2) 1月5日与乙公司签订一份买卖合同，合同约定采取托收承付、验货付款方式销售给乙公司计算机100台，1月10日发出货物并于当日办妥托收手续，1月30日收到货款。

 (3) 1月8日捐赠给丙公司计算机10台并开具了增值税专用发票，为此支付运费2万元，运输单位将运费发票开具给丙公司，计算机公司已将该发票转交给丙公司。

 (4) 购进计算机零部件一批，取得增值税专用发票上注明的销售金额120万元，注明税款 20.40万元，货物已验收入库。为购进该批零部件支付运输费用6万元，取得运输单位开具的普通发票上注明运费金额2万元，建设基金1万元，装卸费1万元，保险费1万元。

 要求：

 (1) 计算该纳税人2002年1月应缴纳的增值税税额。

 (2) 计算机公司于1月10日向甲公司开具增值税专用发票是否符合法律规定? 如不符合规定，其增值税专用发票的填开时间具体应为哪一天?说明理由。

 (3) 计算机公司向乙公司销售计算机时，其增值税纳税义务发生时间具体为哪一天?说明理由。

仲裁实行一裁终局制度，诉讼实行两审终审制度。(　　　)

• A．正确
• B．错误

在我国，股份有限公司可以折价发行股份。(　　　)

• A．正确
• B．错误

债务人将合同的义务转移给第三人，不需要经债权人同意，但应当通知债权人。(　　　)

• A．正确
• B．错误

当事人对省级人民政府的具体行政行为不服的，可以向国务院申请行政复议。(　　　)

• A．正确
• B．错误

合伙企业的债权人可以根据自己的清偿利益，请求全体合伙人中的一人或数人承担全部的清偿责任，也可以按照自己确定的比例向各合伙人分别追偿。(　　　)

• A．正确
• B．错误

公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯了其已经依法取得的土地使用权，可以直接向人民法院提起行政诉讼，也可以向上一级行政机关申请行政复议。(　　　)

• A．正确
• B．错误

单位内部会计监督的对象是会计机构、会计人员。(　　　)

• A．正确
• B．错误

增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的，如果不分别核算或者不能准确核算其各自销售额的，其非应税劳务应与应税劳务一并缴纳增值税。(　　　)

• A．正确
• B．错误

根据效力等级的不同，我国会计法律制度分为会计法律、会计法规、会计规章和会计规范性文件4个层次。下列各项中，属于会计法规的有(　　　)。

• A．国务院发布的《总会计师条例》
• B．国务院发布的《企业财务会计报告条例》
• C．省级人大常委会发布的地方会计管理条例
• D．财政部发布的《财政部门实施会计监督办法》

会计人员遵守职业道德情况是会计人员晋升、晋级、聘任专业职务、表彰奖励的重要考核依据。(　　　)

• A．正确
• B．错误

在我国，中外合资经营企业属于法人企业。(　　　)

• A．正确
• B．错误

根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有(　　　) 。

• A．办理借款转存
• B．办理借款归还
• C．办理现金支取
• D．办理现金缴存

根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，不应当提起行政诉讼的有(　　　) 。

• A．××直辖市部分市民认为市政府新颁布的《道路交通管理办法》侵犯他们合法权益
• B．某税务局工作人员吴某认为税务局对其做出记过处分违法
• C．李某认为某公安局对其罚款的处罚决定违法
• D．某商场认为某教育局应当偿还所欠的购货款

流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，属于流转税的有(　　　)。

• A．增值税
• B．消费税
• C．营业税
• D．所得税

一般情况下，纳税人为下列(　　　) 行为时须持税务登记证件。

• A．外出经营活动
• B．领购发票
• C．申请退税
• D．缴纳税款

根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有(　　　) 。

• A．将自产的货物用于投资
• B．将自产的货物分配给股东
• C．将自产的货物用于集体福利
• D．将自建的厂房对外转让

纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况相应报送(　　　) 等证件和资料。

• A．财务、会计报表及其说明资料
• B．与纳税有关的合同、协议书
• C．外出经营活动税收管理证明
• D．境内或者境外公证机构出具的有关证明文件

根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有(　　　) 。

• A．啤酒企业的广告费
• B．化工厂为职工向保险公司购买人寿保险
• C．房地产企业支付的银行罚息
• D．商业企业发生的资产盘亏扣除赔偿部分后的净损失

根据企业所得税法律制度的规定，纳税人在计算应纳税所得额时，对发生的下列支出项目中，可以作为工资薪金支出的有(　　　) 。

• A．地区补贴
• B．独生子女补贴
• C．物价补贴
• D．误餐补贴

甲、乙、丙、丁拟共同出资设立有限责任公司，下列出资方式中，符合《公司法》规定的有(　　　) 。

• A．以实物出资
• B．以非专利技术出资
• C．以劳务出资
• D．以土地使用权出资

下列各项中，除双方当事人意思表示一致外，还须交付标的物才能成立的合同有(　　　) 。

• A．普通货物买卖合同
• B．委托合同
• C．动产质押合同
• D．定金合同

根据现金管理的基本要求，在开户单位支付现金的下列情形中，符合现金管理规定的包括(　　　) 。

• A．从本单位库存现金限额中支付
• B．从开户银行提取现金后支付
• C．从本单位的现金收入中直接支付
• D．从借用外单位的现金中支付

按行为的效力不同，票据行为可以分为基本票据行为和附属票据行为，其中附属票据行为包括(　　　) 。

• A．出票
• B．背书
• C．承兑
• D．保证

根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的有(　　　)。

• A．卷烟
• B．化妆品
• C．自行车
• D．小汽车

根据会计法律制度的规定，除会计师事务所之外，从事代理记账业务的机构必须取得代理记账许可证。该代理记账许可证的审批机关是(　　　) 。

• A．县级以上工商行政管理部门
• B．县级以上人民政府财政部门
• C．县级以上国家税务机关
• D．县级以上人民政府审计部门

在我国现行税制中，对部分税种实行起征点的减免税优惠制度。下列税种中，规定了起征点的有(　　　) 。

• A．增值税
• B．消费税
• C．营业税
• D．个人所得税

根据《会计法》的规定，某公司的下列人员中。应当对本公司会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的单位负责人是(　　　) 。

• A．董事长张某
• B．总经理王某
• C．总会计师李某
• D．财务部经理赵某

当增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物时，如果未分别核算不同税率货物销售额，则确定其适用增值税税率的方法是(　　　) 。

• A．从高适用税率
• B．从低适用税率
• C．适用平均税率
• D．适用6%.的征收率

合伙企业对合伙人执行合伙企业事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗不知情的(　　　) 。

• A．善意第三人
• B．合伙人
• C．隐名合伙人
• D．普通债权人

除法律、行政法规另有规定的以外，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料应当保存(　　　) 年。

• A．3
• B．5
• C．4
• D．10

在计算应纳税所得额时，纳税人按规定缴纳的(　　　) 不准扣除。

• A．消费税
• B．营业税
• C．资源税
• D．增值税

在税法要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是(　　　) 。

• A．抵免额
• B．免征额
• C．税基
• D．起征点

根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中，不属于印花税征税范围的是(　　　) 。

• A．企业签订的融资租赁合同
• B．企业领取的工商营业执照
• C．企业签订的借款合同
• D．企业填制的限额领料单

一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食，按买价依照一定的扣除率计算进项税额。该扣除率为(　　　) 。

• A．13%.
• B．10%.
• C．7%.
• D．6%.

刘小龙、刘真和李金为明星合伙企业的合伙人。刘小龙欠谢深人民币20万元，无力用个人财产清偿。谢深在不满足于用刘小龙从明星合伙企业分得的收益偿还其债务的情况下，可以(　　　) 。

• A．代位行使刘小龙在明星合伙企业的权利
• B．依法请求人民法院强制执行刘小龙在明星合伙企业的财产份额用于清偿
• C．自行接管刘小龙在明星合伙企业的财产份额
• D．直接变卖刘小龙在明星合伙企业的财产份额用于清偿

股份有限公司的权力机关是(　　　) 。

• A．董事会
• B．股东大会
• C．职工代表大会
• D．监事会

下列各项中，属于营业税征收范围的是(　　　) 。

• A．批发、零售商品
• B．进口货物
• C．转让土地使用权
• D．提供修理修配劳务

根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税纳税人以一个月为一期纳税的，其申报纳税的期限为自期满之日起(　　　) 日内。

• A．5
• B．10
• C．15
• D．30

免征额是对(　　　) 中免于征税的数额。

• A．征税项目
• B．征税对象总额
• C．征税对象扣除额
• D．应征收的数额

甲乙双方订立买卖合同，甲为出卖人，乙为买受人，约定收货后10日内付款。甲在交货前有确切证据证明乙经营状况严重恶化。根据《中华人民共和国合同法》的规定，甲可采取的措施是(　　　) 。

• A．行使同时履行抗辩权
• B．行使后履行抗辩权
• C．行使不安抗辩权
• D．行使撤销权

根据《会计法》规定，会计机构内部应当建立(　　　) 。

• A．内部审计制度
• B．内部稽核制度
• C．内部控制制度
• D．内部责任制度

当事人在订立合同过程中，因违背诚实信用原则给对方造成损失时所应承担的责任是(　　　) 责任。

• A．违约
• B．赔偿
• C．缔约过失
• D．侵权

李某与张某签订了一份房屋租赁协议，李某将三居室的楼房一套租予张某居住，后在租赁期内，李某又将房子卖给王某，问该租赁协议(　　　) 。

• A．仍然有效
• B．无效
• C．已被撤销
• D．签订时有效，房子卖掉后无效

不具有法人地位的公司是(　　　) 。

• A．母公司
• B．总公司
• C．子公司
• D．分公司

公司违反规定在法定的会计账册外另立账册的，责令改正，处以(　　　) 以下的罚款。

• A．1%.～5%.
• B．5%.～10%.
• C．2～20万元
• D．1万元以上10万元以下

5.(　　　) 可以兼任监事。

• A．财务人员
• B．董事
• C．经理
• D．国家公务员

个人独资企业的投资人承担的责任是(　　　) 。

• A．以出资额为限对企业负责
• B．以其个人财产对企业负责
• C．以其个人财产对企业债务承担无限责任
• D．以其个人财产对企业的债务承担连带无限责任

根据《担保法》的规定，下列财产中，可以用作抵押的是(　　　) 。

• A．土地所有权
• B．所有权有争议的财产
• C．依法被扣押的财产
• D．抵押人所有的厂房

股份有限公司的章程是由(　　　) 。

• A．全体股东制订的
• B．发起人制订的
• C．创立大会制订的
• D．国家有关部门制订的

甲公司对外负债300万元，甲公司将一部分优良资产分离出去另成立乙公司，甲、乙公司和债权人对于清偿300万元债务的问题没有协议。根据《合同法》的规定，下列关于公司分立后300万元债务清偿责任的表述中，正确的是(　　　) 。

• A．应当由乙公司一方承担清偿责任
• B．应当由甲公司一方承担清偿责任
• C．应当由甲公司和乙公司按约定比例承担清偿责任
• D．应当由甲公司和乙公司承担连带清偿责任