会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷61

某企业实收资本1 500万元，资本公积500万元。其他营业账簿共15件。2007年2月，该企业签订一份租赁合同，租金10万元。2007年3月，该企业与某货运公司签订一份运输合同，运费8万元。2007年4月，该企业又与某公司签订一份保管合同，保管费10万元。

 要求：分别计算该企业2007年需要缴纳的各项印花税额。

兴隆商店为增值税小规模纳税人，2008年3月该商店的零售收入为12 480元。已知其征收率为4%。

 要求：分别计算该商店3月份取得的不含税销售额和应纳增值税额。

乐力家具公司于2008年2月27日销售出去一批家具，向购买方开具增值税专用发票，税金为17 000元。在2008年3月3日因质量问题被全部退回(2008年4月2日，乐力公司收到购买方退还的该笔销售退回家具的增值税专用发票)。对于该笔业务，乐力家具公司扣减3月份销项税额17 000元。

 2008年3月7日，该公司的会计李某发生交通事故，身受重伤，住院治疗。乐力家具公司于是决定由该公司的出纳员刘某来接替李某的工作。

 2008年3月16日，乐力家具公司将废弃的木材边角余料出售，取得收入(含增值税)1 700元。刘某经公司主管人员同意，将该笔收入在公司的会计账册之外另行登记保管。

 2008年3月19日，该公司从库房中领取一批外购的木材用于修建公司办公楼，价值(不含增值税)1 500元，负担增值税进项税额255元，该进项税额在计算应纳增值税额时已经从销，项税额中抵扣。

 2008年3月27日，乐力家具公司将生产的100张精致木椅作为福利发给员工，每张木椅的含税价值为117元，对此，乐力家具公司没有进行相关纳税账务处理。

 要求：

 (1)根据相关法律规定，分析该公司3月份的财税制度存在哪些不当之处，并简要说明理由。

 (2)乐力家具公司将生产的100张精致木椅作为福利发给员工是否需要缴纳增值税，并说明理由。

纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，但不得加算银行同期存款利息。  (  )

• A．正确
• B．错误

某企业为增值税一般纳税人。2008年3月，该企业从法国进口了一批名牌化妆品，价值180万元并已经全额支付。同时该批化妆品在运抵我国海关之前的运输费用和保险费等共计20万元。已知化妆品的进口关税税率为40%，消费税税率为30%

 要求：分别计算该企业进口该批化妆品应当缴纳的关税、消费税和增值税税额。

自2008年11月1日起，对个人首次购买90平方米及以下普通住房，契税税率统一为3%.。  (  )

• A．正确
• B．错误

纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。 (  )

• A．正确
• B．错误

车船税的纳税人，是指在中国境内拥有或者管理车辆、船舶的单位和个人。车辆所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应代为缴纳车船税。  (  )

• A．正确
• B．错误

根据企业所得税法的规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过5年。  (  )

• A．正确
• B．错误

对于个人购买福利彩票，一次中奖收入在1万元以下的暂免征收个人所得税，超过 1万元的，就超过部分征收个人所得税。  (  )

• A．正确
• B．错误

隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，情节严重的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处5万元以上50万元以下罚金。 (  )

• A．正确
• B．错误

企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为增值税纳税人。  (  )

• A．正确
• B．错误

直接税就是由纳税人直接缴纳的税；间接税就是由其他单位和个人代为缴纳的税。 (  )

• A．正确
• B．错误

当事人约定由1名仲裁员成立仲裁庭的，应当由当事人共同选定或者共同委托仲裁委员会主任指定。    (  )

• A．正确
• B．错误

根据支付结算法律制度的规定，下列票据丧失后，可以挂失止付的有(  )。

• A．未承兑的商业汇票
• B．支票
• C．填明“现金”字样的银行汇票
• D．填明“现金”字样的银行本票

根据票据法律制度的规定，票据持票人应在法定期限内向付款人提示付款。关于票据提示付款期限的下列表述中，正确的有(  )。

• A．商业汇票自到期日起1个月内提示付款
• B．银行汇票自出票日起2个月内提示付款
• C．银行本票自出票日起2个月内提示付款
• D．支票自出标日起10日内提示付款

根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，可以办理现金支付的有(  )。

• A．一般存款账户
• B．注册验资的临时存款账户
• C．基本存款账户
• D．个人存款账户

根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，税务机关可以实施行政处罚的有(  )。

• A．未按照规定的期限办理税务登记
• B．未按照规定设置、保管账簿
• C．未按照规定使用税务登记证
• D．未按照规定将其全部银行账号报告税务机关

土地增值税的计税依据是转让房地产取得的增值额，即转让收入扣除准予扣除项目后的余额。下列各项中属于扣除项目的有(  )。

• A．土地价款
• B．土地开发成本
• C．地上建筑物成本及费用
• D．土地增值税税金

张某2008年12月销售自有住房一套，其销售住房应缴纳的税金有(  )。

• A．印花税
• B．土地增值税
• C．营业税
• D．个人所得税

2008年10月3日，王某在一次彩票抽奖中获得一辆小轿车，王某获奖后自用该轿车。根据税收法律制度的规定，王某获奖并自用该轿车应缴纳的税种有(  )。

• A．个人所得税
• B．契税
• C．车船税
• D．车辆购置税

根据关税法律制度的规定，下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的有(  )。

• A．由买方负担的购货佣金
• B．由买方负担的经纪费
• C．由买方负担的包装材料和包装劳务费用
• D．由买方负担的与该货物视为一体的容器费用

根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中属于印花税征税范围的有(  )。

• A．原始凭证
• B．工商营业执照
• C．购销合同
• D．借款合同

下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有(  )。

• A．稿酬所得
• B．偶然所得
• C．股息所得
• D．特许权使用费所得

根据《城市维护建设税暂行条例》的规定，下列各项中，构成城市维护建设税计税依据的有(  )。

• A．实际缴纳的增值税税额
• B．实际缴纳的所得税税额
• C．实际缴纳的营业税税额
• D．实际缴纳的关税税额

根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，需要缴纳消费税的有(  )。

• A．用于赞助的消费品
• B．用于职工福利的消费品
• C．用于广告的消费品
• D．用于连续生产应税消费品的消费品

现行《企业所得税法》规定的企业所得税的税收优惠方式包括(  )。

• A．加计扣除
• B．加速折旧
• C．减计收
• D．税额抵免

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的税金项目有(  )。

• A．车船税
• B．车辆购置税
• C．印花税
• D．城市维护建设税

我国目前采用的累进税率有(  )。

• A．全率累进税率
• B．超额累进税率
• C．超率累进税率
• D．超倍累进税率

根据增值税法律制度的规定，下列企业中，有可能为增值税一般纳税人的有(  )。

• A．会计制度健全，年应纳税销售额100万元的零售企业
• B．会计制度健全，年应纳税销售额120万元的批发企业
• C．会计制度健全，年应纳税销售额90万元的生产企业
• D．会计制度健全，年应纳税销售额160万元的生产企业

关于会计档案的销毁，下列说法正确的有(  )。

• A．会计档案保管期满需要销毁的，由本单位档案部门提出意见，会同财会部门共同审定，并在此基础上编制会计档案销毁清册
• B．销毁会计档案时，可以只由单位的档案机构监销
• C．各级财政部门销毁会计档案时，应当由同级审计部门派人监销
• D．正在建设期间的建设单位，如果其会计档案保管期满，可以销毁

根据《代理记账管理暂行办法》的规定，下列各项中，属于记账机构可以接受委托，代表委托人办理的业务有(  )。

• A．申报纳税
• B．登记会计账簿
• C．编制财务会计报告
• D．出具审计报告

根据我国《仲裁法》的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁解决。下列各项中，符合我国《仲裁法》规定，可以申请仲裁解决的有(  )。

• A．甲某与其任职的公司之间的劳动纠纷
• B．甲企业与银行间签订的贷款合同纠纷
• C．甲、乙两人的继承遗产纠纷
• D．甲建设单位与乙施工企业之间的建筑工程承包合同纠纷

临时存款账户的有效期最长为(　　　)。

• A．1年
• B．2年
• C．3年
• D．5年

存款人因特定用途需要开立的账户是(　　　)。

• A．基本存款账户
• B．一般存款账户
• C．临时存款账户
• D．专用存款账户

根据我国有关法律的规定，因保险合同纠纷提起诉讼，享有诉讼管辖权的法院有 (  )。

• A．原告住所地法院
• B．保险标的物所在地法院
• C．被告住所地法院
• D．合同签订地法院

如纳税人生产经营不固定，账册不健全，应当采取的税款征收方式是(　　　)。

• A．查定征收
• B．定期定额征收
• C．查账征收
• D．壹验征收

扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料，情节严重的，由税务机关责令限期改正，可以处(　　　)的罚款。

• A．500元以下
• B．1000元以下
• C．2000元以下
• D．2000元以上10000元以下

学校将一栋闲置不用的房屋转让给临近的公司，房产价值400万元，土地使用权当年以无偿划拔方式取得的。按规定该转让行为(　　　)。

• A．应由受让公司缴纳契税
• B．应由学校在转让时补交契税
• C．应由学校和公司各负担一半契税
• D．学校补交土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税

某乡镇企业(地处农村)三月份应缴纳增值税6万元，营业税2万元，则该乡镇企业当月应纳城市维护建设税为(　　　)。

• A．200元
• B．400元
• C．600元
• D．800元

某企业有一处房产原值1000万元，2003年 7月1 日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。该企业2003午应缴纳房产税(　　　)。

• A．6.0万元
• B．9.6万元
• C．10.8万元
• D．15.6万元

某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费40000元，委托方提供价值60000元的主要材料，受托方提供价值 2000元的辅助材料。该公司此项合同应缴纳印花税(　　　)。

• A．20元
• B．21元
• C．38元
• D．39元

某企业有客货两用车3辆，每辆的载货净吨位1吨。乘人汽车每辆税额120元，载货汽车每吨40元，企业全年应纳车船使用税是(　　　)。

• A．180元
• B．240元
• C．480元
• D．540元

某外商投资企业中工作的美国专家(假定为非居民纳税人)，2006年10月份去的由该企业发放的工资收入20000元人民币。其应缴纳的个人所得税为(　　　)元。

• A．4225
• B．3625
• C．2665
• D．3040

两处或两处以上取得的工资薪金所得，其申报纳税地点为(　　　)。

• A．收入来源地
• B．税务局指定地点
• C．纳税人户籍所在地
• D．纳税人选择一地申报

国内某作家的一篇小说在一家报纸上连载，3个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和 5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税(　　　)。

• A．1316元
• B．1344元
• C．1568元
• D．1920元

依据新的<企业所得税法)的规定，企业须在月份或者季度终了后规定的期限内预缴企业所得税，年度终了后须在规定的期限内汇算清缴所得税。其预缴与汇算清缴的规定期限分别是(　　　)。

• A．7日、45 日
• B．15日、4个月
• C．15日、5个月
• D．15 A、45日

企业与其关联企业之间业务往来应按照下列(　　　)情况确定价格或费用。

• A．按照独立企业之间业务往来确定
• B．按照关联企业双方有关协议确定
• C．按照企业对其关联企业生产、销售或技术的控制和影响情况确定
• D．按照企业对其关联企业的投资情况确定

新《企业所得税法》所规定的收入、扣除的具体范围、标准和资产的税务处理的具体办法，由(　　　)规定。

• A．全国人民代表大会
• B．国务院
• C．国务院财政、税务主管部门
• D．省、自治区、直辖市人民政府

作为委托加工方式征收消费税的加工行为，受托方只能(　　　)。

• A．提供主要材料
• B．代购原料
• C．代垫原料和辅助材料
• D．收取加工费和代垫部分辅助材料

企业所得税纳税人来源于中国境外的所得已在境外缴纳的所得税款，可以在汇总缴纳所得税时，从其应纳税额中扣除。但扣除限额不得超过其境外所得依照我国税法计算的应纳税额，其扣除限额计算遵循的原则是(　　　)。

• A．分项不分国原则
• B．分项分国原则
• C．分国不分项原则
• D．不分国不分项原则

纳税人自建建筑物销售，其营业税纳税义务发生时间是(　　　)。

• A．建筑物完工的当天
• B．预收营业额的当天
• C．建筑物产权转给购买者的当天
• D．销售建筑物并收讫营业额的当天

根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，申报纳税的地点应是(　　　)。

• A．纳税人经营地
• B．纳税人核算地
• C．应税货物销售地
• D．委托代销货物所在地

纳税人进口货物缴纳增值税款的期限，应当白海关填发税款缴纳证的当日起(　　　)内。

• A．5日
• B．7日
• C．10日
• D．15日

对于隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处(　　　)。

• A．5000元以上10万元以下的罚款
• B．2000元以上2万元以下罚款
• C．5000元以下罚款
• D．3000元以上5万元以下罚款

在税法的构成要素中，规定征税对象的具体范围的要素是(　　　)。

• A．纳税义务人
• B．征税人
• C．计税依据
• D．税目

根据我国有关法律规定，在公司制企业中，对本单位会计工作负责的单位负责人应当是(　　　)。

• A．董事长
• B．总经理
• C．股东大会
• D．财务总监

财政部门实施会计监督的对象是(　　　)。

• A．各单位的会计工作
• B．各单位的会计机构和会计人员
• C．会计行为
• D．公民、法人和其他组织违反会计法和国家统一会计制度的行为

引起法律关系发生、变更和消灭的直接原因是(　　　)。

• A．法律规范
• B．法律主体
• C．法律事实
• D．法律客体