会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷22

大洋商场为增值税一般纳税人。2003年5月，大洋商场将盖有本单位公章的空白合同书交给李某，委托他为本单位购买装饰材料。2003年6月，李某用空白合同书与虹丽羽绒服厂 (增值税一般纳税人)签订了购买1 000件羽绒服的购销合同，货款总金额为117 000元(含税价)，合同规定货到后付款。李某将签好的合同交回大洋商场，经理对此合同未置可否。2003年 7月虹丽羽绒服厂将1 000件羽绒服运至大洋商场，并将全额开具的增值税专用发票一并交给大洋商场，大洋商场验收合格后于当月将羽绒服全部零售出去，每件售价234元，但大洋商场一直以李某超越代理权限与虹丽羽绒服厂签订合同为由拒付货款。虹丽羽绒服厂于是将大洋商场诉至法院，要求大洋商场付款并承担违约责任。

 要求：根据上述情况和有关法律规定，回答下列问题：

 (1) 本案的责任方是谁?为什么?

 (2) 本案应如何处理?

 (3) 分别计算虹丽羽绒服厂和大洋商场就上述业务应缴纳的增值税税款。

2004年7月5日，A机械厂(以下简称“A厂”)与B钢铁公司(以下简称“B公司”)签订了一份买卖合同。该合同约定：B公司向A厂供应50吨钢铁，总价款为人民币130万元；在合同签订之后30日内，由A厂先期以银行承兑汇票的方式预付人民币30万元货款；B公司在同年10月上旬一次性向A厂交货；A厂收到货物并验收合格后30日内一次性向B公司付清余款。与此同时，为了保证该买卖合同的履行，B公司要求A厂就依约履行付款义务提供担保，A厂找到C公司位于B公司所在城市的分公司提供担保，B公司表示同意。于是，该分公司便与B公司签订了保证合同。该保证合同约定，该分公司保证A厂履行其与B公司签订的买卖合同所约定的付款义务，如果A厂不履行义务，该分公司保证履行。

 2004年8月1日，A厂为履行先期预付货款的义务，向B公司开出一张人民币30万元见票后定期付款的银行承兑汇票。B公司收到该汇票后于同月8日向承兑行提示承兑，承兑行对该汇票审查之后，即于当日在汇票正面记载“承兑”字样，签署了承兑日期和签章，同时记载付款期限为同年11月28日。后B公司为支付D建筑公司(以下简称“D公司”)的工程费，于同月 20日，将该汇票背书转让给了D公司。

 2004年10月上旬，B公司依照上述买卖合同的规定向A厂一次性交付货物，并经A厂验收。同年11月上旬，A厂向B公司提出：B公司交付的货物不符合质量要求，要求退货；B公司声称其货物不存在质量问题，不同意退货，并要求A厂严格履行买卖合同，按时向B公司支付货款。随后，A厂以B公司交付的货物不符合质量要求为由，要求承兑行停止支付由其开出的人民币30万元的银行承兑汇票。D公司在该汇票到期日请求承兑行承兑付款时，该行拒绝付款， A厂亦拒绝向B公司支付货款。

 经调查证实：B公司交付给A厂的货物不存在质量问题，A厂之所以要求退货，主要是因其生产的产品不适应市场的需要，积压过多，销售发生困难，因此决定停止生产经营，以便择机转产。

 要求：根据上述情况和有关法律规定，回答下列问题：

 (1) A厂是否存在违约行为?并说明理由。

 (2) B公司可否依据保证合同，要求C公司的分公司承担违约责任及赔偿责任?为什么?

 (3) 承兑行可否拒绝支付D公司提示的银行承兑汇票?为什么?

 (4) D公司在其提示的汇票遭拒绝付款后，可以向哪些当事人行使追索权?

 (5) 本案涉及哪些纠纷?如何处理?

甲、乙、丙、丁四人准备合伙兴办一家饮食店。他们共同拟订了一份合伙协议，合伙协议的部分内容如下：

 合伙企业的注册资本为10万元，其中甲出资4万元，乙出资3万元，丙以一批桌椅出资，作价1.8万元，丁以劳务出资，作价1.2万元。甲、乙、丙实际缴付各自出资的70%以上即可。未缴付部分何时缴付视情况而定。

 合伙企业的利润分配按照甲45%、乙35%、丙20%进行；合伙企业的亏损分担按照甲 35%、乙25%、丙15%、丁25%进行。合伙人对合伙企业债务以以上约定份额承担责任，并以合伙企业财产为限。

 甲和丁为合伙企业事务的执行人，对外代表合伙企业，其权限为： (1)负责企业的日常管理；(2)负责对外交易、订立合同；(3)改变合伙企业的名称；(4)必要时，聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员。乙和丙不参与合伙企业的日常经营管理，但有权了解经营状况，监督甲和丁执行合伙企业事务的执行情况。

 合伙人依照本协议之规定退伙的，对退伙前合伙企业的债务在退伙后两年内，须继续承担连带责任；两年后，则不再承担连带责任。

 要求：分析上述合伙协议有何违法之处?为什么?

甲、乙、丙、丁共同投资设立A有限责任公司，公司注册资本为3 000万元，法定公积金为1 000万元，公司若以法定公积金转增资本最多可以转增多少?公司在法定公积金1 000万元的基础之上还需提取多少，就可以不再提取法定公积金?公积金的用途有哪些?公司不按《公司法》规定提取法定公积金、法定公益金的，应承担什么法律责任?

上市公司的监事在任职期间不得转让其持有的本公司股票。(　　　)

• A．正确
• B．错误

甲、乙双方订立买卖合同，约定收货后一周内付款。甲方在交货前发现乙方经营状况严重恶化，则甲方可解除合同。(　　　)

• A．正确
• B．错误

有限责任公司股东人数较少和规模较小的，可以设一名执行董事，不设董事会；执行董事为公司法定代表人，但不能兼任经理。(　　　)

• A．正确
• B．错误

甲公司主要经营医疗器械业务，该公司的总经理王某在任职期间代理乙公司从国外进口一批医疗器械销售给丙公司，获利2万元。甲公司得知上述情形后，除将王某获得的2万元收归公司所有外，还撤销了王某的职务。甲公司的上述做法不符合《公司法》的有关规定。(　　　)

• A．正确
• B．错误

当事人对生效的判决、裁定仍不服的，可在两年内申请再审，但不影响判决、裁定的执行。(　　　)

• A．正确
• B．错误

纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其劳务所在地主管税务机关申报纳税。

• A．正确
• B．错误

总会计师主管审批财务收支工作，一般的财务收支由总会计师审批，但是重大的财务收支应由总会计师报单位主要行政领导人批准。(　　　)

• A．正确
• B．错误

因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关追征税款和滞纳金的期限最长不得超过5年。(　　　)

• A．正确
• B．错误

个人独资企业的财产无法清偿企业债务的，由投资人负责清偿；投资人的财产也不足以清偿的，用家庭共有财产清偿。(　　　)

• A．正确
• B．错误

企业所得税的纳税人为对外投资而借入的资金所发生的借款费用，可以计入纳税人的经营性费用在税前扣除。(　　　)

• A．正确
• B．错误

下列业务中，企业之间不能采用托收承付结算方式的有(　　　)。

• A．商品寄销
• B．由商品交易产生的劳务供应
• C．商品赊销
• D．商品代销

根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，不得从收入总额中扣除的有(　　　)。

• A．被没收财物的损失
• B．税收滞纳金
• C．广告支出
• D．对外投资支出

纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起3年内发现的，下列各项中符合我国《税收征管法》规定的有(　　　)。

• A．纳税人可以要求税务机关退还多缴的税款
• B．纳税人不得要求税务机关退还多缴的税款
• C．纳税人可以向税务机关要求加算多缴税款部分的银行同期利息
• D．纳税人不得向税务机关要求加算多缴税款部分的银行同期利息

下列各项中，依契税法律制度规定应征收契税的有(　　　)。

• A．某人将其拥有产权的一幢楼进行抵押
• B．某人在抽奖活动中获得一套住房
• C．某人将其拥有产权的房屋出租
• D．某人购置一套住房

下列各项中，应计入增值税应税销售额的有(　　　)。

• A．因销售货物向购买者收取的违约金
• B．因销售货物向购买者收取的返还利润
• C．受托加工消费品所代收代缴的消费税
• D．向购买者收取的销项税额

下列人员中不能成为合伙企业合伙人的有(　　　)。

• A．甲声明最多只承担1万元的亏损
• B．乙是国家公务员，以自己8岁的儿子的名义入伙
• C．丙是1年前被开除的人民警察
• D．丁3个月前刚被刑满释放

个人所得税适用(　　　)相结合的税率体系。

• A．超额累进税率
• B．定额税率
• C．比例税率
• D．从价和从量

某日，甲对乙发出要约，该要约的内容为：以1 000元的价格转让电冰箱，钱货两清，是否同意，在本周六之前给予答复。下列表述中，正确的有(　　　)。

• A．甲的要约到达乙之后，甲不得撤回
• B．如果甲撤回要约的通知与要约同时到达受要约人，甲的要约可撤回
• C．甲的要约到达乙之后，甲仍可撤销该要约，但撤销通知应在乙做出承诺之后到达乙
• D．若乙未做出承诺，甲的要约在本周六之后失效

甲、乙、丙三人出资20万元设立宏达科技有限责任公司，其中甲出资4万元，乙出资6万元，丙出资10万元。公司成立后，召开了第一次股东会。有关这次股东会的下列情况中，不符合《公司法》规定的有(　　　)。

• A．会议由甲召集和主持
• B．会议决定公司不设董事会，由乙担任执行董事兼任总经理，任期3年
• C．会议决定公司设监事1名，由丙担任，任期6年
• D．会议决定同意乙的提名，由丙担任公司财务负责人

蔡某等三人正在筹备设立一以生产经营为主的有限责任公司，下列做法中，符合我国法律规定的有(　　　)。

• A．蔡某以土地使用权出资，应办理评估作价、产权过户等手续
• B．张某以货币出资，应足额存入准备设立公司在银行开设的临时账户
• C．钱某以工业产权出资，不能超过其出资额的20%.
• D．三人的出资必须经第一次股东大会确认

计算所得税时可能使用的税率有(　　　)。

• A．33%.
• B．27%.
• C．18%.
• D．15%.

下列工商个体户必须建立复式账的有(　　　)。

• A．2人(含2人)以上合伙经营且注册资金达到10万元以上的
• B．请帮52 5人(含5人)以上的
• C．从事应税劳务月营业额在15 000元以上，或者月销售收入在30 000元以上的
• D．省级税务机关确定应设置复式账的其他情形

个人独资企业可以依据下列情形解散(　　　)。

• A．投资人决定解散
• B．投资人死亡无继承人继承
• C．投资人被宣告死亡，有利害关系人继承
• D．被依法吊销营业执照

下列行为中，属于虚开增值税专用发票的行为有(　　　)。

• A．为他人虚开增值税专用发票
• B．为自己虚开增值税专用发票
• C．让他人为自己虚开增值税专用发票
• D．介绍他人虚开增值税专用发票

甲、乙签订的一份合同中既约定了定金又约定了违约金条款。而后乙违约，给甲造成经济损失。根据《合同法》的规定，甲选择追究乙违约责任的正确做法有(　　　)。

• A．既不能适用定金条款，又不能适用违约金条款
• B．选择单独适用定金条款
• C．选择单独适用违约金条款
• D．选择同时适用定金条款和违约金条款

下列关于增值税纳税义务发生的时间的表述中，正确的有(　　　)。

• A．采取赊销方式销售货物，为发出货物的当天
• B．采取预收货款方式销售货物，为发出货物的当天
• C．采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
• D．采取直接收款方式销售货物，为收到销售额并将提货单交给买方的当天

下列各项中，关于营业税扣缴义务人的表述正确的有(　　　)。

• A．委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人
• B．境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人
• C．单位或个人进行演出由他人售票的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人
• D．演出经纪人为个人的，其办理演出业务的应纳税款以经纪人为扣缴义务人

不得领购使用增值税专用发票的情况有(　　　)。

• A．小规模纳税人
• B．会计核算不健全的一般纳税人
• C．不能向税务机关准确提供进项税额、销项税额、应纳税额数据的一般纳税人
• D．借用他人专用发票的

根据《企业所得税暂行条例》的规定，在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的有(　　　)。

• A．自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分
• B．购置固定资产的支出
• C．以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费
• D．各种广告性质的赞助支出

张先生在谈论《个人独资企业法》时讲到以下内容，其中正确的有(　　　)。

• A．设立个人独资企业时，投资人可以个人财产出资，也可以家庭其他成员的财产作为个人出资
• B．个人独资企业可以设立分支机构
• C．个人独资企业解散时，可由投资人自行清算，也可由债权人申请人民法院指定清算人进行清算
• D．个人独资企业解散清偿债务时，所欠职工工资和社会保险费用应作为第一顺序清偿

当事人一方对于重大误解，显失公平的合同，有权请求(　　　) 变更或撤销。

• A．法院
• B．公安机关
• C．仲裁机关
• D．法院或仲裁机关

当以股票进行质押时，按照《担保法》规定，质押合同的生效时间是(　　　) 。

• A．权利凭证交付之
• B．质押合同签订之日
• C．向工商部门办理登记之日
• D．向证券登记机构办理出质登记之日

根据我国《消费税暂行条例》的规定，纳税人采取分期收款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为(　　　) 。

• A．发出应税消费品的当天
• B．销售合同规定的收款日期的当天
• C．收讫销售款的当
• D．取得索取销售款凭据的当天

根据《国有企业监事会暂行条例》的规定，以下对国有重点大型企业监事会人员组成的论述，其中不正确的是(　　　) 。

• A．监事会成员不得少于3人
• B．监事会主席由国务院任命
• C．监事会成员中应包括适当比例的职工代表
• D．企业负责人可以兼任监事会成员

对于代理人超越代理权限签订的合同，(　　　) 。

• A．不必经被代理人追认，当然有效
• B．当然无效
• C．由被代理人承担责任
• D．经被代理人追认，合同有效

单位将不动产无偿赠送他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为(　　　) 。

• A．将不动产交付对方使用的当天
• B．不动产所有权转移的当天
• C．签订不动产赠与文书的当天
• D．承受不动产人交纳契税的当天

一位客户向某汽车制造厂(增值税一般纳税人) 定购自用汽车一辆，支付货款(含税) 250 800元，另支付设计、改装费30 000元。该辆汽车计征消费税的销售额为(　　　) 元。

• A．214 359
• B．240 000
• C．250 800
• D．280 800

国有的和国有资产占控股地位或者占主导地位的企业，其财务会计报告每年应当向本企业的职工代表大会公布(　　　) 次。

• A．1
• B．2
• C．3
• D．4

区别不同类型税种的主要标志是(　　　) 。

• A．税率
• B．纳税人
• C．征税对象
• D．纳税期限

2004年5月中旬，某商店(增值税小规模纳税人) 购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为(　　　) 元。

• A．565.38
• B．588
• C．832.08
• D．882

根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是(　　　) 。

• A．销售货物
• B．进口货物
• C．转让无形资产
• D．提供修理修配劳务

股份有限公司中，对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的是(　　　) 。

• A．董事会
• B．董事长
• C．单位会计机构负责人
• D．主管财务工作的总会计师

增值税一般纳税人在计算企业所得应纳税所得额时，不得扣除的税金是(　　　) 。

• A．消费税
• B．营业税
• C．增值税
• D．印花税

增值税一般纳税人发生下列业务中，应当开具增值税专用发票的是(　　　) 。

• A．向一般纳税人销售应税货物
• B．向消费者销售应税货物
• C．将自产货物用于个人消费
• D．销售不动产

某五金工具厂为小规模纳税人，适用的增值税征收率为6%。2004年3月份，该厂取得销售收入(含增值税) 5 512元，则该厂3月份应缴纳的增值额为(　　　) 元。

• A．312
• B．330.72
• C．884
• D．937.04

甲与乙订立买卖合同，合同到期，甲按约定交付了货物，但乙以资金紧张为由迟迟不支付货款。之后，甲了解到，乙借给丙的一款项已到期，但乙一直未向丙催讨欠款，于是，甲向人民法院请求以甲的名义向丙催讨欠款。甲请求人民院以自己的名义向丙催讨欠款的权利在法律上称为(　　　) 。

• A．代位权
• B．不安抗辩权
• C．撤销权
• D．后履行抗辩权

下列各项中，属于增值税征收范围的是(　　　) 。

• A．提供通信服务
• B．提供金融服务
• C．提供加工劳务
• D．提供旅游服务

某国有商业企业2001年度的销售收入为5 000万元，全年发生业务宣传费50万元。根据《企业所得税税前扣除办法》的规定，该企业2001年度准予在税前扣除的业务招待费为(　　　) 万元。

• A．40
• B．60
• C．18
• D．50

关于总会计师，下列表述正确的是(　　　) 。

• A．是一种专业技术职务，相当于高级会计师
• B．凡设置总会计师的单位，不再设置与总会计师职责重叠的行政副职
• C．由会计师任职且主管一个单位或单位内一个重要方面的财务工作不少于5年
• D．由本单位法定代表人任免

当企业注册地与实际经营地不一致时，其纳税地点是(　　　) 。

• A．以实际经营地为纳税地点
• B．以企业注册地为纳税地点
• C．以企业住所地为纳税地点
• D．以企业主要办事机构所在地为纳税地点

合同签订过程中，承诺生效的时间为(　　　) 的时间。

• A．发出承诺通知
• B．承诺通知到达
• C．承诺通知撤回
• D．承诺作出

公司董事应当向公司申报所持有的本公司的股份，并在(　　　) 内不得转让。

• A．1年
• B．2年
• C．3年
• D．任职期间

根据《中华人民共和国公司法》的规定，规模较小且不设董事会的有限责任公司的法定代表人为(　　　) 。

• A．股东会指定的负责人
• B．执行董事
• C．总经理
• D．执行监事

根据《支付结算办法》的规定，有金额起点限制的结算方式是(　　　) 。

• A．委托收款
• B．托收承付
• C．商业汇票
• D．汇兑

根据《支付结算办法》的规定，委托收款的付款人应当在接到通知的当日书面通知银行付款。如果付款人未在(　　　) 通知银行付款的，视同付款人同意付款。

• A．银行发出通知之日起3日内
• B．银行发出通知的次日起3日内
• C．付款人接到通知之日起3日内
• D．付款人接到通知日的次日起3日内