会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷43

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某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2006年4月有关生产经营业务如下：
(1)以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司；每辆不含税售价15万元，开具防伪税控专用发票注明应收价款450万元，当月实际收回货款430万元，余款下月才能收回。
(2)销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价12万元，向特约经销商开具了防伪税控增值税专用发票，注明价款600万元、增值税102万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给予特约经销商原售价2%的现金折扣。
(3)将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元．出售，共计取得收入50万元，C型小汽车尚无市场销售价格。
(4)购进机械设备取得防伪税控专用发票注明价款20万元、进项税额3.4万元，该设备当月投入使用。
(5)当月购进原材料取得防伪税控专用发票注明金额600万元、进项税额102万元，并经过税务机关认证，支付购进原材料的运输费用20万元、保险费用5万元、装卸费用3万元。
(6)从小规模纳税人处购进汽车零部件，取得由当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款20万元、进项税额1.2万元。
(7)当月发生意外事故损失库存原材料金额35万元。
2006年4月该企业自行计算、申报缴纳的增值税和消费税如下：
①申报缴纳的增值税=[430+600×(1-2%)+50]×17%-[3.4+102+(20+5+3)X× 7%+1.2-35×17%]=181.56-102.61=78.95(万元)
②申报缴纳的消费税=[430+600×(1-2%)+50]×5%=53.4(万元)
(说明：该企业生产的小汽车均适用5%的消费税税率，C型小汽车成本利润率8%)
要求：根据下述资料，按下列序号计算有关纳税事项或回答问题，计算事项需计算出合计数：
(1)根据企业自行计算、申报缴纳增值税和消费税的处理情况，按资料顺序逐项指出企业的做法是否正确?简要说明理由。
(2)2006年4月该企业应补缴的增值税。
(3)2006年4月该企业应补缴的消费税。
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某卷烟厂(一般纳税入)，2006年7月发生以下业务：
(1)委托某烟丝加工厂(小规模纳税人)加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本8万元。烟丝加工完成后卷烟厂提货时，加工厂收取加工费，开具普通发票上注明金额1.272万元，并代收代缴了烟丝的消费税。
(2)卷烟厂将这批加工收回的烟丝50%对外直接销售，取得不含税收入6.5万元，另 50%当月全部用于生产卷烟。
(3)本月销售卷烟40标准箱，取得不含税收入60万元。
要求：根据以上情况回答下列问题：
(1)计算受托方应代收代缴的消费税；
(2)计算受托方应纳的增值税额；
(3)计算卷烟厂应纳的消费税税额
(税率：烟丝消费税税率为30%．卷烟消费税税率为45%，固定税额为每标准箱150元)。
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某房产地开发公司2006年4月购买国产小轿车2辆，车价款和价外费用合计28万元(不包括增值税税额)；进口小轿车1辆，关税完税价格为46万元。
要求：根据以上情况回答下列问题：
(1)计算该公司进口环节应缴纳的消费税。
(2)计算该公司应缴纳的车辆购置税。
(小轿车消费税税率为5%，关税税率为40%)。
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信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过6个月。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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某食品生产企业为增值税—般纳税人，2006年6月发生如下经济业务；
(1)购进一批生产用的食用植物油，取得专用发票上的价税合计金额为56500元；
(2)以每公斤2元的单价向农业生产者收购水果2000公斤。
(3)购置办公用电脑5台，单价6000元，销售方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为5100元。
(4)向某商厦(一般纳税人)销售食品5000公斤，取得含增值税销售收入117000元；向某糕点厂(小规模纳税人)销售水果罐头1000箱，取得含增值税销售收入93600元。
(5)直接向消费者零星销售食品400公斤，取得零售收入14040元。
要求：根据以上情况，计算该公司当期增值税进项税额、销项税额以及当期应缴纳的增值税。
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对纳税义务人偷税、骗税而导致少交税款的，税务机关追征其未交或少交的税款和滞纳金，追征期为3年，有特殊情况的，可以延长到5年。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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企业计算应交所得税时，收到客户支付的违约金，应计入收入总额，一并计算交纳企业所得税。( )
- A．正确
- B．错误
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滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而变动的一种税率形式，即价格越高，税率也越高，其实质上是从价税。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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丙公司委托他人加工产品一批，加工产品耗用材料成本100万元，支付加工费60万元(不含增值税)，消费税40万元，双方均为增值税一般纳税人，产品适用17%的增值税税率，则该批加工产品应交增值税27.2万元。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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增值税6%或4%的征收率，仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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在税款征收中，纳税人发生税法上的混合销售行为，应当征收增值税，不征收营业税。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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会计记录的文字是进行会计核算和提供会计资料不可缺少的重要媒介，所以会计记录的文字必须使用中文。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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我国个人所得税中的工资薪金所得，是以每月收入额减除费用1600元的余额征税。该1600元即为个人所得税的起征点。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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根据《票据法》的规定，支票的(　　　)可以由出票人授权补记。未补记前，不得背书转让和提示付款。
- A．支票金额
- B．出票日期
- C．付款人名称
- D．收款人名称
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甲公司与乙公司解除合同关系，但合同中的仲裁条款还是有效的。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，不属于一般存款账户使用范围的有(　　　)。
- A．办理借款转存
- B．办理借款归还
- C．办理现金支取
- D．办理现金缴存
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根据契税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳契税的有(　　　)。
- A．房屋买卖
- B．房屋出租
- C．国有土地使用权出让
- D．土地使用权抵押
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根据税收征收法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有(　　　)。
- A．纳税人按税法规定应当设置但未设置账簿的
- B．纳税人设置的账簿账目混乱、难以查账的
- C．纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，逾期仍不申报的
- D．纳税人成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
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房产税的课税对象是房产。下列不属于房产的是(　　　)
- A．室外游泳池
- B．菜窖
- C．游泳馆
- D．围墙
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资源税纳税人销售或自用资源税应税产品，需缴纳(　　　)。
- A．资源税
- B．增值税
- C．营业税
- D．城建税
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采用自行贴花方法缴纳印花税的，纳税人应(　　　)。
- A．自行申报应税行为
- B．自行计算应纳税额
- C．自行购买印花税票
- D．自行完成纳税义务
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个人所得税应税项目中，费用扣除采用800元定额或20%定率扣除的项目是(　　　)。
- A．财产转让所得
- B．财产租赁所得
- C．工资薪金所得
- D．劳务报酬所得
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个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的有(　　　)。
- A．年所得12万元以上
- B．取得应税所得，没有扣缴义务人的
- C．取得一次性劳务报酬所得
- D．从两处或两处以上取得工资所得
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根据我国《商投资企业和外国企业所得税法》的规定，下列各项应计入应纳税所得额的有(　　　)。
- A．购买国债的利息收入
- B．国债转让收益
- C．股票转让净收益
- D．企业发行股票的溢价部分
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根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人取得的利息收入中，应计入应纳税所得额的有(　　　)。
- A．银行存款利息收入
- B．金融债券利息收入
- C．国债利息收入
- D．国家重点建设债券利息收入
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根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有(　　　)。
- A．缴纳的消费税
- B．缴纳的税收滞纳金
- C．非广告性赞助支出
- D．资产折旧或摊销
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下列各项收入，应当缴纳营业税的有(　　　)。
- A．境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险
- B．境外某保险机构为某公司境内货物提供的保险
- C．境内某保险公司为某外贸公司出口货物提供的保险
- D．境内某旅游公司在境内组织旅客出境旅游
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根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣，下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有(　　　)。
- A．外购的已税化妆品用于生产化妆品
- B．委托加工收回的已税玉石用于生产首饰
- C．外购的已税酒精用于生产白酒
- D．外购的已税实木地板作为原料用于生产实木地板
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企业外购的下列经营性货物中，不得抵扣进项税额的有(　　　)。
- A．用于生产产品
- B．用于对外投资
- C．用于生产免税项目
- D．用于建造固定资产
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下列各项中，属于消费税征收范围的是(　　　)。
- A．汽车销售公司销售小轿车
- B．金银饰品厂销售自产的金银首饰
- C．日化公司销售自产的化妆品
- D．烟草公司销售自产的烟丝
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根据《会计法》的规定，财政部门对各单位实施会计监督检查的内容包括(　　　)。
- A．是否依法设置会计账簿
- B．会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整
- C．会计核算是否符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定
- D．从事会计工作人员是否具备会计从业资格
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下列项目中，属于审计业务约定书内容的是(　　　)。
- A．审计目标
- B．审计范围
- C．审计报告种类
- D．审计报告格式
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减免税是税法要素中的重要要素，其主要形式包括(　　　)。
- A．税基式减免
- B．税率式减免
- C．税额式减免
- D．自由式减免
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甲、乙公司一年前签订了租赁合同，但没有签订仲裁协议。一年后发生纠纷，也未达成仲裁协议，那么甲、乙公司解决纠纷的途径是(　　　)。
- A．甲公司可以申请仲裁
- B．甲公司不能申请仲裁
- C．乙公司可以向法院起诉
- D．乙公司不能向法院起诉
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甲公司申请开户，银行同意，向乙公司开出面值80万元的银行汇票，出票日为 2006年4月16日，该票据应自(　　　)提示付款。
- A．到期日起10天内向承兑人
- B．出票之日起1个月内向付款人
- C．出票之日起10天内向承兑人
- D．到期之日起1个月内向付款人
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下列各项中，不属于签发支票必须记载的事项是(　　　)。
- A．出票人签章
- B．出票日期
- C．无条件支付的委托
- D．签发支票的用途
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根据《税收征收管理法》的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是(　　　)。
- A．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税额的商品、货物或者其他财产
- B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款
- C．责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款
- D．依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款
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根据银行卡业务管理办法的规定，信用卡持卡人的透支发生额不能超过一定的限度。下列有关信用卡透支额的表述中，正确的是(　　　)。
- A．单位卡的同一账户透支余额不得超过发卡银行对其综合授信额度的5%.
- B．单位卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过4万元(含等值外币)
- C．个人卡的同一账户月透支余额不得超过6万元(含等值外币)
- D．个人卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过2万元(含等值外币)
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临时到外地从事经营活动的单位和个人申请领购发票的，交纳的保证金最多是(　　　)。
- A．1000元
- B．5000元
- C．10000元
- D．50000元
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下列各项中属于我国目前资源税的征税范围是(　　　)。
- A．人造石油
- B．煤矿生产的天然气
- C．中外合作开采陆上石油
- D．有色金属矿原矿
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对于纳税人的偷税行为，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款的50%以上(　　　)以下的罚款。
- A．1倍
- B．2倍
- C．3倍
- D．5倍
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甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格不相等时，契税(　　　)。
- A．由甲或乙缴纳
- B．由多付货币一方缴纳
- C．甲、乙双方均不缴纳
- D．甲、乙双方各缴一半
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根据土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照(　　　)。
- A．税务机关根据评估价格确定扣除项目金额
- B．税务机关与纳税人协商价格扣除
- C．市场同类房地产扣除项目平均价格扣除
- D．房地产原值减除一定比例后的余值扣除
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根据个人所得税法律制度规定，个人将其所得通过中国境内社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的一定比例的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，该比例为(　　　)。
- A．3%.
- B．10%.
- C．30%.
- D．全额扣除
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纳税人自产，受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的车辆购置税计税价格为(　　　)。
- A．市场价格
- B．评估价格
- C．主管税务机关核定的“最低计税价格”
- D．同类车辆中的最高计税价格
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某城市甲企业1月份缴纳增值税17万元，消费税30万元，所得税13万元。该企业应缴纳的城市维护建设税是(　　　)万元。
- A．4.2
- B．2.1
- C．3.29
- D．3.01
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根据《外商投资企业和外国企业所得税法》的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准子扣除的是(　　　)。
- A．工商机关所处罚款
- B．银行加收的罚息
- C．司法机关所处罚金
- D．税务机关加收的税收滞纳金
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增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是(　　　)。
- A．增值税
- B．营业税
- C．城建税
- D．车船税
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2006年9月，某县邮政局发生以下经济业务：传递函件、包件取得收入6万元，报刊发行收入9万元，邮务物品销售和其他邮政业务收入8万元，发生工资等支出6万元。已知邮政局适用的营业税税率为3%。该邮政局3月份应缴纳由营业税额为(　　　)万元。
- A．0.42
- B．0.69
- C．1.00
- D．1.18
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下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是(　　　)。
- A．7%.
- B．10%.
- C．13%.
- D．17%.
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下列应税消费品中，应缴纳消费税的有(　　　)。
- A．进口高档家具
- B．体育器材厂家销售高尔夫球球具
- C．建材城批发和零售实木地板
- D．进口大型商务客车
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在我国现行税制中，对部分税种实行有免征额的优惠制度。下列税种中，规定了免征额的有(　　　)。
- A．增值税
- B．消费税
- C．营业税
- D．个人所得税
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根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是(　　　)。
- A．商品期货
- B．汽车修理
- C．设备的生产销售
- D．邮局发行报刊
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根据《仲裁法》的规定，下列各项中，可以申请仲裁的是(　　　)。
- A．甲某与村民委员会签订的土地承包合同纠纷
- B．甲、乙两企业间的货物买卖合同纠纷
- C．甲、乙两人的继承遗产纠纷
- D．甲、乙两对夫妇间的收养合同纠纷
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根据《会计档案管理办法》的规定，各级财政部门销毁会计档案时，应当由(　　　)派人监销。
- A．同级审计部门
- B．上级税务部门
- C．上级财政部门
- D．同级税务部门
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根据会计法律制度的规定，外来原始凭证的金额有错误时，应当采取的正确做法是(　　　)。
- A．由出具单位重开
- B．由出具单位更正并加盖出具单位印章
- C．由接受单位更正并加盖接受单位印章
- D．由经办人员更正并加盖经办人员印章
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我国《公司法》规定：“董事、高级管理人员不得兼任监事”，该法律规范属于(　　　)。
- A．任意性规范
- B．禁止性规范
- C．义务性规范
- D．授权性规范
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下列各项中，属于行政法规的是(　　　)。
- A．国家税务总局制定的《企业所得税税前扣除办法》
- B．全国人民代表大会通过的《中华人民共和国会计法》
- C．全国人民代表大会通过的《中华人民共和国公司法》
- D．国务院制定《企业财务会计报告条例》
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某市政府依赵某申请，作出行政复议决定，撤销市国土房管局对赵某房屋的错误登记，并责令市国土房管局限期重新登记。市国土房管局拒不执行该行政复议决定，此时，赵某有权(　　　)。
- A．要求行政复议机关或有关上级行政机关责令市国土房管局限期履行行政复议
- B．申请行政复议机关或有关上级行政机关强制执行复议决定
- C．申请人民法院强制执行复议决定
- D．对市国土房管局的行政不作为再次申请行政复议
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