会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷13

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某企业2000年按规定的时间向税务机关进行了纳税申报，并缴纳了当年的营业税和所得税。该企业纳税申报有关资料如下：该企业2000年营业收入为145.8万元，营业支出为 127．2万元，缴纳的营业税为72 900元，缴纳的所得税为37 323元，2001年，税务机关在税务检查中发现该企业通过虚假发票等手段，隐瞒实际收入和支出的情况。经查实该企业2000年实际收入为163.8万元，营业支出为12.6万元。该企业适用的营业税税率为5%。适用的所得税税率为33%。
要求：根据税收征收管理法律制度，分析该企业在税收上属于何种行为?应如何进行处理?
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原甲公司业务员张某在火车上遇到与甲公司有长期业务关系的乙厂经理陈某，闲聊中张某得知乙厂正准备进行技术改造，需购置一台精密仪表。张某表示甲公司有这方面的业务关系，可以代为采购。双方达成协议。乙方按规定时间向甲公司寄去预付款10万元人民币。但到合同约定的交货日期，甲公司却以张某在与乙厂签订合同时已是该公司下岗人员，没有该公司业务代理权为由，拒绝履行合同；乙厂却认为甲公司并没有把解除张某业务代理权的情况通知自己，且张某仍具有盖有甲公司合同专用章的空白合同书，自己没有过错。双方为此发生纠纷。经协调，甲公司同意在15日内履行合同，乙厂同意追加1%的代理费。但15日后，甲公司仍未能购到乙厂需要的仪表。乙方催告甲公司因时间紧迫，只能再给 10日的宽限期，届时仍不履行合同，将解除合同并追究责任。但期限过后，甲公司仍未购到乙厂急需精密仪表。乙厂为此损失15万元人民币。于是乙方提出解除该合同，要求甲公司退还预付款，并赔偿损失。
根据上述事实，回答以下问题。
(1) 张某代表甲公司与乙厂签订的合同是否有效?为什么?
(2) 甲公司与乙厂就履行时间和代理费达成的协议属于订立的新合同，还是原合同的补充，是否有效?为什么?
(3) 乙厂向甲公司提出解除合同、退还预付款并赔偿自己损失的要求，是否有法律依据?为什么?
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甲公司与乙厂签订合同，委托乙厂生产一批机器设备。在交货日前，乙厂厂长听说甲公司财务状况恶化，银行已停止向其贷款为避免甲公司无力支付货款，乙厂决定停止为甲公司生产机器设备。甲公司遂向乙厂进行交涉。
要求：根据上述情况和《合同法》的有关规定，回答下列问题。
(1) 乙厂在什么情况下可以中止履行合同?乙厂中止履行合同应承担什么义务?
(2) 如乙厂中止履行合同是合法的，乙厂在什么情况下可解除合同?
(3) 如乙厂中止履行合同是不合法的，乙厂应承担什么责任?
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不得从销项税额中抵扣哪些项目的进项税额?
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2002年2月1日，某制药企业向税务机关报送2001年度企业所得税纳税申报表，其中产品销售收入10 000万元，减除成本、费用、税金、损失后，会计利润总额为2 000万元，应纳税所得额为2 000万元。税务机关通知该企业委托会计师事务所进行所得税审计，否则税务机关将对其进行查账稽核，该企业便委托甲会计师事务所进行所得税审计。会计师事务所经查账核实以下几项支出。
(1) 支付某电视台广告费1 000万元。
(2) 支付业务宣传费500万元(其中未通过媒体的广告性支出100万元)。
(3) 非广告性质的赞助支出(赞助某青少年足球俱乐部) 200万元。
(4) 缴纳工商部门的罚款100万元。
(5) 缴纳税收滞纳金和罚款100万元。
(6) 该企业因逾期归还银行贷款，支付罚息20万元。
(7) 在与乙公司的合同纠纷中败诉，支付违约金100万元、诉讼费10万元。
要求：根据《企业所得税暂行条例》及《企业所得税税前扣除办法》的规定，计算该企业的应纳所得税额(该企业所得税税率为33%)。
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某工业企业(增值税一般纳税人) 2001年10月购销业务情况如下。
(1) 购进生产原料二批，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是23万元、3.91万元，已验收入库；另支付运费(取得发票) 3万元。
(2) 购进钢材20吨，已验收入库；取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是8万元、 1.36万元。
(3) 直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为42万元，同时按规定缴纳了收购环节农业特产税2.1万元。
(4) 以托收承付方式销售产品一批，货物已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的增值税专用发票注明销售额42万元。
(5) 将本月外购的20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库。
(6) 期初留抵进项税额0.5万元。
要求：计算该企业当期应纳增值税额。
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合伙企业财产不足清偿到期债务的，各合伙人应当承担无限连带清偿责任。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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如果合同约定的违约金低于因违约给当事人造成的损失，当事人可请求人民法院或者仲裁机构予以增加。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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甲公司与乙公司解除合同关系，则合同中的仲裁条款也随之失效。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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我国对公司名称的登记管理实行预先核准制度。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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除涉及国家秘密的外，仲裁应公开进行。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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支票上的收款人名称不得更改，更改的支票无效。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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流转税在生产经营及销售环节征收，不受成本费用变化的影响，但对价格变化较为敏感。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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会计机构和会计人员如发现外来原始凭证金额填写错误，应当交由出具单位予以更正并在更正处加盖出具单位印章后，才能受理并据此进行会计核算。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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商业承兑汇票既可以由付款人签发，也可以由收款人签发，一但银行承兑汇票只能由付款人签发。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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票据丧失后，可以采取(　　　) 的形式进行补救。
- A．公示催告
- B．挂失止付
- C．普通诉讼
- D．请求强制执行
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银行本票分为定额和不定额两种，定额本票面额包括(　　　) 等几种。
- A．1 000元
- B．500元
- C．5 000元
- D．1万元、5万元
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下列各项情形，税务机关有权核定应纳税额的有(　　　) 。
- A．纳税人按税法规定可以不设置账簿的
- B．纳税人按税法规定应当设置账簿但未设置账簿的
- C．纳税人设置账簿但账目混乱，难以查账的
- D．纳税人曾有偷漏税行为的
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根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有(　　　) 。
- A．邮政部门销售集邮商品
- B．邮票厂印制邮票
- C．银行销售金银
- D．商场销售金银饰品
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根据消费税法律制度的规定，下列各项中，适用从量定额与从价定率相结合的复合计税方法的有(　　　) 。
- A．汽油
- B．卷烟
- C．薯类白酒
- D．啤酒
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营业税的扣缴义务人有(　　　) 。
- A．实行分包业务的建筑工程的总承包人
- B．实行分包业务的建筑工程的分包人
- C．个人演出由影剧院负责售票的，以影剧院为扣缴义务人
- D．委托金融机构发放贷款，以委托方为扣缴义务人
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不得领购使用增值税专用发票的纳税人有(　　　) 。
- A．会计核算不健全者
- B．销售的货物全部属于免税项目者
- C．销售的货物部分属于免税项目者
- D．未按规定开具专用发票，经税务机关责令限期改正而未改正者
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下列属于财产税的有(　　　) 。
- A．增值税
- B．房产税
- C．城镇土地使用税
- D．契税
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对外提供的财务会计报告，应当由(　　　) 签名盖章。
- A．单位负责人
- B．总会计师
- C．会计机构负责人
- D．会计机构经办人
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我国会计年度之所以采用公历年度，是因为(　　　) 。
- A．与国家计划年度保持一致
- B．与国家预算年度保持一致
- C．与国际会计惯例保持一致
- D．与企业经营周期保持一致
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根据增值税法律制度的规定，下列企业中，属于增值税小规模纳税人的有(　　　) 。
- A．会计制度健全，年应纳税销售额100万元的零售企业
- B．会计制度健全，年应纳税销售额120万元的批发企业
- C．会计制度健全，年应纳税销售额160万元的生产企业
- D．会计制度健全，年应纳税销售额180万元的生产企业
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财政部门对各单位会计工作的监督，主要内容包括(　　　) 。
- A．依法设置会计账簿的情况
- B．会计凭证的真实性、完整性情况
- C．会计工作人员具备从业资格情况
- D．会计核算是否符合国家统一的会计制度情况
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根据《会计法》的规定，下列各项中，必须取得会计从业资格的有(　　　) 。
- A．注册会计师
- B．注册税务师
- C．会计主管人员
- D．会计机构负责人
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李某2000年3月以60万元的价格购买了两套公寓作为投资，2005年5月以50万元的价格将其中的一套公寓出售给郑某。郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有(　　　) 。
- A．印花税
- B．契税
- C．营业税
- D．土地增值税
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以下各项中，可以作为我国经济法的主体有(　　　) 。
- A．农业部
- B．某有限责任公司
- C．某文艺团体
- D．公民
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当合同中质量标准规定不明确时，应首先按(　　　) 履行。
- A．国家标准
- B．专业标准
- C．行业标准
- D．通常标准
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按规定，当国有企业改组成立股份有限公司时，企业前一年末净资产占总资产比例不低于(　　　) 。
- A．30%.
- B．35%.
- C．20%.
- D．25%.
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企业的下列各项支出，准予在计算应纳税所得额时从收入总额中直接扣除的是(　　　) 。
- A．对外投资支出
- B．转让固定资产发生的费用
- C．以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费
- D．在建工程的利息支出
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某合伙企业的合伙人甲、乙、丙三人，其中甲欠丁人民币10万元，无力用个人财产清偿。则丁在甲用从该合伙企业分得的收益偿还其债务的情况下，也可以(　　　) 。
- A．代位行使甲在合伙企业的权利
- B．依法请求人民法院强制执行甲在合伙企业中的财产份额用于清偿
- C．自行接管甲在合伙企业的财产份额
- D．直接变卖甲在合伙企业的财产份额用于清偿
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当合同被撤销后，从(　　　) 起该合同就没有法律效力。
- A．被撤销时
- B．订立时
- C．申请撤销时
- D．发生争议时
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根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，个人转让专利权取得收入时，其应纳营业税的扣缴义务人是(　　　) 。
- A．转让人所在单位
- B．专利权批准机构
- C．专利权受让者
- D．专利权转让合同的保证人
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企业所得税实行33%的(　　　) 。
- A．固定税率
- B．超额累进税率
- C．全额累进税率
- D．比例税率
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根据营业税法律制度的有关规定，在计算营业税应纳税额时，下列有关确定营业额的表述中，正确的是(　　　) 。
- A．外汇买卖业务卖出价为营业额
- B．转贷业务以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额
- C．单位进行演出，以全部票价收入为营业额
- D．运输企业以实际收入减去运输工具的折旧后的余额为营业额
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以下各项中，新华书店系统每笔托收承付结算款项的起点是(　　　) 元。
- A．5 000
- B．10 000
- C．50 000
- D．1 000
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下列关于股票和公司债券法律特征的表述中，不正确的是(　　　) 。
- A．股票和公司债券都属于有价证券
- B．公司债券持有人在公司破产时，优先于股票持有人得到清偿
- C．发行股票和发行公司债券有不同的法律要求
- D．公司债券持有人和股票持有人均与公司之间形成债权债务关系
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A公司1998年经税务机关核实亏损20万元。1999年度该公司利润总额为200万元，无其他纳税调整事项。该公司适用的所得税税率为33%，1999年度该公司应纳所得税额为(　　　) 万元。
- A．46
- B．59.4
- C．66
- D．72.6
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根据《证券法》规定，上市公司应当在每一会计年度的上半年结束之日起(　　　) 个月内制作并公告中期财务会计报告。
- A．1
- B．2
- C．3
- D．4
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根据《公司法》的规定，负责召集股份有限公司股东大会会议的是(　　　) 。
- A．董事长
- B．董事会
- C．监事会
- D．总经理
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根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是(　　　) 。
- A．罚金
- B．税收滞纳金
- C．银行罚息
- D．违法经营的罚款
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根据《合同法》的规定，当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以采取的追究违约责任的方式是(　　　) 。
- A．只能适用定金条款
- B．只能适用违约金条款
- C．合并适用违约金和定金条款
- D．选择适用违约金或定金条款
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股份有限公司注册资本的最低限额为人民币(　　　) 万元。
- A．5 000
- B．3 000
- C．1 000
- D．6 000
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根据《合伙企业法》的规定，申请设立合伙企业，企业登记机关应当自收到申请人提交所需的全部文件之日起一定期间内做出是否登记的决定。该期间是(　　　) 。
- A．10 日
- B．15日
- C．30 日
- D．60
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根据《公司法》的规定，规模较小、股东人数较少，且不设董事会的有限责任公司，其法定代表人应为(　　　) 。
- A．总经理
- B．执行董事
- C．监事
- D．财务负责人
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一切经济法律关系发生、变更和终止，都必须以一定的(　　　) 为依据。
- A．法律事实
- B．经济关系
- C．法律行为
- D．法律事件
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根据民法通则的规定，诉讼时效期间从(　　　) 起计算。
- A．法律行为生效时
- B．当事人知道或应当知道权利被侵害时
- C．当事人权利被侵害时
- D．发生争议时
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下列各项中，属于法律事实中的事件是(　　　) 。
- A．发行股票
- B．签订合同
- C．发生地震
- D．承兑汇票
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如果股份有限公司是由发起人认购公司应发行的全部股份而设立的，则这种设立方式称为(　　　) 。
- A．募集设立
- B．发起设立
- C．公开设
- D．登记设立
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由汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为是(　　　) 。
- A．出票
- B．保证
- C．付款
- D．承兑
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根据《公司法》的规定，下列人员中，可以担任有限责任公司监事的是(　　　) 。
- A．本公司董事
- B．本公司经理
- C．本公司财务负责人
- D．本公司股东
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银行汇票的提示付款期限是(　　　) 。
- A．自出票日起6个月
- B．自出票日起1个月
- C．自出票日起15日
- D．自出票日起7日
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