会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷66

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某市一家卷烟厂(一般纳税人)，2008年7月发生以下业务：
(1)委托某烟丝加工厂(小规模纳税人)加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本8万元。烟丝加工完成后卷烟厂提货时，加工厂收取加工费，开具普通发票上注明金额1.272万元，并代收代缴了烟丝的消费税。
(2)卷烟厂将这批加工收回的烟丝50%对外直接销售，取得不含税收入6.5万元，另 50%当月全部用于生产卷烟。
(3)本月销售卷烟40标准箱，取得不含税收入60万元。
要求：根据以上情况回答下列问题：
(1)计算受托方应代收代缴的消费税。
(2)计算受托方应纳的增值税额。
(3)计算卷烟厂应纳的消费税税额。
(4)计算卷烟厂应纳的增值税。
(5)计算卷烟厂应纳的城市维护建设税。
(烟丝消费税税率为30%，卷烟消费税税率为45%，固定税额为每标准箱150元)
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某商业企业2008年度实行新的《企业所得税法》，适用企业所得税税率为25%。当年经营业务如下：
(1)商品销售收入为820万元；国债利息收入4万元；处置固定资产净收入76万元。
(2)全年商品销售成本470万元；
(3)按规定缴纳的增值税90万元，城市维护建设税6.30万元，教育费附加2.70万元；
(4)发生营业费用50万元；管理费用40万元；
(5)营业外支出中列支48万元，分别是：公益捐赠40万元，赞助当地一足球队6万元；缴纳税收滞纳金2万元。
要求：根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题：
(1)计算该企业2008年度利润总额并列出计算过程。
(2)计算该企业公益捐赠所得税前扣除额。
(3)计算该企业所得税前营业外支出应纳税调整额。
(4)计算该企业2008年度应纳税所得额。
(5)计算该企业2008年度应纳企业所得税税额。
(答案中金额单位用万元表示，计算结果保留到小数点后两位。)
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紫霞服装厂为大型国有企业，2008年2月，发生如下事项：
(1)3日，该厂会计人员高某脱产学习5天，会计机构负责人韩某指定出纳潘某临时兼管会计档案保管工作，由于临走匆忙，未办理会计工作交接手续。
(2)8日，会计机构负责人韩某聘任自己的侄女王某任出纳，王某已取得会计—从业资格证书。
(3)11日，领导班子召开会议，进行企业人事设置调整，决定不再设置总会计师职务。
(4)18口，会计高某发现一张购买原材料的发票上金额填写错误，交由出具单位予以更正，并在更正处加盖了出具单位印章，据此进行了会计核算。
(5)24日，服装厂拟销毁一批保管期满的会计档案，其中有一张尚未结清债权债务的原始凭证，会计人员高某认为既然保管期满，就可以销毁，遂将该原始凭证进行了销毁。销毁该批会计档案时，只有出纳潘某负责监销。
要求：结合上述资料，回答下列问题：
(1)出纳潘某兼管会计档案保管工作是否符合规定?说明理由。
(2)高某脱产学习没有办理会计工作交接手续是否符合规定?说明理由。
(3)王某担任服装厂出纳，这一决定是否符合规定?说明理由。
(4)服装厂不再设置总会计师职务，这一决定是否符合规定?说明理由。
(5)会计高某对外来原始凭证的处理是否正确?应当如何处理?
(6)该企业在会计档案的销毁中，有何不正确之处?应当如何处理?
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出票人在票据上的签章不符合法律规定的。其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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某进出口公司2008年10月发生以下业务：
(1)从A国进口应税消费品一批，成交价(离岸价)折合人民币9000万元(包括单独计价并经海关审查属实的货物进口后装配调试费用60万元，向境外自己采购代理人支付的购货佣金50万元)。另支付入境前运费180万元，保险费90万元。
(2)当月销售上述应税消费品，开具增值税专用发票上注明销售额5900万元；开具普通发票上注明销售额510万元。
假设该货物适用的关税税率为100%，增值税税率为17%，消费税税率为5%。
要求：
(1)计算该公司进口环节应缴纳的关税。
(2)计算该公司进口环节应缴纳的消费税。
(3)计算该公司进口环节应缴纳的增值税。
(4)计算该公司国内销售环节应缴纳(或应留抵)的增值税。
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纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本的50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，均应缴纳企业所得税。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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根据《银行卡业务管理办法》的有关规定，发行银行卡的主体为商业银行(不包括外资银行、合资银行)，并须经过中国人民银行的批准。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间，可以不办理纳税申报。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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纳税人自产自用的应税消费品，均应于移送使用时缴纳消费税。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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城镇土地使用税只对国内企业、单位；和个人开征，对外商投资企业、外国企业和外籍个人不征收。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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在会计工作的交接过程中，即便接替人员在交接时因疏忽没有发现所接会计资料在合法性、真实性、完整性方面存在的问题，也不对其承担法律责任。( )
- A．正确
- B．错误
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正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于无效票据的有( )。
- A．更改签发日期的票据
- B．更改收款单位名称的票据
- C．中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的票据
- D．出票人在票据上的签章不符合法律规定
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企业法定代表人超越权限订立的合同，在相对人不知其越权的情况下合同成立有效。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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根据《税收征收管理法》的规定，在税务检查中，税务机关有权( )。
- A．检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
- B．到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
- C．到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税入托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料
- D．询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况
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根据支付结算法律制度的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的是( )。
- A．基本存款账户
- B．一般存款账户
- C．因注册验资开立的临时存款账户
- D．预算单位专用存款账户
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我国特别关税的种类包括( )。
- A．报复性关税
- B．保障性关税
- C．进口附加税
- D．反倾销税与反补贴税
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根据《车辆购置税暂行条例》规定，下列行为属于车辆购置税应税行为的有( )。
- A．购买使用应税车辆
- B．销售应税车辆
- C．自产自用应税车辆
- D．以获奖方式取得并自用应税车辆
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根据《资源税暂行条例》的规定，下列有关资源税课税数量的表述中，正确的有( )。
- A．纳税人开采或者生产应税产品销售的，以开采或者生产的数量为课税数量
- B．纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量
- C．扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购未税矿产品的数量为课税数量
- D．纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量为课税数量
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根据企业所得税法规定，下列各项中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的有 ( )。
- A．缴纳的消费税
- B．缴纳的税收滞纳金
- C．支付的投资收益款项
- D．缴纳的财产保险费
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现行《企业所得税法》规定的企业所得税的税收优惠方式包括( )。
- A．加计扣除
- B．加速折旧
- C．调低税率
- D．税额抵免
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下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是( )。
- A．偶然所得按每次收入额为应纳税所得额
- B．稿酬所得按应纳税额减征70%.
- C．独生子女补贴并入工资、薪金征税
- D．对个人出租居民住房取得的所得按10%.计征
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下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的有( )。
- A．销售不动产
- B．承包的跨省、自治区、直辖市工程
- C．经营运输业务
- D．转让土地使用权
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根据《企业所得税法》的规定，下列各项应计入应纳税所得额的有( )。
- A．购买国债的利息收入
- B．提供劳务收入
- C．产权转让净收益
- D．企业接受非货币捐赠
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下列各项中，符合我国现行出口应税消费品的退(免)消费税政策的是( )。
- A．免税但不退税
- B．不免税也不退税
- C．不免税但退税
- D．免税并退税
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纳税人用于( )的应税消费品，应以其同类应税消费品的最高销售额为依据计算消费税。
- A．投资入股
- B．抵偿债务
- C．换取生产资料
- D．换取生活资料
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下列税种中，采用比例税率的有( )。
- A．企业所得税
- B．土地增值税
- C．增值税
- D．营业税
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下列各项中，对不相容职务的理解正确有( )。
- A．授权批准与监督检查相容
- B．授权批准与业务经办不相容
- C．会计记录与财产保管相容
- D．业务经办与会计记录不相容
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下列项目中，属于增值税应税项目的有( )。
- A．经营租赁业务
- B．建造大型客轮并销售
- C．货物期货
- D．缝纫业务
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下列行为中，符合会计法律制度规定的有( )。
- A．某市财政局对本行政区域内的单位执行国家统一的会计制度情况进行检查
- B．某医院在行政办公室设置了会计人员并指定符合条件的会计主管人员
- C．某大型国有企业同时设置了总会计师和分管会计工作的副总经理
- D．某镇财政所对一名会计人员作出吊销会计从业资格证书的决定
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根据《会计工作条例》的规定，下列各工作岗位不属于会计岗位的是( )。
- A．医院门诊收费员
- B．单位内部审计
- C．单位出纳
- D．会计档案正式移交之前的会计档案管理岗位
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下列各项中，能够成为法律关系客体的有( )。
- A．公民
- B．企业
- C．物
- D．非物质财富
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甲公司与乙公司发生买卖合同纠纷，根据《民事诉讼法》的规定，甲公司在起诉乙公司时，可以选择的人民法院有( )。
- A．合同履行地人民法院
- B．合同标的物所在地人民法院
- C．被告住所地人民法院
- D．合同签订地人民法院
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某公司签发一张商业汇票。根据《票据法》的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是( )。
- A．公司盖章
- B．公司法定代表人李某盖章
- C．公司法定代表人李某签名加盖章
- D．公司盖章加公司法定代表人盖章
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根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承认付款的结算方式是( )。
- A．汇兑结算方式
- B．信用证结算方式
- C．托收承付结算方式
- D．委托收款结算方式
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根据《银行账户管理办法》的规定，存款人开立单位银行结算账户，自开立之日起 ( )后，方可使用该账户办理付款业务。
- A．3个工作日
- B．5个工作日
- C．3日
- D．5日
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根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是( )。
- A．3年
- B．5年
- C．10年
- D．20年
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增值税专用发票由( )印制。
- A．国家税务总局指定的企业
- B．省、自治区、直辖市地方税务机关指定企业
- C．地方人民政府主管部门指定的企业
- D．省、自治区、直辖市国家税务机关指定企业
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根据《税收征收管理法》的规定，对于生产经营规模较小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人，应采用( )征收方式。
- A．查定征收
- B．查验征收
- C．代收代缴
- D．定期定额征收
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根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是( )。
- A．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人
- B．房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人
- C．房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人
- D．房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人
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下列选项所列证照中，都要缴纳印花税的是( )。
- A．房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
- B．土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
- C．商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
- D．房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
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某公司经批准进口自用小轿车1辆，该辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.1万元。已知该小轿车适用的消费税税率为9%.，车辆购置税税率为10%.。该辆进口小轿车应缴纳的车辆购置税税额为( )。
- A．14720元
- B．16928元
- C．17037元
- D．20220元
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某公司2007年10月以3500万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值 6000万元，累计折旧3000万元。如果适用的契税税率为3%.，该公司应缴契税( )万元。
- A．120
- B．105
- C．180
- D．15
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天海贸易公司进口应税消费品一批，关税完税价格140万元，关税70万元，该商品消费税税率为30%.，增值税税率为17%.，则进口该商品由海关代征增值税( )万元。
- A．90
- B．51
- C．63
- D．35.7
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根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税应税项目的是( )。
- A．劳动报酬所得
- B．稿酬所得
- C．保险赔款
- D．彩票中彩所得
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下列各项中，不属于企业所得税征税范围的有( )。
- A．居民企业来源于境外的所得
- B．非居民企业来源于中国境内的所得
- C．非居民企业来源于中国境外的所得
- D．居民企业来源于中国境内的所得
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国内某作家完成了一部小说，3月份第一次出版获得稿酬20000元，8月份该小说再版获得稿酬10000元，该作家两次所获稿酬应缴纳个人所得税( )元。
- A．3360
- B．4800
- C．3460
- D．4660
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根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的有( )。
- A．利息收入
- B．股权转让收入
- C．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
- D．接受捐赠收入
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根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是( )。
- A．汽车租赁业
- B．汽车维修业
- C．文化体育业
- D．建筑修理业
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下列各项中，属于消费税委托加工业务范围的是( )。
- A．受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品
- B．委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消费品
- C．受托方提供原材料加工的应税消费品
- D．委托方向受托方购买原材料，并要求受托方加工的应税消费品
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根据增值税法律制度的规定，下列各项中属于不得抵扣进项税额的是( )。
- A．将外购的货物分配给股东
- B．将外购的货物用于投资
- C．将外购的货物用于集体福利
- D．将外购的货物无偿赠送他人
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在税法的构成要素中，具体规定征税范围的是( )。
- A．税率
- B．税目
- C．课税对象
- D．计税依据
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根据《会计法》的规定，某公司的下列人员中，应当对本公司会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的是( )。
- A．董事长张某
- B．总经理王某
- C．总会计师李某
- D．财务部经理赵某
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会计档案是记录和反映经济业务的重要史料和证据，下列各项中，不属于会计档案的是( )。
- A．原始凭证
- B．企业的生产计划
- C．明细账
- D．年度会计报表
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当事人不服人民法院第一审判决的，有权在法定期限内向上一级人民法院提起上诉，该法定期限是指( )。
- A．判决书作出之日起10日内
- B．判决书作出之日起15日内
- C．判决书送达之日起10日内
- D．判决书送达之日起15日内
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下列规范性文件中，属于行政法规的是( )。
- A．全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国公司法》
- B．国务院制定的《中华人民共和国外汇管理条例》
- C．财政部颁发的《会计从业资格管理办法》
- D．中国人民银行制定的《人民币银行结算账户管理办法》
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下列有关诉讼时效的表述中，正确的是( )。
- A．诉讼时效期间从权利人的权利被侵害之日起计算
- B．权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由之一
- C．只有在诉讼时效期间的最后6个月内发生诉讼时效中止的法定事由，才能中止时效的进行
- D．诉讼时效中止的法定事由发生之后，已经经过的时效期间统归无效
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仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷，不能再申请仲裁或向人民法院起诉。这体现的仲裁原则是( )。
- A．自愿原则
- B．一裁终局
- C．两审终审制
- D．仲裁组织依法独立行使仲裁权
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