会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷60

2008年1月9日，甲公司向乙签发一张转账支票，金额为20万元，丙银行为付款人。但是该张支票上没有记载收款人的名称。后经甲公司授权，乙将该支票的收款人名称予以补记。 2008年1月10日，乙向丙银行提示付款，但是此时该支票账户上只有18万元。丙银行于是对该支票作出退票处理，并对甲公司罚款12 000元。乙向其好友丁咨询这种情况该如何处理，丁建议乙向甲公司索赔5 000元赔偿金。

 要求：根据相关法律规定，回答下列问题，并简要说明理由：

 (1)该支票的出票日期1月9日应当如何记载?

 (2)该支票的收款人由乙补记，该支票是否有效?

 (3)乙可否要求丙银行对该支票支付现金?

 (4)丙银行的罚款决定是否正确?

 (5)丁的建议是否正确?

2005年6月8日，甲公司收到一张应由甲公司与乙公司共同负担费用支出的原始凭证，甲公司会计人员张某以该原始凭证及应承担的费用进行账务处理，并保存该原始凭证；同时应乙公司要求将该原始凭证复制件提供给乙公司用于账务处理。年终，甲公司拟销毁一批保管期满的会计档案，其中有一张未结清债权债务的原始凭证，会计人员李某认为只要保管期满的会计档案就可以销毁。

 要求：根据我国会计法律制度的规定，回答下列问题：

 (1)会计人员张某将原始凭证复制件提供给乙公司用于账务处理的做法是否正确?简要说明理由。

 (2)会计人员李某的观点是否正确?简要说明理由。

甲企业从乙企业购进一批装置，价款为肋万元，甲企业开出一张付款期限为6个月的已承兑的商业承兑汇票给乙企业，丙企业在该汇票的正面记载了保证事项，乙企业取得汇票后，将该汇票背书转让给了丁企业。汇票到期，丁企业委托银行收款时，才得知甲企业的存款账户不足支付。银行将付款人未付票款通知书和该商业承兑汇票一同交给了企业。丁企业遂向乙企业要求付款。

 要求：根据上述情况和票据法律制度的有关规定，回答下列问题：

 (1)丁企业在票据未获付款的情况下是否有权向乙企业要求付款?为什么?

 (2)丁企业在乙企业拒绝付款的情况下是否可向甲企业、丙企业要求付款?为什么?

 (3)如果丙企业代为履行票据付款义务，则丙企业可向谁行使追索权?为什么?

银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款的，承兑银行可以向持票人拒绝付款。  (  )

• A．正确
• B．错误

甲企业在计算2005年企业所得税应纳税所得额时，对“短期投资跌价准备”在税前进行丁扣除。但税务机关认为，甲企业110万元的“短期投资跌价准备”不得在税前扣除，并作出了补缴企业所得税36.3万元的决定。甲企业不服，拒绝补缴税款。

 要求：根据企业所得税法律制度和税收征收法律制度的规定，分析回答下列问题：

 (1)税务机关认为“短期投资跌价准备”不得在税前扣除的主张是否符合法律规定?并说明理由。

 (2)甲企业拒绝补缴税款的做法是否符合法律规定?并说明理由。

 (3)如果甲企业对税务机关的补税决定不服，可以通过什么途径保护自己的权益?

以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照房产原值作为计税依据计征房产税。  (  )

• A．正确
• B．错误

税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。    (  )

• A．正确
• B．错误

企业解散或破产后的清算所得，不属于企业所得税的征税范围。  (  )

• A．正确
• B．错误

某商业银行2009年第一季度取得转贷款业务利息收入500万元，借款利息支出380万元。则转贷业务的营业额为120万元。   (  )

• A．正确
• B．错误

在计算企业所得税时，企业境外业务之间(同一国家)的盈亏可以相互弥补，企业境内外之间的盈亏也可以相互弥补。  (  )

• A．正确
• B．错误

从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。  (  )

• A．正确
• B．错误

税收法律关系主体是指代表国家行使征税职责的税务机关或者海关。  (  )

• A．正确
• B．错误

根据《税收征收管理法》的规定，下列说法错误的是(  )

• A．因税务机关的责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人补缴税款，并加收滞纳金
• B．因税务机关的责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人补缴税款，但是不得加收滞纳金
• C．因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长5年
• D．因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年

仲裁协议、行政复议申请均可以是书面形式的，也可以是口头形式的。  (  )

• A．正确
• B．错误

会计机构和会计人员如发现外来原始凭证收款人名称填写错误的，必须交由出具单位重新开具后，才能受理并据此进行会计核算。  (  )

• A．正确
• B．错误

下列属于税务机关可以依法采取的税收保全措施的是(  )

• A．书面通知从事生产、经营的纳税人的开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
• B．查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品
• C．扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物
• D．依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

下列关于我国支付结算管理体制的说法正确的是(  )

• A．我国支付结算实行集中统一和分级管理相结合的管理体制
• B．中国人民银行省、自治区、直辖市分行根据统一的支付结算制度制定实施细则，报总行批准后执行
• C．中国人民银行省、自治区、直辖市分行根据需要可以制定单项支付结算办法，报中国人民银行总行备案
• D．政策性银行、商业银行总行可以根据统一的支付结算制度，结合本行情况，制定具体管理实施办法，报经中国人民银行总行批准后执行

根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，下列属于企业所得税的纳税人的是(  )

• A．中外合资经营企业
• B．个人独资企业
• C．中外合作经营企业
• D．合伙企业

下列关于信用卡透支利息的说法正确的是(  )

• A．信用卡透支利息，自签单日或银行记账日起15日内按日息万分之五计算
• B．信用卡透支利息，自签单日或银行记账日起超过15日按日息万分之十计算
• C．信用卡透支利息，自签单日或银行记账日起超过30日或透支金额超过规定限额的，按日息万分之十五计算
• D．信用卡透支计息不分段，按最后期限或者最高透支额的最高利率档次计息

根据相关法律规定，经中国人民银行批准，可以发行信用卡的是(  )

• A．外资银行
• B．非银行金融机构
• C．非金融机构
• D．境外金融机构的驻华代表机构

下列哪些票据丧失以后允许挂失止付(  )

• A．未填明“现金”字样的银行本票
• B．未填明“现金”字样以及代理付款人的银行汇票
• C．已经承兑的商业汇票
• D．已经承兑的支票

根据《税收管理法》的规定，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，税务机关可以(  )

• A．向扣缴义务人追缴税款
• B．向纳税人追缴税款
• C．对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%.以上3倍以下的罚款
• D．对纳税人处未缴税款50%.以上3倍以下的罚款

《企业所得税法》中所称的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业(  )

• A．工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元
• B．工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元
• C．其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元
• D．其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元

税务人员在进行税务检查时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的，应当回避(  )

• A．夫妻关系
• B．直系血亲关系
• C．近姻亲关系
• D．三代以内旁系血亲关系

下列关于个人所得税的说法正确的是(  )

• A．在中国境内有住所的个人，从中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税
• B．在中国境内无住所又不居住的个人，从中国境内取得的所得无需缴纳个人所得税
• C．在中国境内无住所而在境内居住不满1年的个人，从中国境内取得的所得，要依法缴纳个人所得税
• D．在中国境内无住所而在境内居住满1年的个人，从中国境内和境外取得的所得，要依法缴纳个人所得税

根据会计法律制度，下列关于会计记录的说法不正确的是(  )

• A．在民族自治地方，会计记录可以使用当地通用的民族文字而不使用中文
• B．在我国境内的某德国外商投资企业，其会计记录可以使用德文而不使用中文
• C．在我国境内的外国企业的会计记录中也不能不使用中文
• D．会计记录的文字应当使用中文

签发汇兑凭证必须记载下列哪些事项(  )

• A．汇款人名称
• B．委托日期
• C．汇出地点、汇出行名称
• D．无条件支付的委托

在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除的是(  )

• A．单独估价作为固定资产入账的土地
• B．房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
• C．以融资租赁方式租出的固定资产
• D．以经营租赁方式租入的固定资产

企业从事下列哪些项目的所得，减半征收企业所得税(  )

• A．花卉、茶的种植
• B．中药材的种植
• C．远洋捕捞
• D．海水养殖

根据《会计法》的规定，下列人员中，目前不得重新取得会计从业资格证书的人包括(  )

• A．某单位会计人员甲因有提供虚假财务会计报告的行为被罚款2万元
• B．某国有企业会计人员乙因故意销毁会计凭证、会计帐簿、财务会计报告，被给予行政处分
• C．某国有企业会计人员丙因为贪污被判处有期徒刑2年，现已刑满释放
• D．某单位会计人员丁在2007年5月因为有严重违纪行为，被吊销会计从业资格证书

根据税收征收管理法，税务机关有权到下列哪些场所对纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产进行税务检查(  )

• A．纳税人的生产、经营场所
• B．纳税人的住宅
• C．纳税人的货物存放地
• D．与纳税人进行某项商品交易的相对方的住宅

下列个人所得，要适用超额累进税率的是(  )

• A．特许权使用费所得
• B．对企事业单位的承包经营、承租经营所得
• C．财产租赁所得
• D．个体工商户的生产、经营所得

根据《企业所得税法》，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，包括(  )

• A．接受捐赠收入
• B．特许权使用费收入
• C．财政拨款
• D．依法收取并纳入财政管理的政府性基金

下列关于票据和结算凭证上的记载事项的说法正确的有(  )

• A．在办理支付结算时；票据和结算凭证的金额不得更改
• B．结算凭证的收款人名称被更改的无效
• C．结算凭证的签发日期如果被更改，银行不予受理
• D．对票据和结算凭证上的金额、出票或签发日期以及收款人名称以外的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明

下列票据当事人中，不能行使票据追索权的是(　　　)。

• A．承兑人
• B．收款人
• C．保证人
• D．背书人

甲企业按验单付款方式承付货款，2006年 11月5日其开户银行发出承付通知。甲企业承付期满日是(　　　)。

• A．11月7日
• B．11月8日
• C．11月12日
• D．11月15日

根据我国(税收征收管理法)的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是(　　　)。

• A．自领取营业执照之日起60日内
• B．自领取营业执照之日起45日内
• C．自领取营业执照之日起30日内
• D．自领取营业执照之日起15日内

航空公司各分公司缴纳营业税的地点是(　　　)。

• A．总公司所在地
• B．分公司所在地
• C．总、分公司任选一处
• D．税务机关核定

税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期限前采取的措施是(　　　)。

• A．责成纳税人提供纳税担保
• B．责令限期缴纳应纳税款
• C．阻止其出境
• D．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款

按照资源税有关规定，独立矿山收购未税矿产品适用(　　　)。

• A．矿产品原产地的税额标准
• B．本单位应税产品的税额标准
• C．矿产品购买地的税额标准
• D．税务机关核定的税额标准

某企业有小轿车2辆，大客车2辆，当地规定的税额是：小轿车每辆60元，大客车每辆180元。每年的车船使用税分两次缴纳。企业每次应缴纳的税额是(　　　)。

• A．120元
• B．240元
• C．480元
• D．420元

下列房地产转让行为中，应征收土地增值税的有(　　　)。

• A．赠予社会公益事业的房地产
• B．个人之间互换自有居住用房地产
• C．抵押期满权属转让给债权人的房地产
• D．兼并企业从被兼并企业得到的房地产

下列企业中，不是土地使用税纳税义务人的有(　　　)。

• A．国有企业
• B．私营企业
• C．外商投资企业
• D．乡镇企业

某乡镇企业(地处农村)8月份应缴纳增值税5万元，营业税1万元，则该乡镇企业当月应纳城市维护建设税为(　　　)。

• A．200元
• B．400元
• C．500元
• D．600元

某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元(含相关费用50万元)。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税(　　　)。

• A．1.785万元
• B．1.8万元
• C．2.025万元
• D．2.04万元

某公司2003年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值 500万元，换进的房产价值800万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元。已知当地政府规定的契税税率为3%，该公司应缴纳契税(　　　)。

• A．0万元
• B．9万元
• C．18万元
• D．33万元

房产税纳税义务发生时间是(　　　)。

• A．用于生产经营的，从生产经营之次月起
• B．纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起
• C．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起
• D．委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起

在计算应纳税所得额时，企业按规定计算的下列无形资产摊销费用，准予在所得税前扣除的是(　　　)。

• A．自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
• B．自创商誉
• C．与经营活动无关的无形资产
• D．用于经营活动的外购无形资产

下列项目中，属于劳务报酬所得的是(　　　)。

• A．发表论文取得的报酬
• B．提供著作的版权而取得的报酬
• C．将国外的作品翻译出版取得的报酬
• D．高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬

纳税人进口货物缴纳增值税款的期限，应当自海关填发税款缴纳证的当日起(　　　)内。

• A．5 日
• B．7日
• C．10日
• D．15日

某旅行社在十一期间组织一个20人的老人团赴海南旅游，向每人收取旅游费4000元，旅游期间由旅行社为每人支付住宿费1600元，餐费 1200元，交通费500元，门票200元，旅游业适用营业税率为5%。该项旅游业务旅行社应缴纳的营业税为(　　　)。

• A．4000元
• B．1200元
• C．700元
• D．500元

企业发生的下列项目，不准在企业所得税前扣除的是(　　　)。

• A．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
• B．罚金、罚款和被没收财物的损失
• C．企业对外投资期间，投资资产的成本
• D．企业转让资产，该项资产的净值

纳税人自产自用的应税消费品用于下列用途时，不缴纳消费税的是(　　　)。

• A．用于连续生产应税消费品
• B．用于职工福利
• C．用于在建工程
• D．用于对外投资

下列纳税人中，按规定可以领购使用增值税专用发票的是(　　　)。

• A．销售的货物全部属于免征增值税的纳税人
• B．不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人
• C．增值税小规模纳税人
• D．增值税一般纳税人

根据我国有关法律规定，在公司制企业中，对本单位会计工作负责的单位负责人应当是(　　　)

• A．董事长
• B．总经理
• C．股东大会
• D．总会计师

下列税种中采用定额税率的是(　　　)。

• A．营业税
• B．车船使用税
• C．外商投资企业和外国企业所得税
• D．土地增值税

一般会计人员在办理会计工作交接手续时，负责监交的人员应当是(　　　)。

• A．单位负责人
• B．其他会计人员
• C．会计机构负责人
• D．单位档案管理人员

下列各项中，不能直接引起经济法律关系的发生、变更和终止的星(　　　)。

• A．法律规范
• B．法律事实
• C．法律行为
• D．法律事件

因不动产纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是(　　　)。

• A．原告住所地人民法院
• B．合同签订地人民法院
• C．被告住所地人民法院
• D．不动产所在地人民法院