会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷48

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A电子设备生产企业(本题下称A企业)与B商贸公司(本题下称B公司)均为增值税一般纳税人,2006年12月份有关经营业务如下：
(1)A企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值税专用发票，注明贷款180万元、增值税并30.6万元。
(2)B公司从A企业购电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得A企业开具的增值税专用发票，注明贷款270万元、增值税45.9万元。
(3)A企业为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额 9.36万元、调试费收入2.34万元。A企业在制造显示屏过程中，委托C公司进行部分专业加工，支付加工费2万元，增值税0.34万元，取得C公司增值税专用发票。
(4)B公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得普通发票。入库后，将收购的农产品 40%作为职工福利消费，60%零售给消费者并取得含税收入35.03万元。
(5)B公司向消费者销售电脑取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。
要求：
(1)计算A企业12月份应缴纳的增值税；
(2)计算B公司12月份应缴纳的增值税。
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2007年3月，中国证监会在对A上市公司(本题下称“A公司”)的例行检查中，发现以下事实：2006年A公司由于经营不善，出现巨额亏损，A公司的主要负责人甲要求公司财务总监乙对财务数据进行调整。乙组织公司会计人员丙以虚做营业额、隐瞒费用和成本开支等方法调整了公司财务数据。
要求：根据以上事实和《会计法》的规定，指出哪些当事人存在何种违法行为?并分别说明各违法行为的法律后果。
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甲企业2004年欠缴税款100万元，税务机关在强制执行过程中，发现以下情况：
(1)甲企业于2005年2月1日向A银行信用贷款100万元。
(2)甲企业于2005年4月1日向B银行贷款100万元，甲企业以其机器设备设定抵押，并依法办理了抵押登记手续。
(3)甲企业于2005年4月10日被工商行政管理部门处以100万元的罚款。
(4)甲企业于2005年4月20日放弃其对C企业100万元的债权。
要求：根据税收征收法律制度规定，分别回答以下问题：
(1)税收是否优先于A银行?并说明理由。
(2)税收是否优先于B银行?并说明理由。
(3)税收是否优先于工商行政管理部门的罚款?并说明理由。
(4)对于甲企业放弃其对C企业100万元债权的行为，税务机关可以行使何种权利?税务机关行使该权利后，甲企业的纳税义务和法律责任能否免除?并说明理由。
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票据和结算凭证的金额必须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致，否则以中文大写为准。(　　)
- A．正确
- B．错误
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视讯电器商场为增值税一般纳税人。 2007年3月份发生如下经济业务：
(1)销售特种空调取得含税销售收入 177840元，同时提供安装服务收取安装费19890元。
(2)销售电视机120台，每台含税零售单价为2223元。
(3)代销，一批数码相机，按含税销售总额的5%提取代销手续费14391元。
(4)购进热水器50台，不含税单价800元，贷款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。
(5)当月该商场其他商品含税销售额为 163800元。
已知：该商场上月未抵扣进项税额6110元；增值税使用税率为17%。
要求：
(1)计算该商场3月份的销项税额、进项税额、应纳增值税税额。
(2)该商场提供空调安装服务应否缴纳营业税?为什么?
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支票上的收款人名称不得更改，更改的支票无效。(　　)
- A．正确
- B．错误
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车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税(　　)
- A．正确
- B．错误
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纳税人购置新建成商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳产税(　　)
- A．正确
- B．错误
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商业企业将外购商品用于捐赠的，应分解为按公允价值视同对外销售和捐赠两项业务进行所得税处理。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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存贷跌价准备、短期投资跌价准备、长期投资值准备不得在税前扣除。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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某企业的销售行为既涉及到货物又涉及到非增值税应税劳务，该企业的销售行为均应视为销售货物，征收增值税。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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纳税人总、分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模纳税人标准，但分支机构年应税销售额未超过小规模纳税人标准的，其分支机构可以认定为一般纳税人。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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会计机构和会计人员如发现外来原始凭证金额填写错误，应当交由出具单位予以更正并在更正处加盖出具单位印章后，才能受理并据此进行会计核算。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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下列业务中，国有企业之间不能采用托收承付结算方式的有(　　　)。
- A．商品寄销
- B．由商品交易产生的劳务供应
- C．商品赊销
- D．商品代销
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仲裁实行一裁终局制度，诉讼实行两审终审制度。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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根据支付结算法律制度的规定，托收承付的付款人，有正当理由的，可以向银行提出全部或部分拒绝付款。下列选项中，托收承付的付款人可以拒绝付款的款项有(　　　)。
- A．代销商品发生的款项
- B．购销合同中未订明以托收承付结算方式结算的款项
- C．货物已经依照合同规定发运到指定地址，付款人尚未提取货物的款项
- D．因逾期交货，付款人不需要该项货物的款项
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根据支付结算法律制度的规定，预算单位零余额账户可以(　　　)。
- A．办理转账、提取现金等结算业务
- B．向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金
- C．向上级主管单位账户划拨资金
- D．向所属下级单位账户划拨资金
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根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在实施税务检查中，可以采取的措施有(　　　)。
- A．检查纳税人会计资料
- B．检查纳税人存放地的应纳税商品
- C．检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证
- D．经法定程序批准，查核纳税人在银行的存款账户
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根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的有(　　　)。
- A．接受作价房产入股
- B．承受抵债房产
- C．承租房产
- D．继承房产
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根据《刑法》的规定，下列各项中，属于偷税行为的有(　　　)。
- A．纳税人虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款
- B．纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款
- C．纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款
- D．纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款
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根据《印花税暂行条例》的规定，营业账簿中记载资金的账簿，以(　　　)的合计金额作为印花税的计税依据。
- A．实收资本
- B．长期投资
- C．资本公积
- D．盈余公积
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根据《城市维护建设税暂行条例》的规定，下列各项中，构成城市维护建设税计税依据的有(　　　)。
- A．缴纳的增值税税额
- B．缴纳的消费税税额
- C．缴纳的营业税税额
- D．缴纳的所得税税额
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根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得列为成本、费用和损失的项目有(　　　)。
- A．外商投资企业向其关联企业支付的管理费
- B．资本的利息
- C．支付给总机构的特许权使用费
- D．外商投资企业为其在中国境内工作的职工支付的境外社会保险费
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根据城镇土地使用税法律制度的规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有(　　　)。
- A．拥有土地使用权的国有企业
- B．拥有土地使用权的私营企业
- C．使用土地的外商投资企业
- D．使用土地的外国企业在中国境内设立的机构
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根据消费税法律制度的规定，下列项目中，可以不缴纳消费税的是(　　　)。
- A．委托加工的应税消费品，受托方已代扣代缴消费税，委托方取回后直接销售的
- B．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的
- C．自产自用的应税消费品，用于连续生产非应税消费品的
- D．自产自用的应税消费品，用于职工福利的
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根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应当计入收入总额的有(　　　)。
- A．纳税人按照国务院统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估净增值
- B．纳税人接受捐赠的货币性资产
- C．纳税人接受捐赠的非货币性资产
- D．纳税人在产权转让过程中发生的产权转让净收益
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根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有(　　　)。
- A．税收滞纳金
- B．固定资产转让费用
- C．购建固定资产的费用
- D．融资租赁固定资产支付的租金
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根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有(　　　)。
- A．邮政部门销售集邮商品
- B．邮票厂印制邮票
- C．银行销售金银
- D．商场销售金银饰品
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关于总会计师性质与地位的下列表述中，符合会计法律制度规定的有(　　　)。
- A．总会计师是单位行政领导成员
- B．总会计师是单位非行政领导职务
- C．总会计师是单位分管财务会计工作的负责人
- D．总会计师是单位会计机构负责人
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下列各项中，符合《仲裁法》规定的有(　　　)。
- A．仲裁实行自愿原则
- B．仲裁一律公开进行
- C．仲裁不实行级别管辖和地域管辖
- D．当事人不服仲裁裁决可以向人民法院起诉
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根据《会计法》的规定，下列各项中，出纳人员不得兼任的工作有(　　　)。
- A．会计档案保管
- B．收入费用账目登记
- C．固定资产卡片登记
- D．债权债务账目登记
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根据内部控制制度的要求，不相容职务应当相互分离。下列各项中，属于不相容职务的有(　　　)。
- A．授权批准与业务经办
- B．业务经办与会计记录
- C．会计记录与财产保管
- D．业务经办与稽核检查
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根据《行政复议法》的规定，下列各项中，不能申请行政复议的有(　　　)。
- A．不服行政机关作出的行政处分
- B．不服行政机关作出的人事决定
- C．不服行政机关对民事纠纷作出的调解
- D．不服行政机关作出的收回土地使用权的决定
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根据《民法通则》的规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为1年的情形有(　　　)。
- A．身体受到伤害要求赔偿的
- B．拒付租金的
- C．拒不履行买卖合同的
- D．寄存财物被丢失的
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根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承认付款的结算方式是(　　　)。
- A．汇兑结算方式
- B．信用证结算方式
- C．托收承付结算方式
- D．委托收款结算方式
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某股份公司是从事生产经营的一般增值税纳税义务人，按国家规定，应持税务登记证件开立银行账号，并将(　　　)报告税务机关。
- A．开立银行账号的时间
- B．开立基本存款户的时间
- C．开立的基本存款账户
- D．开立的全部银行账户
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新华书店系统的托收承付结算每笔的金额起点为(　　　)。
- A．1000元
- B．3万元
- C．5万元
- D．10万元
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欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照有关法律规定行使(　　　)。
- A．代位权
- B．撤销权
- C．抗辩权
- D．优先权
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根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是(　　　)。
- A．提请工商行政管理机关吊销其营业执照
- B．处以2000元以上1万元以下的罚款
- C．向人民法院提起诉讼
- D．没收其经营所得
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因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到(　　　)。
- A．5年
- B．6年
- C．8年
- D．10年
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甲乙两单位互换经营性用房，甲换人的房屋价格为490万元，乙换人的房屋价格为 600万元，当地契税税率为3%，则契税应如何缴纳(　　　)。
- A．甲交14.7万元
- B．甲交3.3万元
- C．乙交18万元
- D．乙交3.3万元
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根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的有(　　　)。
- A．与原油同时开采的天然气
- B．煤矿生产的天然气
- C．开采的天然原油
- D．生产资源税征税范围的海盐原盐
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下列不属于城建税纳税人的有(　　　)。
- A．私营企业
- B．个体工商户
- C．外商投资企业
- D．有经营收入的事业单位
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下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有(　　　)。
- A．进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费
- B．进口人向中介机构支付的经纪费
- C．进口设施的安装调试费用
- D．货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用
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2006年某公司拥有1辆客车，2辆货车，每辆货车自重1.5吨。当地车船税的年税额为：载货汽车每吨60元，载客汽车每辆100元。2006年该公司的应纳车船税为(　　　)。
- A．160元
- B．220元
- C．280元
- D．320元
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根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是(　　　)。
- A．合同的双方当事人
- B．合同的担保人
- C．合同的代理人
- D．合同的鉴定人
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下列出口货物中，适用于增值税免税但不退税政策的是(　　　)。
- A．外贸企业自营出口的货物
- B．小规模生产企业出口自产货物
- C．生产企业出口自产货物
- D．禁止出口的货物
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外商投资企业和外国企业所得税年终汇算清缴的期限为(　　　)。
- A．年度终了后1个月内
- B．年度终了后45日内
- C．年度终了后4个月内
- D．年度终了后5个月内
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根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税应税项目的是(　　　)。
- A．劳动报酬所得
- B．稿酬所得
- C．保险赔款
- D．彩票中彩所得
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根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，个人转让专利权取得收入时，其应纳营业税的扣缴义务人是(　　　)。
- A．转让人所在单位
- B．专利权批准机构
- C．专利权受让者
- D．专利权转让合同的保证人
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某国有企业2001年度发生亏损，根据《企业所得税暂行条例》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过(　　　)。
- A．2003年
- B．2004年
- C．2005年
- D．2006年
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根据企业所得税法律制度规定，不得提取折旧的固定资产有(　　　)。
- A．以经营租赁方式租出的固定资产
- B．以经营租赁方式租入的固定资产
- C．大修理停用的机器设备
- D．以融资租赁方式租入的固定资产
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按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是(　　　)。
- A．年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人
- B．年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人
- C．年不含税销售额为100万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
- D．年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
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下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有(　　　)。
- A．汽车厂将自产的汽车用于赠送客户
- B．日化厂自产化妆品用于广告样品
- C．卷烟厂自产的烟丝用于生产卷烟
- D．鞭炮厂将自产的鞭炮用于本厂厂庆
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下列各项中属于税收实体法的是(　　　)。
- A．《中华人民共和国海关法》
- B．《进出口关税条例》
- C．《中华人民共和国税收征收管理法》
- D．《中华人民共和国个人所得税法》
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根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最长期限是(　　　)。
- A．10年
- B．15年
- C．25年
- D．30年
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根据《会计基础工作规范》的规定，单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是(　　　)。
- A．会计机构负责人
- B．稽核
- C．会计档案保管
- D．总账会计
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下列各项纠纷中，适用《仲裁法》的是(　　　)。
- A．孙某与张某因解除收养关系而发生纠纷
- B．李某与钱某因财产继承而发生纠纷
- C．A公司与B保险公司因保险标的理赔而发生纠纷
- D．纳税人C不服税务机关的冻结其银行存款行为而发生的争议
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下列有关诉讼时效的表述中，正确的是(　　　)。
- A．诉讼时效期间从权利人的权利被侵害之日起计算
- B．权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由之一
- C．只有在诉讼时效期间的最后6个月内发生诉讼时效中止的法定事由，才能中止时效的进行
- D．诉讼时效中止的法定事由发生之后，已经经过的时效期间统归无效
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