会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷30

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2001年，A公司欠缴税款300万元，税务机关责令A公司限期缴纳，但A公司仍未按期缴纳税款。2002年3月，经批准，税务机关决定对A公司采取税收强制执行措施。在强制执行过程中，税务机关发现下列情况：
(1) A公司于2000年1月1日向B银行贷款100万元，贷款期限为1年，该笔贷款为信用贷款。由于A公司拒绝偿还到期贷款，B银行于2001年4月1日向人民法院提起诉讼，人民法院判决B银行胜诉，要求A公司于2001年4月21日—4月30日的期间内归还B银行贷款本息合计110万元，但A公司仍拒绝履行还贷义务，B银行于2001年12月25日向人民法院申请执行。
(2) A公司于1999年1月1日向C银行贷款500万元，贷款期限为2年，A公司以自己的机器设备作为抵押，并于1月10日办理了抵押登记手续。A公司拒绝偿还到期贷款。
(3) A公司于2002年2月1日向D银行贷款100万元，贷款期限为1个月，A公司以 100万元的公司债券作为质押。A公司拒绝偿还到期贷款。
(4) E工商行政管理机关于2002年1月4日依法对A公司处于50万元的罚款，A公司尚未缴纳该笔罚款。
(5) A公司于2001年10月8日主动放弃对F公司的到期债权100万元。
(6) A公司怠于行使对G公司的到期债权100万元。
要求：
根据以上事实和我国《税收征管法》、《民事诉讼法》和《合同法》的规定，回答下列问题：
(1) B银行如对A公司提起诉讼，说明具体的诉讼时效期间。
(2) B银行向人民法院申请执行的时间是否符合法律规定?并说明理由。
(3) 税务机关对B银行是否享有税收优先权?并说明理由。
(4) 税务机关对C银行是否享有税收优先权?并说明理由。
(5) 税务机关对D银行是否享有税收优先权?并说明理由。
(6) 税务机关对E工商行政管理机关的罚款是否享有税收优先权?并说明理由。
(7) 税务机关能否向人民法院申请撤销A公司放弃到期债权的行为?并说明理由。
(8) 税务机关能否向人民法院申请代位行使对C公司的到期债权?并说明理由。
(9) 税务机构行使代位权和撤销权后，A公司尚未履行的纳税义务能否免除?并说明理由。
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某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，退税率为 15%。2004年11月份生产经营情况如下：
外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款850万元、增值税税额144.5万元，材料、燃料已验收入库；外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款150万元、增值税税额25.5万元，其中20%用于企业基建工程；以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税税额5.1万元，支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票。内销货物取得不含税销售额300万元，支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的普通发票；出口销售货物取得销售额500万元。
要求：采用“免、抵、退”法计算企业2004年11月份应纳(或应退)的增值税。
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某企业2001年按规定的时间向税务机关进行了纳税申报，并缴纳了当年的营业税和所得税。该企业纳税申报有关资料如下：该企业1999年营业收入为1458000元，营业支出为 1272000元，缴纳的营业税为72900元，缴纳的所得税为37323元，2002年，税务机关在税务检查中发现该企业有通过虚开发票等手段，隐瞒实际收入和支出的情况。经查实，该企业2001年实际收入为1638000元，营业支出126000元。该企业适用的营业税税率为 5%。适用的所得税税率为33%。
要求：根据税收征收管理法律制度，分析该企业在税收上属何种行为?应如何进行处理?
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甲公司拟向乙公司订购一批办公家具，授权本单位员工李某携带一张记载有本单位签章、出票日为2001年5月9日、票面金额为18万元的转账支票(同城使用，下同)前往采购。5月10日，李某代表甲公司与乙公司签订了价值18万元的买卖合同。该合同约定：甲公司于合同签订当日以支票方式一次付款；乙公司应当在6月10日前向甲公司交付所购全部家具。李某在向乙公司交付支票时，声明该支票未记载收款人，由乙公司自己填写。
乙公司在收到该支票后，未在该支票收款人栏内记载自己的名称，而是直接在该栏目将收款人填写为丙公司，于5月12日将该支票交给丙公司，由丙公司存入其开立账户的丁银行，以便利用丙公司的银行账户提取现金。为此，丙公司将按照支票金额的5%提取管理费。
5月15日，丁银行通知丙公司，其存入的上述支票的款项已于5月14日到账，但却不能支取使用，主要原因是：该支票上记载有在甲公司收到乙公司交付家具之次日，持票人才能支取使用该资金。乙公司于6月8日向甲公司交付所购家具，丙公司于第二天才得以开始分批从其账户中支取该资金并交付乙公司。
要求；
(1) 甲公司交付给乙公司的支票未记载收款人，该支票是否有效?并说明理由。
(2) 乙公司利用丙公司账户存取款项的行为是否符合有关规定?并说明理由。如不符合有关规定，应当由谁承担何种责任?
(3) 丁银行通知丙公司不能支取使用到账资金的理由是否成立?并说明理由。如丁银行的理由不能成立，其应当承担何种法律责任?
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纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起7日内缴纳税款。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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城镇土地使用税的纳税人为我国境内使用土地的单位和个人。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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甲将个人拥有产权的房屋出典给乙，乙认为自己是承典人，不是房产税的纳税人，乙的观点是正确的。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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我国土地增值税的纳税义务人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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纳税人在非金融机构的借款利息支出，在计算企业应纳税所得额时可以据实扣除。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产，价格明显偏低而又无正当理由的，主管税务机关有权核定其营业额。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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张某承揽一项房屋装饰工程。工程2个月完工。房主第一个月支付给张某15000元，第二个月支付20000元。张某应缴纳个人所得税6400元。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯了其已经依法取得的土地使用权，可以直接向人民法院提起行政诉讼，也可以向上一级行政机关申请行政复议。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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被审计单位的会计责任应在审计业务约定书中明确。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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根据车船使用税法律制度的规定，下列使用的车船中，属于应缴纳车船使用税的有(　　　)。
- A．私人拥有的汽车
- B．外商投资企业拥有的汽车
- C．国有运输企业拥有的货船
- D．旅游公司拥有的客船
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仲裁裁决做出后，当事人就同一纠纷不能再申请仲裁或向人民法院起诉。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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根据我国《土地增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，在计算土地增值税额时可以从转让房地产取得的收入中扣除的项目有(　　　)。
- A．取得土地使用权所支付的金额
- B．开发土地的成本、费用
- C．新建房配套设施的成本、费用
- D．转让房地产缴纳的城市维护建设税
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根据税收征收管理法律制度的有关规定，下列各项中，属于税务机关可以采取的税收强制执行措施有(　　　)。
- A．书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款
- B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
- C．拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款
- D．扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产
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根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有(　　　)。
- A．某市证券交易所用地
- B．某建制镇所辖的行政村村委会办公用地
- C．某大型钢铁企业生产车间用地
- D．某市一大型超市用地
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根据我国《支付结算办法》的规定，在托收承付结算方式下，付款人在承付期内，可向银行提出拒绝付款的理由有(　　　)。
- A．收款人在未经协商的情况下提前交货的
- B．收款人逾期交货，付款人不再需要该项货物的
- C．验货付款，经查验货物与合同规定不符的
- D．货款计算有错误的
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根据我国《支付结算办法》的规定，当事人签发委托收款凭证时，必须记载的事项有(　　　)。
- A．委托日期
- B．收款人签章
- C．合同名称、号码
- D．委托收款附寄单证张数或者册数
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根据《票据法》，的规定，下列各项中，属于支票上可以由出票人授权补记的事项有(　　　)。
- A．金额
- B．收款人名称
- C．付款人名称
- D．出票日期
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根据《票据法》的规定，票据基本当事人包括(　　　)。
- A．出票人
- B．付款人
- C．收款人
- D．承兑人
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存款人申请开立基本存款账户，应当向开户银行出具的证明文件有(　　　)。
- A．当地工商局核发的《企业法人营业执照》或《营业执照》正本
- B．承包双方签订的承包协议
- C．个人居民身份证和户口簿
- D．担保人的担保证明
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根据计税标准不同：可以把税收划分为(　　　)。
- A．从价税
- B．从量税
- C．复合税
- D．行为税
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我国税款征收方式主要有(　　　)。
- A．查账征收
- B．查验征收
- C．定期定额征收
- D．代扣代缴
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根据我国有关增值税的法律规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有(　　　)。
- A．因自然灾害毁损的库存商品
- B．企业被盗窃的产成品所耗用的原材料
- C．在建工程耗用的原材料
- D．生产免税产品接受的应税劳务
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下列准备金中，不予在税前扣除的有(　　　)。
- A．存货跌价准备金
- B．短期投资跌价准备
- C．风险准备金
- D．长期投资减值准备
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在确定增值税销售额时，下列价外费用应属于销售额，计征增值税的有(　　　)。
- A．手续费
- B．集资费
- C．包装费
- D．代收消费税
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下列各项中，根据营业税法律制度规定应征收营业税的有(　　　)。
- A．某足球俱乐部的门票收入
- B．某娱乐城随卡拉OK服务取得的销售啤酒收入
- C．某拍卖行向委托人收取的手续费
- D．某企业生产邮票首日封取得的收入
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纳税人的下列收入，应予缴纳所得税的情形为(　　　)。
- A．纳税人转让固定资产的收入
- B．固定资产的盘盈收入
- C．教育费附加返还
- D．纳税人的罚款收入
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根据《会计法》的规定，财政部门对各单位实施会计监督检查的内容包括(　　　)。
- A．是否依法设置会计账簿
- B．会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整
- C．会计核算是否符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定
- D．从事会计工作的人员是否具备会计从业资格
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根据《会计法》的规定，下列选项中，必须办理会计工作的交接手续的有(　　　)。
- A．会计人员调动工作或者离职
- B．会计人员临时离职需要接替
- C．会计人员因病不能工作需要代理
- D．临时离职的会计人员恢复工作
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下列各项中，属于经济法律关系的有(　　　)。
- A．消费者因商品质量问题与商家发生的赔偿与被赔偿关系
- B．税务局长与税务干部之间发生的领导与被领导关系
- C．企业厂长与企业职工在生产经营管理活动中发生的经济关系
- D．税务机关与纳税人之间发生的征纳关系
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按法律行为是否必须采取一定形式或者履行一定程序才能成立。可以将法律行为分为(　　　)。
- A．诺成性的法律行为
- B．实践性的法律行为
- C．要式的法律行为
- D．不要式的法律行为
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根据《民事诉讼法》的规定，因不动产纠纷提起的诉讼，应由(　　　)人民法院管辖。
- A．合同签订地
- B．原告住所地
- C．被告住所地
- D．不动产所在地
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当整顿期满，企业不能按照和解协议清偿债务的，人民法院应当(　　　)。
- A．宣布整顿无效
- B．宣布延长整顿期
- C．宣告该企业破产
- D．终止和解协议
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下列各项中，属于有限责任公司董事会职权的是(　　　)。
- A．决定公司的经营方针和投资计划
- B．决定公司的经营计划和投资方案
- C．对公司增加或减少注册资本做出决议
- D．对发行公司债券做出决议
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《公司法》规定，用法定公积金转增资本时，法律规定公司所留存该项公积金不得少于注册资本的(　　　)。
- A．5%.
- B．10%.
- C．25%.
- D．50%.
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甲某为从乙某处获得借款，将其存款单质押给乙某并签订了质押担保合同，该质押合同生效的时间为(　　　)。
- A．质押合同签订之日
- B．权利凭证交付之日
- C．质押合同登记之
- D．借款合同生效之日
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下列关系中，适用《合同法》规定的有(　　　)。
- A．赠与
- B．婚姻
- C．收养
- D．监护
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根据《会计法》的规定，会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证的正确处理方法是(　　　)。
- A．不予接受，并向单位负责人报告
- B．予以退回
- C．经过领导审批予以接受
- D．要求更换
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根据《会计工作规范》的规定，甲某作为乙单位的一般会计人员在办理交接手续时，应由(　　　)负责监交。
- A．乙单位的领导人
- B．乙单位的审计处处长
- C．乙单位的上级领导
- D．乙单位的会计处处长
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根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案的保管期限最长为(　　　)。
- A．5年
- B．10年
- C．15年
- D．25年
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除法律、行政法规另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存(　　　)。
- A．3年
- B．5年
- C．10年
- D．20年
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票据丧失后，不能采取挂失止付方式进行补救的票据是(　　　)。
- A．已承兑的商业汇票
- B．支票
- C．未填明“现金”字样的银行汇票
- D．银行本票
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根据税收法律制度的规定，下列各项中属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目是(　　　) 。
- A．坏账损失
- B．存货跌价准备
- C．短期投资跌价准备
- D．长期投资跌价准备
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根据《票据法》的规定，下列各项中不属于票据行为的是(　　　)。
- A．出票
- B．付款
- C．背书
- D．承兑
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根据《营业税暂行条例》及有关税收制度的规定，下列项目中不免征营业税是(　　　)。
- A．博物馆的门票收入
- B．单位的技术转让收入
- C．个人转让著作权的收入
- D．个人新建建筑物后销售的收入
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甲企业2004年度应纳税所得额为9万元，按照《企业所得税暂行条例》及实施细则的规定，该企业适用的企业所得税税率为(　　　)。
- A．18%.
- B．20%.
- C．27%.
- D．33%.
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下列各项中，关于营业税纳税地点说法不正确的是(　　　)。
- A．纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税
- B．纳税人从事运输业务，应当向运输业务出发地主管税务机关申报纳税
- C．纳税人转让土地使用权，应当向其土地所在地主管税务机关申报纳税
- D．纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税
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根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，可以在结算缴纳税款之口起的一定期限内，向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这一期限是(　　　)。
- A．3个月
- B．6个月
- C．1年
- D．3年
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根据有关规定，下列各项应税消费品中，不属于从量定额与从价定率相结合复合计税的是(　　　)。
- A．卷烟
- B．粮食白酒
- C．薯类白酒
- D．黄酒
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税法的核心要素是(　　　)。
- A．纳税义务人
- B．征税对象
- C．税率
- D．纳税环节
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下列各项税种中，既涉及比例税率又涉及定额税率的是(　　　)。
- A．增值税
- B．消费税
- C．营业税
- D．资源税
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下列说法中正确的是(　　　)。
- A．工业生产企业的一般纳税人购进的货物已付款的才能申报抵扣进项税额
- B．工业生产企业的一般纳税人购进的货物已验收入库并已付款，才能申报抵扣进项税额
- C．工业生产企业的一般纳税人购进的货物已验收入库，才能申报抵扣进项税额
- D．商业企业一般纳税人购进的货物已验收入库，才能申报抵扣进项税额
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根据《合伙企业法》的规定，合伙企业下列事务中不必经全体合伙人一致同意也有效的是(　　　)。
- A．处分合伙企业的不动产
- B．改变合伙企业名称
- C．合伙人之间转让在合伙企业中的全部财产份额
- D．聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员
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根据《税收征管法》的规定，下列各项中不属于税收征管机关行使的职权是(　　　)。
- A．税务管理
- B．偷税案件的侦察
- C．税务检查
- D．税务处罚
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下列属于财产税类的是(　　　)。
- A．城镇土地使用税
- B．资源税
- C．印花税
- D．关税
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根据《合同法》的规定，合同对履行地点约定不明确，给付货币的，其履行地点为(　　　)。
- A．合同签订地
- B．由仲裁机构或法院裁决
- C．给付货币一方所在地
- D．接受货币一方所在地
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