会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷32

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某日化企业注册资金600万元，2005年度生产经营情况如下：
(1) 销售收入4500万元；销售成本3000万元；增值税700万元，销售税金及附加80万元。
(2) 其他业务收入300万元。
(3) 销售费用500万元，其中含广告费400万元、业务宣传费50万元。
(4) 管理费用500万元，其中含业务招待费50万元、研究新产品费用40万元(2003年研究新产品费用30万元)。该企业当年固定资产评估增值20万元，增值部分提取折旧2万元计入管理费用。
(5) 财务费用100方元，其中含向关联方借款利息50万元，年息10%(银行同类贷款利率6%。)
(6) 营业外支出60万元，其中含向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过政府部门向灾区捐赠20万元。
(7) 境内投资收益17万元，系从外地联营企业分回税后利润17万元(联营企业适用税率15%)。境外投资收益15.2万元，系从A国分回的税后利润，已在A国纳税4.8万元。
(8) 该企业已预交企业所得税200.23万元。
要求计算该企业：
(1) 2005年度的会计利润；
(2) 2005年度的收入总额调整项目金额；
(3) 2005年度的成本、费用、支出调整项目金额；
(4) 2005年度的应纳税所得额；
(5) 2005年度的应纳企业所得税额；
(6) 2005年度应退补的所得税额。
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某汽车制造厂为增值税一般纳税人。2000年8月，该厂购进用于汽车生产的原材料，取得的增值税专用发票上注明的税款共800万元；进口大型检测设备一台，取得的海关完税凭证上注明的增值税税款10万元；销售汽车取得销售收入9000万元(含增值税)；兼营汽车修理修配业务收入30万元(不含增值税)，用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料等所取得的增值税专用发票上注明的税款共4万元；兼营汽车租赁业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务的营业额。
已知：该厂汽车适用的消费税税率为8%。
要求：分别计算该厂8月份应缴纳的增值税、消费税、营业税。
(答案中的金额单位用万元表示)
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某企业1998年来自境内的所得为1419万元，其中包括购买企业债券利息收入9万元，购买国债利息收入13万元；来自境外的所得为300万元，该所得已在境外按25%的税率缴纳了所得税。该企业采用分国(地区)不分项抵扣法计算抵扣所得税，境内适用的所得税税率为33%。
要求：
(1) 计算该企业1998年境内所得应纳所得税额并列出计算过程。
(2) 计算该企业1998年境外所得应补缴的所得税额并列出计算过程。
(3) 计算该企业应纳所得税总额并列出计算过程。
(答案中金额单位用万元表示，计算结果保留到小数点后两位)
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变更票据上的金额的，属于票据的伪造，不属于票据的变造。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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北京的甲公司和上海的乙公司于2002年4月1日在天津签订了一份100万元的买卖合同。根据合同约定，甲公司应当在2002年5月1日之前在天津向乙公司交货；乙公司在5月 10日前付款。4月30日，甲公司按照合同约定交货，但乙公司拒绝支付货款。经交涉无效后，甲公司准备对乙公司提起诉讼。
要求：
根据《民事诉讼法》的规定，分别回答以下问题：
(1) 甲公司应当在什么时间之前提起诉讼?并说明理由。
(2) 甲公司可以在何地的人民法院提起诉讼?并说明理由。
(3) 如果乙公司对人民法院的二审判决拒绝执行的，甲公司申请强制执行的期限有多长?并说明理由。
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对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院执行。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本的20%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供相关的付款依据。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，会计机构负责人、会计主管人员或者单位领导人必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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对临时取得的应税收入或发生应税行为的，应视同取得的经营性收入或经常性的应税行为，进行纳税申报。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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纳税人采取在账上多列支出或不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于偷税。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由房屋代管人或实际使用人缴纳城镇土地使用税。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级以上国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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下列各项中，属于税务机关应按照房地产评估价格对纳税人计算征收土地增值税的情形有(　　　)。
- A．纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格
- B．纳税人提供的扣除项目金额不实
- C．纳税人多次偷、逃税款
- D．纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由
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根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，外商投资企业的下列捐赠中，可以在税前全部扣除的有(　　　)。
- A．外商投资企业通过中国境内国家指定非营利的社会团体向贫困地区的捐赠
- B．外商投资企业通过国家机关向教育、民政等公益事业的捐赠
- C．外商投资企业直接资助非关联科研机构的研究开发经费
- D．外商投资企业直接资助高等学校的研究开发经费
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下列各项中，属于房产税的计税依据有(　　　)。
- A．房产余值
- B．房产原值
- C．租金收入
- D．房产市价
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我国《票据法》规定的票据包括汇票、本票和支票。票据具有以下功能(　　　)。
- A．支付功能
- B．信用功能
- C．结算功能
- D．融资功能
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属于专用存款账户特定用途资金范围的有(　　　)。
- A．银行借款转存
- B．基本建设的资金
- C．更新改造的资金
- D．工资、奖金
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根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列存款人中，可以申请开立基本存款账户的有(　　　)。
- A．非法人企业
- B．异地常设机构
- C．个体工商户
- D．事业单位
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下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有(　　　)。
- A．委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳
- B．进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳
- C．纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，分支机构应回总机构申报缴纳
- D．纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报缴纳
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下列事项中，汇票必须记载的事项有(　　　)。
- A．确定的金额
- B．必须或不得承兑提示
- C．无条件支付的委托
- D．利息及利率
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某汽车厂(增值税一般纳税人)发生如下销售行为，不得开具增值税专用发票的有(　　　)。
- A．报关出口汽车200辆
- B．代某橡胶厂销售轮胎600只
- C．直接向消费者销售汽车100辆
- D．销售一批免税货物
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根据《支付结算办法》的规定，下列款项中，不能办理托收承付结算的是(　　　)。
- A．因代销商品取得的款项
- B．因商品交易而产生的劳务供应的款项
- C．因寄售商品而产生的款项
- D．因运送商品而产生的款项
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下列各项中，符合企业所得税有关坏账处理条件的有(　　　)。
- A．逾期2年以上仍未收回的应收账款
- B．逾期3年以上仍未收回的应收账款
- C．债务人依法被宣告失踪，其财产确实不足清偿的应收账款
- D．债务人遭受意外事故，损失巨大，以其财产确实无法清偿的应收账款
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根据国家税务总局的有关规定，下列个体工商户中，应当设置复式账的有(　　　)。
- A．3人合伙经营、注册资本为8万元的个体工商户
- B．请帮326人的个体工商户
- C．月销售收3.5万元的个体工商户
- D．从事应税劳务、月营业额1万元的个体工商户
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企业下列行为中，属于混合销售行为的有(　　　)。
- A．运输单位和个人销售货物并负责运输所售货物
- B．某美食城既经营餐饮娱乐又经营健身业
- C．某装修公司为装修工程既提供建筑和装修材料又进行装修
- D．某旅馆既经营客房又开设了商场
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下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有(　　　)。
- A．向境外联运企业支付运费的国内运输企业
- B．境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者
- C．个人转让专利权的受让人
- D．分保险业务的初保人
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房产税的纳税人包括(　　　)。
- A．产权所有人
- B．经营管理单位
- C．出典人
- D．房屋代管人或使用人
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根据《中国会计师条例》规定，下列各项中，属于总会计师职责的有(　　　)。
- A．组织编制财务收支计划
- B．拟订资金筹措方案
- C．对本单位的生产经营做出决策
- D．审批本单位的工资奖金方案
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根据《行政复议法》的规定，行政复议期间具体行政行为不停止执行。但是，有下列情形之一的，可以停止执行(　　　)。
- A．被申请人认为需要停止执行的
- B．申请人认为需要停止执行的
- C．申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的
- D．行政复议机关认为需要停止执行的
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根据《会计法》的规定，对于“随意变更会计处理方法”的行为，应当承担的法律责任是(　　　)。
- A．由县级以上人民政府财政部门责令限期改正
- B．对单位处以3000元以上5万元以下的罚款
- C．对其直接负责的主管人员可以处于2000元以上2万元以下的罚款
- D．构成犯罪的，依法追究刑事责任
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根据我国《会计法》的规定，下列各项中，属于出纳人员不得兼任的工作有(　　　)。
- A．稽核
- B．会计档案保管
- C．登记固定资产卡片
- D．办理纳税申报
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下列各项中，符合我国《仲裁法》规定的有(　　　)。
- A．仲裁实行自愿原则
- B．仲裁一律公开进行
- C．仲裁不实行级别管辖和地域管辖
- D．当事人不服仲裁裁决可以向人民法院起诉
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某中外合资货运公司2000年业务收入总额为150075元，其交际应酬费实际开支50万元，税前扣除数额为(　　　)万元。
- A．4.5
- B．7.5
- C．10
- D．11.18
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甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中，消费税的纳税人是(　　　)。
- A．甲公司
- B．乙公司
- C．丙公司
- D．甲公司和丙公司
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某电厂与水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的运输费和保管费合计为500000元。货物运输合同的印花税税率为0.5‰，仓储保管合同的印花税税率为1‰。该项合同双方各应缴纳的印花税金额为(　　　)。
- A．50元
- B．250元
- C．500元
- D．2500元
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根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的纳税人用于投资人股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的(　　　)作为计税依据计算征收消费税。
- A．最低销售价格
- B．销售价格的简单算术平均数
- C．销售价格的加权算术平均数
- D．最高销售价格
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职工李某接受他人捐赠的一套房屋，该房屋原来建筑成本6万元，目前市场价20万元，李某接受捐赠后又支出装修费4万元，契税税率5%，则李某应交契税(　　　)万元。
- A．1
- B．1.5
- C．0.7
- D．25
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李某在一次福利彩票抽奖中，花1000元抽中一辆价值300000元的“别克”牌轿车，外加500000元现金。个人所得税税率为20%。李某应缴纳个人所得税金额为(　　　)元。
- A．100000
- B．0
- C．159800
- D．160000
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某医院2000年以150万元(人民币，下同)的价格进口了一台医疗仪器；2004年1月因出现故障运往国外修理(出境时已向海关报明)，2004年5月，按海关规定的期限复运进境。此时，该仪器的国际市场价已为200万元。若经海关审定的修理费和料件费为 40万元，进口关税税率为6%，该仪器复运进境时，应缴纳的进口关税为(　　　)万元。
- A．9
- B．3
- C．2.4
- D．12
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支票的金额可以由(　　　)授权补记，末补记的支票，不得使用。
- A．出票人
- B．持票人
- C．背书人
- D．被背书人
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根据《账户管理办法》的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过(　　　)。
- A．1年
- B．2年
- C．3年
- D．5年
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见票后定期付款的汇票，持票人向付款人提示承兑的期限为(　　　)。
- A．到期日前
- B．出票日起10日内
- C．出票日起1个月内
- D．出票日起2个月内
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对于扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报表，情节不严重的，由税务机关责令其改正，并可以处以的罚款金额为(　　　)。
- A．2000元以下
- B．2000元以上
- C．2000元以上至5000元以下
- D．5000元以上
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下列方法中，(　　　)是我国《票据法》未予认可的票据权利补救方法。
- A．公示催告
- B．声明作废
- C．挂失止付
- D．诉讼
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王某使用银行卡支付宾馆住宿费1万元。根据银行卡业务管理规定，银行办理该银行卡收单业务收取的结算手续费应不得低于(　　　)元。
- A．20
- B．50
- C．100
- D．200
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自行开发的无形资产，摊销期限不少于(　　　)。
- A．3年
- B．5年
- C．10年
- D．20年
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计缴企业所得税时，允许从总收入额中扣除的项目为(　　　)。
- A．税收滞纳金
- B．购置固定资产的支出
- C．支付给电视台的广告费
- D．非广告性质的赞助支出
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根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定，不得提取折旧的固定资产是(　　　)。
- A．以经营租赁方式租出的固定资产
- B．以融资租赁方式租入的固定资产
- C．以经营租赁方式租入的固定资产
- D．季节性停用的机器设备
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某公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为(　　　)。
- A．180万元
- B．240万元
- C．272.5万元
- D．360万元
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下列各项，适用3%营业税税率的是(　　　)。
- A．服务业
- B．金融保险业
- C．交通运输业
- D．房地产业
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根据《消费税暂行条例》规定，进口的应税消费品(　　　)。
- A．不纳税
- B．于销售时纳税
- C．于购买时纳税
- D．报关进口时纳税
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根据《会计档案管理办法》规定，会计档案保管期限届满需要销毁的，应当由(　　　)在会计档案销毁清册上签署意见。
- A．总会计师
- B．会计机构负责人
- C．主管会计人员
- D．单位负责人
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按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下面各项中，属于中央税的是(　　　)。
- A．契税
- B．消费税
- C．农业税
- D．个人所得税
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某单位出纳人员兼管稽核工作，该做法违反了(　　　)。
- A．会计机构内部稽核制度的规定
- B．会计机构内部牵制制度的规定
- C．会计岗位责任制度的规定
- D．会计监督制度的规定
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根据《民事诉讼法》的规定，经济纠纷案件地域管辖的一般原则是(　　　)。
- A．被告就原告
- B．原告就被告
- C．被告就第三人
- D．第三人就被告
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根据会计法律制度的规定，持证人员从事会计工作，应当自从事会计工作之日起(　　　)内，到单位所在地的会计从业资格管理机构办理注册登记。
- A．30日
- B．60日
- C．90日
- D．6个月
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根据我国《民法通则》的规定，诉讼时效期间从(　　　)计算。
- A．发生争议时
- B．法律行为生效时
- C．知道或应当知道时
- D．知道或应当知道权利被侵害时
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