会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷36

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某白酒生产企业申报2005年度企业所得税应纳税所得额为-36万元。经税务机关核查，该企业发生100万元粮食类白酒广告支出，已作费用，全额在税前扣除；转让一台设备，取得净收入50万元，未作账务处理。税务机关要求该企业作出相应的纳税调整，并限期缴纳税款。但该企业以资金困难为由未缴纳，虽经税务机关一再催缴，至2006年8月仍拖欠税款。经税务机关了解，该企业的银行账户上没有相当于应纳税款金额的存款。 2006年10月，税务机关得知，该企业有一到期债权20万元，一直未予追偿。税务机关拟行使代位权，追偿该企业到期债权20万元。
已知：该企业适用企业所得税税率为33%。
要求：根据上述情况和企业所得税、税收征收管理法律制度的有关规定，回答下列问题：
(1) 该企业2005年度应纳税所得额为多少?应纳所得税税额为多少?
(2) 税务机关是否有权行使代位权?简要说明理由。
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2007年4月某市财政局对甲国有企业进行会计检查时，发现以下情况：
(1) 2006年4月，甲企业收到一张应由甲企业与乙企业共同负担费用支出的原始凭证，甲企业会计人员张某以该原始凭证及应承担的费用进行账务处理，并保存该原始凭证；同时应乙企业的要求将该原始凭证复制件提供给乙企业用于账务处理。
(2) 2006年5月，甲企业召开职工代表大会，职工代表王某主张应当向职工代表大会公布财务会计报告，并说明管理费用的构成情况等职工利益密切相关的信息，遭到甲企业负责人的拒绝。
(3) 2006年6月，甲企业档案科会同会计科销毁了一批保管期限已满的会计档案，未报经甲企业负责人批准，也未编制会计档案销毁清册，销毁后未履行任何手续。
(4) 2006年7月，甲企业制定了内部控制制度，其中包括：为方便与供货商的合作，甲企业划拨给采购部门专项资金，由采购部门自行与供货商结算货款。
2006年度，甲企业实际亏损1000万元，但甲企业负责人王某授意会计人员张某、赵某对财务会计报告进行了“技术处理”。乙会计师事务所的审计人员未严格履行审计准则的规定，出具了无保留意见的审计报告。市财政局发现甲企业的违法行为后，依法对甲企业进行了行政处罚。甲企业负责人王某认为，既然甲企业的财务会计报告经过了乙会计师事务所的审计，并出具了无保留意见的审计报告，理应对财务会计报告的真实性、完整性负责。
要求：根据上述情况和会计法律制度的有关规定，回答下列问题：
  (1) 根据本题要点(1)所提示的内容，会计人员张某将原始凭证复制件提供给乙企业用于账务处理的做法是否符合法律规定?并说明理由。
  (2) 根据本题要点(2)所提示的内容，甲企业负责人的做法是否符合法律规定?并说明理由。
  (3) 根据本题要点(3)所提示的内容，甲企业在会计档案程序上是否符合法律规定?并说明理由。
  (4) 根据本题要点(4)所提示的内容，甲企业制定的内部控制制度存在什么问题?并说明理由。
  (5) 对于甲企业编制虚假财务会计报告的行为，相关当事人应承担何种法律责任?
  (6) 甲企业负责人王某认为由乙会计师事务所对财务会计报告的真实性、完整性负责的观点是否正确?并说明理由。
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某汽车制造厂为增值税一般纳税人。2007年3月，该厂购进用于汽车生产的原材料，取得的增值税专用发票上注明的税款共800万元；进口大型检测设备一台，取得的海关完税凭证上注明的增值税税款10万元；销售汽车取得销售收入9000万元(含增值税)；兼营汽车修理修配业务收入30万元(不含增值税)，用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料等所取得的增值税专用发票上注明的税款共4万元；兼营汽车租赁业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务的营业额。
已知：该厂汽车适用的消费税税率为8%。
要求：分别计算该厂3月份应缴纳的增值税、消费税、营业税(答案中的金额单位用万元表示)。
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某进出口公司进口一批机器设备，经海关审定的成交价为200万美元。另外，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费10万美元，保险费20万美元，由买方负担的购货佣金5万美元、包装劳务费3万美元。
已知：市场汇率为1美元=8.3元人民币，该机器设备适用关税税率为30%。
要求：根据上述情况和关税法律制度的有关规定，回答下列问题：
(1) 进出口公司在进口该批机器设备过程中发生的哪些费用应计入货物的完税价格?
(2) 计算进口该批机器设备应缴纳的关税税额。
(3) 说明进出口公司进口该批机器设备申报缴纳关税的期限。
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纳税担保人以其财产为纳税人提供纳税抵押担保的，纳税人在规定的期限届满未缴清税款、滞纳金的，税务机关应当自期限届满之日起15日内书面通知纳税担保人自收到纳税通知书之日起15日内缴纳担保的税款、滞纳金。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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某球员转会国外一家俱乐部，在出境时，税务机关以其尚未结清应纳税款，又未提供担保为由，通知海关阻止其出境，税务机关的做法是正确的。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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临时到本省、自治区、直辖市以外地区从事经营活动的单位或个人，凭所在地税务机关证明，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，包括纳税人为购买该应税车辆而支付给销售者的全部价款、增值税税款和价外费用。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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我国目前只对国家所有的土地征收城镇土地使用税，对集体所有的土地不征收城镇土地使用税。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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将自产、委托加工或者购买的货物用于集体福利或个人消费的，均视同销售，征收增值税。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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酒类产品的包装物押金，无论押金是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额计征消费税。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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商业企业—般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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因继承遗产纠纷提起的诉讼，由被继承人死亡时住所地或者主要遗产所在地人民法院管辖。(　　　)
- A．正确
- B．错误
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根据支付结算法律制度的规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的有(　　　)。
- A．出版单位支付给个人稿费5万元
- B．期货公司退还个人交存的交易保证金10万元
- C．保险公司向个人支付的理赔款15万元
- D．单位向个人支付的薪酬
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根据《刑法》的规定，下列各项中，属于偷税行为的有(　　　)。
- A．纳税人虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款
- B．纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款
- C．纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款
- D．纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款
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根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有(　　　)。
- A．办理借款转存
- B．办理借款归还
- C．办理现金支取
- D．办理现金缴存
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根据税收征收法律制度的规定，下列情形小，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有(　　　)。
- A．纳税人按税法规定应当设置但未设置账簿的
- B．纳税人设置的账簿账目混乱、难以查账的
- C．纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，逾期仍不申报的
- D．纳税人成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
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根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在实施税务检查中，可以采取的措施有(　　　)。
- A．检查纳税人会计资料
- B．检查纳税人存放地的应纳税商品
- C．检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证
- D．经法定程序批准，查核纳税人在银行的存款账户
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根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有(　　　)。
- A．与原油同时开采的天然气
- B．煤矿生产的天然气
- C．开采的天然原油
- D．生产的海盐原盐
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根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税人规定的是(　　　)。
- A．将房屋产权出典的，承典人为纳税人
- B．将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人
- C．房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人
- D．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人
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根据有关规定，下列各项中，外商投资企业和外国企业应缴纳的税种有(　　　)。
- A．城市维护建设税
- B．印花税
- C．城镇土地使用税
- D．车辆购置税
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某高校退休职工夏某11月份取得下列收入中，可以免缴个人所得税的有(　　　)。
- A．工资1750元
- B．国债利息收入1100元
- C．稿费1600元
- D．省政府颁发的环保奖20000元
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根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的有(　　　)。
- A．非货币资产收入
- B．到期国债利息收入
- C．发行股票的溢价收入
- D．转让股票的净收益
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根据营业税法律制度的规定，下列各项中，纳税人应当向其机构所在地主管税务机构申报缴纳营业税的是(　　　)。
- A．销售不动产
- B．跨省承包工程
- C．经营运输业务
- D．转让土地使用权
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根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入收入总额的有(　　　)。
- A．纳税人在基本建设中使用本企业产品的
- B．纳税人在职工福利中使用本企业产品的
- C．纳税人在专项工程中使用本企业产品的
- D．纳税人在建工程发生的试运行收入
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根据企业所得税法律制度规定，下列固定资产中，应当提取折旧的有(　　　)。
- A．以经营租赁方式租出的固定资产
- B．以经营租赁方式租入的固定资产
- C．大修理停用的机器设备
- D．以融资租赁方式租入的固定资产
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根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳消费税的有(　　　)。
- A．销售白酒而取得的包装物作价收入
- B．销售白酒而取得的包装物押金收入
- C．将自产白酒作为福利发给本厂职工
- D．使用自产酒精生产白酒
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根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有(　　　)。
- A．典当业的死当销售业务
- B．集邮商品的生产、调拨
- C．邮局销售集邮商品
- D．邮局发行报刊
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根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计档案的有(　　　)。
- A．原始凭证
- B．单位内部控制制度
- C．记账凭证
- D．会计档案保管清册
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甲公司与乙保险公司发生保险合同纠纷，根据《民事诉讼法》的规定，甲公司在起诉乙公司时，可以选择的人民法院有(　　　)。
- A．合同履行地人民法院
- B．合同标的物所在地人民法院
- C．被告住所地人民法院
- D．合同签订地人民法院
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我国会计法律制度分为会计法律、会计行政法规、会计规章、地方性会计法规和会计规范性文件5个层次。下列各项中，属于会计行政法规的有(　　　)。
- A．国务院发布的《总会计师条例》
- B．国务院发布的《企业财务会计报告条例》
- C．省级人大常委会发布的地方会计管理条例
- D．财政部发布的《财政部门实施会计监督办法》
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根据《民法通则》的规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为1年的情形有(　　　)。
- A．技术进出口合同争议
- B．拒付租金的
- C．拒不履行买卖合同的
- D．寄存财物被丢失的
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根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，不应当提起行政诉讼的有(　　　)。
- A．XX直辖市部分市民认为市政府新颁布的《道路交通管理办法》侵犯了他们的合法权益
- B．某税务局工作人员吴某认为税务局对其作出的记过处分违法
- C．李某认为某公安局对其罚款的处罚决定违法
- D．某商场认为某教育局应当偿还所欠的购货款
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根据增值税法律制度的规定，下列出口货物中，不免税也不退税的是(　　　)。
- A．国家计划外出口的原油
- B．国家出口计划内的卷烟
- C．企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物
- D．来料加工复出口的货物
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关于在不同销售方式下确定计征增值税的销售额，下列说法中，正确的是(　　　)。
- A．采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为计税销售额
- B．采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格扣减旧货物的收购价格后作为计税销售额
- C．采取还本销售方式销售货物，以销售额扣减还本支出后的余额作为计税销售额
- D．采取以物易物方式销售，以双方抵补后的余额作为计税销售额
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在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是(　　　)。
- A．抵免额
- B．免征额
- C．税基
- D．起征点
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按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为(　　　)。
- A．每次收入额
- B．每次收入额减除20%.的费用
- C．每次收入额扣除1600元的费用
- D．每次收入额扣除3200元的费用
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根据增值税法律制度的规定，下列项目中，不应并入销售额计算征收增值税的是(　　　)。
- A．代垫款项
- B．向购买方收取的全部价款
- C．包装物租金
- D．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
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国有土地使用权出让而发生的土地权属转移，计算应纳契税的计税依据为(　　　)。
- A．评估价格
- B．成交价格
- C．市场价格
- D．协议价格
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委托加工的应税消费品，(　　　)为消费税的纳税人。
- A．以受托的单位和个人
- B．用于连续生产的，以受托的单位和个人
- C．以委托的单位和个人
- D．非自用的，以委托的单位和个人
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根据支付结算法律制度规定，信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过(　　　)。
- A．1个月
- B．3个月
- C．6个月
- D．1年
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根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是(　　　)。
- A．3年
- B．5年
- C．10年
- D．20年
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我国《票据法》规定，下列各项中，票据上的记载事项不得更改的有(　　　)。
- A．付款人地址
- B．日期
- C．出票人名称
- D．付款人名称
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某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2000年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为10%，该项业务应缴纳的消费税税额为(　　　)万元。
- A．5.13
- B．6
- C．6.6
- D．7.72
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根据《银行账户管理办法》规定，存款人办理支取职工工资、奖金的，只能通过(　　　)办理。
- A．临时存款账户
- B．一般存款账户
- C．专用存款账户
- D．基本存款账户
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下列各项中，应征消费税的是(　　　)。
- A．某酒厂生产并销售给化工商店的酒精
- B．某公司委托某汽车制造厂改装后收回的厢式客货两用汽车
- C．某商店(一般纳税人)销售的烟酒
- D．某石化厂将购进的原油继续加工成柴油
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按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是(　　　)。
- A．运输企业销售货物并负责运输所售货物
- B．饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物
- C．建筑材料商店销售建筑材料还兼营建筑安装、装饰业务
- D．建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务
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根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不适用13%的低税率的有(　　　)。
- A．农药
- B．图书
- C．汽油
- D．石油液化气
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增值税一般纳税人当期销项税额小于进项税额不足抵扣时，对不足抵扣部分的处理办法是(　　　)。
- A．可抵顶以前欠税
- B．税务部门给予退税
- C．不再予以抵扣
- D．结转下期继续抵扣
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2004年3月，某县邮政局发生以下经济业务：传递函件、包件取得收入3万元，报刊发行收入9万元，邮务物品销售和其他邮政业务收入8万元；发生工资等支出6万元。已知邮政局适用的营业税税率为3%。该邮政局3月份应缴纳的营业税税额为(　　　)万元。
- A．0.42
- B．0.60
- C．1.00
- D．1.18
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下列单位属于资源税的纳税人的是(　　　)。
- A．生产天然气的油田
- B．出口天然气的石化公司
- C．销售天然气的天然气公司
- D．使用天然气的用户
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根据《会计法》的规定，我国会计年度的期间为(　　　)。
- A．公历1月1日起至12月31日止
- B．农历1月1日起至12月31日止
- C．公历4月1日起至次年3月31日止
- D．农历10月1日起至次年9月30日止
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某企业于2003年3月10日向某县饲料公司销售一批农药，收取包装物押金1000元。 2004年5月10日饲料公司将农药销售完，并取回包装物押金。该企业此项销项税额为(　　　)。
- A．0元
- B．115元
- C．130元
- D．145元
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根据《会计法》的规定，从事会计工作的人员应当具备的基本任职资格是(　　　)。
- A．具有初级会计专业技术资格
- B．取得会计从业资格证书
- C．具有中专以上会计专业学历
- D．取得注册会计师资格证书
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在中国境内设立的外商投资企业，会计记录文字应当符合的规定是(　　　)。
- A．只能使用外文
- B．只能使用中文
- C．中文和外文任选一种
- D．使用中文也可以同时使用一种外文
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仲裁裁决书自(　　　)之日起发生法律效力。
- A．双方协商的日期
- B．执行之日
- C．送达之日
- D．作出之日
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根据《行政复议法》规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是(　　　)。
- A．对工商局作出的吊销营业执照决定不服
- B．对工商局作出的罚款决定不服
- C．对财政局作出的吊销会计从业资格证书决定不服
- D．对税务局作出的给予其职工的降职处分决定不服
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根据会计法律制度的规定，持证人员离开会计工作岗位超过(　　　)的，应当向原注册登记的会计从业资格管理机构备案。
- A．30日
- B．60日
- C．90日
- D．6个月
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