会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷76

兴隆商店为增值税小规模纳税人，2008年3月该商店的零售收入为12 480元。已知其征收率为4%。

 要求：分别计算该商店3月份取得的不含税销售额和应纳增值税额。

某企业实收资本1 500万元，资本公积500万元。其他营业账簿共15件。2007年2月，该企业签订一份租赁合同，租金10万元。2007年3月，该企业与某货运公司签订一份运输合同，运费8万元。2007年4月，该企业又与某公司签订一份保管合同，保管费10万元。

 要求：分别计算该企业2007年需要缴纳的各项印花税额。

某区税务机关与其管辖的纳税人之间发生以下事项：

 (1)发现甲公司开具的普通发票填写项目不齐全，于是停止对甲公司供应发票。

 (2)发现乙公司欠缴税款40万元，税务机关在多次催缴无效的情况下，查封了其一处有产权的不动产，准备以其拍卖所得抵缴税款。丙公司闻讯后，以该房产已经抵押给丙公司作为合同担保，并且依法办理了抵押物登记手续为由，对税务机关的查封行为提出异议。

 (3)发现丙公司欠缴税款30万元，税务机关在多次催缴无效的情况下，对该公司账簿资料进行了检查，发现该公司账户上确实无钱可付，但丙公司放弃了A企业应付的一笔早已到期的30万元货款。

 (4)丁公司为一家生产企业，申报2008年度企业所得税的应纳税所得额为-20万元。经税务机关核查，该企业发生10万元赞助支出、直接捐赠支出38万元，已作费用全额在税前扣除；转让一台设备，取得净收入40万元，未作账务处理。税务机关要求该企业作出相应的纳税调整，并限期缴纳税款。但该企业以资金困难为由拒绝缴纳，虽经税务机关一再催缴，至2009年7月仍拖欠税款。经税务机关了解，该企业的银行账户上没有相当于应纳税款金额的存款。2009年10月，税务机关得知，该企业有一笔到期债权25万元，一直未予追偿。税务机关拟行使代位权，追偿该企业到期债权25万元，抵顶相当于应纳税款的部分。

 (已知该企业适用企业所得税税率为25%。)

 要求：根据有关法律规定，回答下列问题：

(1)分析税务机关对甲公司停止供应发票的处理是否正确。

 (2)分析税务机关如何处理对乙公司征收税款与丙公司以房产抵押作为合同担保之间的关系。

 (3)分析税务机关可以采取何种措施追缴丙公司欠缴的税款，维护国家税收权益。

 (4)丁公司2008年度应纳税所得额为多少?应纳所得税税额为多少?如果丁公司不计收入，多列支出，属故意所为，按《征管法》规定属何种行为?

 (5)税务机关是否有权对丁公司行使代位权?简要说明理由。

出票人和背书人在票据上的签章不符合法律规定的，票据无效。  (  )

• A．正确
• B．错误

某企业为增值税一般纳税人。2008年3月，该企业从法国进口了一批名牌化妆品，价值180万元并已经全额支付。同时该批化妆品在运抵我国海关之前的运输费用和保险费等共计20万元。已知化妆品的进口关税税率为40%，消费税税率为30%

 要求：分别计算该企业进口该批化妆品应当缴纳的关税、消费税和增值税税额。

某外商在境外取得一项专利权，同年将此项专利用于其在中国的独资企业。该项专利权的专利证书在中国使用时可以免贴印花税税票。  (  )

• A．正确
• B．错误

契税的纳税人是指在我国境内出让土地和出售房屋的单位和个人。  (  )

• A．正确
• B．错误

纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以暂不办理纳税申报。 (  )

• A．正确
• B．错误

企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。  (  )

• A．正确
• B．错误

在个人所得税税额计算中，对各项一次性取得的应税收入，收入额在2万元以上的，应当实行加成征收。  (  )

• A．正确
• B．错误

起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过起征点部分的数额征税。  (  )

• A．正确
• B．错误

已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。  (  )

• A．正确
• B．错误

变造会计资料，是以虚假的经济业务为前提来编制会计凭证和会计账簿，目的在于以假充真。    (  )

• A．正确
• B．错误

根据人民币银行结算账户管理的有关规定，存款人中请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有(  )。

• A．预算单位专用存款账户
• B．临时存款账户
• C．个人存款账户
• D．异地一般存款账户

公民、法人或其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其已经依法取得的土地、矿藏等自然资源的所有权或使用权的，应当先申请复议；对复议决定不服，可依法向人民法院提起行政诉讼。  (  )

• A．正确
• B．错误

根据《税收征收管理法》的规定，下列各项小，属于偷税行为的有(  )。

• A．隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款的
• B．进行虚假纳税申报，少缴应纳税款的
• C．在账簿上多列支出，少缴应纳税款的
• D．隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款的

根据《票据法》的规定，支票上可以由出票人授权补记的事项是(  )。

• A．收款人名称
• B．出票日期
• C．支票金额
• D．付款人名称

根据税收征收法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有(  )。

• A．欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表入需要出境的
• B．纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
• C．税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的
• D．未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的有(  )。

• A．接受作价房产入股
• B．承受抵债房产
• C．承租房产
• D．继承房产

根据房产税暂行条例及其实施细则的规定，以下可以作为房产税计税依据的有(  )。

• A．房产原值
• B．房产余值
• C．房产租金
• D．房产净值

个人所得税的纳税义务人分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人。其划分的标准是(  )。

• A．境内有无住所
• B．境内工作时间
• C．取得收入的工作地
• D．境内居住时间

下列各项行为中，属于土地增值税的征税范围的有(  )。

• A．以赠与方式无偿转让房地产的行为
• B．以继承方式无偿转让房地产的行为
• C．房地产开发企业销售房地产
• D．企业转让土地使用权

下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有(  )。

• A．稿酬所得
• B．偶然所得
• C．股息所得
• D．特许权使用费所得

外商投资企业和外国企业发生的下列各项支出中，准予在应纳税所得额中扣除的有 (  )。

• A．缴纳的车船税
• B．非公益性捐赠支出
• C．技术开发费用
• D．无形资产摊销费用

某生产企业(增值税一般纳税人)，2009年3月的进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有(  )。

• A．购进固定资产的进项税额
• B．用于免税项目的购进货物的进项税额
• C．用于集体福利购进货物的进项税额
• D．按照农产品收购发票上注明的买价和13%.的扣除率计算的进项税额

根据《企业所得税法》规定，企业在计算全年应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有(  )。

• A．接受捐赠的收入
• B．固定资产盘盈收入
• C．因债权人缘故确实无法支付的应付款项
• D．购买国债取得的利息收入

根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人的下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的有(  )。

• A．将委托加工的货物分配给胶东
• B．将购买的货物用于个人消费
• C．销售代销货物
• D．将购买的货物无偿赠送他人

下列环节属于消费税纳税环节的有(  )。

• A．生产销售环节
• B．进口环节
• C．出口环节
• D．零售环节

根据修订后的《营业税暂行条例》的规定，下列有关金融企业计税营业额的确定方法中，符合税法规定的有(  )。

• A．一般贷款业务以利息收入全额为营业额
• B．有价证券买卖业务以卖出价为营业额
• C．外汇转贷业务以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额
• D．外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额

根据税收法律制度的规定，下列各项中，规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种有(  )。

• A．印花税
• B．消费税
• C．房产税，
• D．营业税

我国会计法律制度由会计法律、会计行政法规、会计规章、地方性会计法规和会计规范性文件5个层次组成。下列各项中，属于会计行政法规的有(  )。

• A．国务院发布的《总会计师条例》
• B．国务院发布的《企业财务会计报告条例》
• C．省级人大常委会发布的地方会计管理条例
• D．财政部发布的《财政部门实施会计监督办法》

下列内容中属于经济法律关系客体的有(  )。

• A．荣誉称号
• B．库存商品
• C．完成工作行为
• D．学术专著

根据《仲裁法》规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的(  )，可以仲裁。

• A．合同纠纷
• B．财产权益纠纷
• C．监护权纠纷
• D．婚姻纠纷

根据会计法律制度的规定，下列各项中；出纳人员不得兼管的工作有(  )。

• A．稽核工作
• B．会计档案保管工作
• C．收入、费用、债权债务账目的登记工作
• D．固定资产登记工作

甲企业偷税8万元，税务机关可以对甲企业追征该笔税款的期限是(  )

• A．2年
• B．3年
• C．5年
• D．不受期限的限制

下列关于企业总会计师任命程序的说法正确的是(  )

• A．企业的总会计师由本单位主要行政领导人任命或者聘任
• B．企业的总会计师由本单位会计机构负责人任命或者聘任
• C．企业的总会计师由本单位主要行政领导人提名，政府主管部门任命或者聘任
• D．企业的总会计师由本单位会计机构负责人提名，本单位主要行政领导人任命或者聘任

某出票人签发了一张签章与预留银行签章不符的支票，票面金额为10 000元。根据有关法律规定，持票人有权要求出票人赔偿(  )

• A．200元
• B．300元
• C．500元
• D．1 000元

根据支付结算相关法律规定，商业汇票的付款期限，最长不得超过(  )

• A．1个月
• B．2个月
• C．3个月
• D．6个月

企业在对会计要素进行计量时，一般应当采用(  )

• A．公允价值
• B．历史成本
• C．重置成本
• D．现值

企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起(  )内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

• A．15日
• B．30日
• C．45日
• D．60日

企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额(  )的部分，准予扣除。

• A．2%.
• B．2.5%.
• C．12%.
• D．14%.

2008年4月，万盛KTV门票收入2万元，点歌费等收入7万元，酒水、点心等收入9万元，支付工资1.8万元，水电费和酒水、点心等成本支出3.6万元。当地规定娱乐业的营业税税率为15%.，则万盛KTV2008年4月份应当缴纳的营业税税额为(  )

• A．0.15万元
• B．2.7万元
• C．0.9万元
• D．1.89万元

违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在(  )内未被发现的，不再给予行政处罚

• A．2年
• B．3年
• C．5年
• D．10年

根据《企业所得税法》，下列说法中不正确的是(  )

• A．收入总额中的财政拨款为不征税收入
• B．在计算应纳税所得额时，企业向投资者支付的股息、红利不得扣除
• C．企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除
• D．企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利

天宇汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一个非独立核算的门市部。2007年8月，该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价110万元。门市部将轮胎零售后，取得含税销售额154.44万元。汽车轮胎的消费税率为10%.，则该项业务应当缴纳的消费税额是(  )

• A．7.74万元
• B．11万元
• C．13.2万元
• D．15.44万元

根据《证券法》的规定，上市公司没有按照规定披露信息的，责令改正，给予警告，并处以(  )元以上(  )元以下的罚款。

• A．3万 30万
• B．10万 60万
• C．10万 30万
• D．30万 60万

企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额(  )的部分，准予扣除。

• A．10%.
• B．12%.
• C．14%.
• D．15%.

下列关于关税税率的说法错误的是(  )

• A．适用出口税率的出口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率
• B．适用最惠国税率的进口货物，不得适用暂定税率
• C．适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率
• D．适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率

根据支付结算的有关法律规定，下列可以背书转让的票据是(  )

• A．商业汇票
• B．填明“现金”字样的银行汇票
• C．银行本票
• D．用于支取现金的支票

下列车船不能免征车船税的是(  )

• A．拖拉机
• B．警用车船
• C．捕捞、养殖渔船
• D．非机动驳船

纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起(  )内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。

• A．1年
• B．2年
• C．3年
• D．5年

符合条件的小型微利企业，减按(  )的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按(  )的税率征收企业所得税。

• A．15%. 10%.
• B．10%. 15%.
• C．20%. 15%.
• D．15%. 20%.

下列关于个人所得税的说法不正确的是(  )

• A．个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月7日内预缴，年度终了后2个月内汇算清缴，多退少补
• B．对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后30日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表
• C．纳税义务人在1年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补
• D．从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后30日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表

从事生产、经营的企业应当自领取营业执照之日起(  )内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

• A．15日
• B．30日
• C．3个月
• D．6个月

企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过(  )

• A．1年
• B．3年
• C．5年
• D．10年

发票的主管机关是(  )

• A．国务院
• B．中国人民银行
• C．工商管理机关
• D．税务机关

对于下列个人所得，不适用每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除20%.的费用，其余额为应纳税所得额的计算方法的是(  )

• A．特许权使用费所得
• B．财产转让所得
• C．劳务报酬所得
• D．财产租赁所得

在办理支付结算时，没有使用按照中国人民银行统一规定印制的票据以及没有使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证的后果分别是(  )

• A．票据无效 结算凭证无效
• B．银行不予受理 银行不予受理
• C．票据无效 银行不予受理
• D．银行不予受理 结算凭证无效

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为(  )

• A．20%.
• B．25%.
• C．30%.
• D．33%.